Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
12.12.2007, 16:04 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
УСНО-восстановленный ндс
Здравствуйте! Подскажите, плиз,при переходе с 01.01.08 на УСНО(6%)я восстанавливаю ндс в 4кв07г по ОС(недвижимость) полностью с остаточной стоимости.В декларации за 4кв07г (в последнем разделе восстановления)я показываю 1/10 часть ндс за 2007г,по сроку 20.01.08 плачу 1/10. А в 2008г надо ли платить квартально восстановленный ндс или только в конце года всю сумму,когда подаю декларацию?
|
12.12.2007, 19:52 | #2 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Re: УСНО-восстановленный ндс
Мне не все ясно с 1/10. Откуда это. Но мне кажется, это выглядит так:
остаточная стоимость в НУ - 100т.р. НДС к восстановлению 18т.р. Дт 91 Кт 68/НДС 18т.р. - к оплате по сроку 20 января 2008года. Восстановленный НДС уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. |
13.12.2007, 14:16 | #3 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: УСНО-восстановленный ндс
1/10 из таблицы Приложение к декларации по НДС раздел00005 "Сумма НДС,подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за - календарный год и истекший кален-ый год",гр 9,ну и НК ст.171 п.6 абз5-нам законодатель установил специальное правило - восстановление суммНДС осуществляется ежегодно на протяжении 10 летисчисляемых с месяца, в котором по объекту недвиж. в налог.учете началось начисление амортизации. Или я не правильно трактую? Спасибо...
Последний раз редактировалось Ms.Elena; 13.12.2007 в 14:26. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
13.12.2007, 15:47 | #4 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Re: УСНО-восстановленный ндс
Нет, это совсем о другом. ст. 171, п. 6:
Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости (основных средств), при приобретении недвижимого имущества (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), исчисленные налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, принятые к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты недвижимости (основные средства) в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса, за исключением основных средств, которые полностью самортизированы или с момента ввода которых в эксплуатацию у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет. - по-моему это об этом. А при переходе с ОСНО на УСНО, НДС восстанавливается последним днем декабря (во всяком случае я проводку так датировала) проводкой Дт 91 Кт 68 на всю сумму. Оплачивается, естесственно по сроку 20 января. В декларации отражается в разделе 3, код строки 190 "Суммы налога, подлежащие восстановлению ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам". Восстановленная сумма НДС уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. |
14.12.2007, 11:19 | #5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Re: УСНО-восстановленный ндс
У меня как раз недвижимость,которую мы построили подрядным способом, ввели в 08.07,начисляю амортизацию с 09.07 и все операции облаг.НДС. А с 01.01.08 перехожу на УСНО(6%),соответственно плательщиком НДС не являюсь.Вся запуталась с ндс. У меня вообще получается, что к возмещению я предъявляла в 4кв07 (по недв-сти) 56т.р., а если брать остаточную ст-ть по недв-ти получается ндс 82т.р.??? Хотя 56т.р. брала расчетным путем(т.к. были работы и с ндс и без него)Разве это верно?
|
14.12.2007, 11:34 | #6 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Re: УСНО-восстановленный ндс
И в этой ситуации я остаюсь при своем мнении, что 1/10 - это для плательщиков НДС. А в связи с переходом на УСНО, вы должны восстановить НДС четвертым кварталом.
Хотелось бы, что бы еще кто-нибудь подключился к обсуждению вопроса. А по цифрам надо проверять. Такого расхождения не должно быть. |
14.12.2007, 20:06 | #8 |
Модератор форума
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
|
Re: УСНО-восстановленный ндс
20.01.2008г.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
14.01.2008, 12:06 | #9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
|
Ответ: Re: УСНО-восстановленный ндс
Подскажите,пожалуйста.При УСНО(6%)нужно ли вести учет затрат и хранить все подтверждающие документы?При проверке налоговая смотрит только доход или все равно затраты тоже краем глаза зацепит?
|
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Как отразить в декл. восстановленный НДС? | Zlotik | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 13.02.2007 14:26 |