Покупка 1С при УСН 15%

[Shevcova_Irina]

Доброе утро всем! Подскажите, как списывать расходы на покупку программы 1С при УСН 15%? Можно ли списать их единовременно?

[ГЛБ]

Shevcova_Irina, Подпункт 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ разрешает организациям и предпринимателям, применяющим УСН, учитывать расходы на приобретение неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных по лицензионным соглашениям.
По этой же статье учитываются расходы и периодические платежи за обновление программ и баз данных, уплачиваемые в порядке и в сроки, установленные договором.
Никаких препятствий по включению таких расходов со стороны налоговых органов и Минфина России нет (см. Письмо Минфина России от 11.06.2009 N 03-11-06/2/103), за исключением ситуации, когда неисключительные права на программы и базы данных приобретаются специально для перепродажи.
Не установлены и ограничения по виду приобретаемых программ, их характеру и (или) содержанию, а также по затратам на ежемесячное (или с иной периодичностью) обновление программ.
Главным условием включения таких затрат в расходы является их соответствие критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Налоговики, например, указали, что если организация при осуществлении предпринимательской деятельности для ведения бухгалтерского учета в качестве программного обеспечения использует программу 1С, то она может учесть в составе расходов при УСН затраты на приобретение прав на данную программу. Основное условие для этого - использование данных программ в деятельности, направленной на получение дохода (анализ данных бухгалтерской отчетности для принятия управленческих решений, представления бухгалтерского баланса с приложениями в банк для получения кредита и т.п.). Такое мнение содержится в Письме ФНС России от 03.04.2008 N 02-6-10/36@.
Минфин России также не видит препятствий для учета расходов на приобретение комплекта бухгалтерской справочной системы (Письмо от 11.06.2009 N 03-11-06/2/103).
Расходы учитываются при УСН после фактического выполнения и оплаты работ.
В качестве оправдательных документов называются документы, подтверждающие оплату расходов, а также договор о передаче прав пользования программой для ЭВМ (базой данных), накладная поставщика и акт об оказании услуг по обновлению (см. Письма Минфина России от 12.04.2007 N 03-11-04/2/100, от 13.11.2006 N 03-11-04/2/234).

[Shevcova_Irina]

Большое спасибо за подробный ответ! Подскажите еще, пожалуйста, какими проводками отразить покупку программы? В КУДиР эта операция отразится в 1 разделе?

[ГЛБ]

Shevcova_Irina,

Сообщение от Shevcova_Irina

Подскажите еще, пожалуйста, какими проводками отразить покупку программы?

Вы должны определеить срок использования программы и утвердить его приказом, но только в том случае, если срок использования не опрелелен договором с продавцом, если вы определите срок сами, то
в Бухучете проводки:
Д97 К60 (76) приобретена программа 1С
Д26 К97 ежемесяно списывается стоимость 1С
В налоговом учете

Сообщение от ГЛБ

Расходы учитываются при УСН после фактического выполнения и оплаты работ.

[Shevcova_Irina]

Еще раз благодарю!