Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 12.12.2007, 16:04   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию УСНО-восстановленный ндс

Здравствуйте! Подскажите, плиз,при переходе с 01.01.08 на УСНО(6%)я восстанавливаю ндс в 4кв07г по ОС(недвижимость) полностью с остаточной стоимости.В декларации за 4кв07г (в последнем разделе восстановления)я показываю 1/10 часть ндс за 2007г,по сроку 20.01.08 плачу 1/10. А в 2008г надо ли платить квартально восстановленный ндс или только в конце года всю сумму,когда подаю декларацию?
Ms.Elena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.12.2007, 19:52   #2
Модератор форума
 
Аватар для kalina
 
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
По умолчанию Re: УСНО-восстановленный ндс

Мне не все ясно с 1/10. Откуда это. Но мне кажется, это выглядит так:
остаточная стоимость в НУ - 100т.р.
НДС к восстановлению 18т.р.
Дт 91 Кт 68/НДС 18т.р. - к оплате по сроку 20 января 2008года.
Восстановленный НДС уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
kalina вне форума   Ответить с цитированием
Старый 13.12.2007, 14:16   #3
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: УСНО-восстановленный ндс

1/10 из таблицы Приложение к декларации по НДС раздел00005 "Сумма НДС,подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за - календарный год и истекший кален-ый год",гр 9,ну и НК ст.171 п.6 абз5-нам законодатель установил специальное правило - восстановление суммНДС осуществляется ежегодно на протяжении 10 летисчисляемых с месяца, в котором по объекту недвиж. в налог.учете началось начисление амортизации. Или я не правильно трактую? Спасибо...

Последний раз редактировалось Ms.Elena; 13.12.2007 в 14:26.
Ms.Elena вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 13.12.2007, 15:47   #4
Модератор форума
 
Аватар для kalina
 
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
По умолчанию Re: УСНО-восстановленный ндс

Нет, это совсем о другом. ст. 171, п. 6:
Суммы налога, предъявленные налогоплательщику при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости (основных средств), при приобретении недвижимого имущества (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов), исчисленные налогоплательщиком при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, принятые к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению в случае, если указанные объекты недвижимости (основные средства) в дальнейшем используются для осуществления операций, указанных в пункте 2 статьи 170 настоящего Кодекса, за исключением основных средств, которые полностью самортизированы или с момента ввода которых в эксплуатацию у данного налогоплательщика прошло не менее 15 лет. - по-моему это об этом.
А при переходе с ОСНО на УСНО, НДС восстанавливается последним днем декабря (во всяком случае я проводку так датировала) проводкой
Дт 91 Кт 68 на всю сумму. Оплачивается, естесственно по сроку 20 января. В декларации отражается в разделе 3, код строки 190 "Суммы налога, подлежащие восстановлению ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам".
Восстановленная сумма НДС уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
kalina вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.12.2007, 11:19   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: УСНО-восстановленный ндс

У меня как раз недвижимость,которую мы построили подрядным способом, ввели в 08.07,начисляю амортизацию с 09.07 и все операции облаг.НДС. А с 01.01.08 перехожу на УСНО(6%),соответственно плательщиком НДС не являюсь.Вся запуталась с ндс. У меня вообще получается, что к возмещению я предъявляла в 4кв07 (по недв-сти) 56т.р., а если брать остаточную ст-ть по недв-ти получается ндс 82т.р.??? Хотя 56т.р. брала расчетным путем(т.к. были работы и с ндс и без него)Разве это верно?
Ms.Elena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.12.2007, 11:34   #6
Модератор форума
 
Аватар для kalina
 
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
По умолчанию Re: УСНО-восстановленный ндс

И в этой ситуации я остаюсь при своем мнении, что 1/10 - это для плательщиков НДС. А в связи с переходом на УСНО, вы должны восстановить НДС четвертым кварталом.
Хотелось бы, что бы еще кто-нибудь подключился к обсуждению вопроса.
А по цифрам надо проверять. Такого расхождения не должно быть.
kalina вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.12.2007, 14:02   #7
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Re: УСНО-восстановленный ндс

Да,я согласна,что НДС восстановить в 4кв,но оплатить его, опять же, полностью 20.01.08 или по 1/10 в течении 10лет? Спасибо.
Ms.Elena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.12.2007, 20:06   #8
Модератор форума
 
Аватар для kalina
 
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
По умолчанию Re: УСНО-восстановленный ндс

20.01.2008г.
kalina вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 14.01.2008, 12:06   #9
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 11.12.2007
Сообщений: 5
Спасибо: 0
По умолчанию Ответ: Re: УСНО-восстановленный ндс

Подскажите,пожалуйста.При УСНО(6%)нужно ли вести учет затрат и хранить все подтверждающие документы?При проверке налоговая смотрит только доход или все равно затраты тоже краем глаза зацепит?
Ms.Elena вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.01.2008, 15:49   #10
Модератор форума
 
Аватар для kalina
 
Регистрация: 18.03.2007
Сообщений: 5,665
Спасибо: 5
По умолчанию Ответ: УСНО-восстановленный ндс

Ms.Elena, я храню все документы в течение 4-х лет. Одно дело хранить, а другое - показывать в налоговой.
kalina вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Как отразить в декл. восстановленный НДС? Zlotik Общая система налогообложения (ОСНО) 1 13.02.2007 14:26


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 00:01. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot