Налоги ИП УСН 6%

[javer]

Занимаемся услугами. Как правильно посчитать все налоги ИП (при упращенке 6%) если выручка 100 тыс. руб., зарплата работника - 40 тыс. руб. и расходы - 5 тыс. руб.?

Я правильно рассчитал?

40000 х 14% = 5600 - это взносы в ПФ
40000 х 13% = 5200 это НДФЛ, удержанный из зарплаты работника. На руки работнику выплачивается 34800
40000 х 0,2% = 80 - это ФСС 0,2% (1 класс - ставка 0,2%)
100 000 х 6% = 6000 - это налог по УСН.


Налог по УСН можно уменьшить на взносы в ПФ, но не более чем на 50%. Поскольку взносы 5600 (а это еще без расчета фиксированных взносов, которые ИП платит сам за себя), а налог всего 6000, то уменьшить налог можно только на 3000
Итого:
НДФЛ 5200
Взносы в ПФ 5600
Налог по УСН 3000

[Светлана Дм]

Сообщение от javer

40000 х 14% = 5600 - это взносы в ПФ

откуда такая ставка 14%? Это за какой год? За 2010?

[javer]

Наверное, нашел обновление за 2011 год.

Начиная с 2011 года

1. Для основной группы налогоплательщиков установлены следующие тарифы:

* Пенсионный фонд Российской Федерации - 26%
* Фонд социального страхования Российской Федерации - 2,9%
* Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1%
* Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3%.

Таким образом, в общая сумма страховых взносов составит 34 процента, вместо 26 процентов по ЕСН, как было ранее (без учета регрессии).

В новом п. 2.1 ст. 22 Закона 167-ФЗ предусмотрено следующее распределение взносов: в отношении работников 1966 года рождения и старше вся сумма взносов перечисляется на финансирование страховой части трудовой пенсии (26%), а для работников 1967 года рождения и младше - 20 процентов на финансирование страховой части, 6 процентов - накопительной части.

Необходимо обратить внимание, на что с 2011 года уплачивать страховые взносы в таком же размере придется и плательщикам, применяющим УСН или ЕНВД.

Получается так:

40000 х 26% = 10400 - это взносы в ПФ
40000 х 13% = 5200 это НДФЛ, удержанный из зарплаты работника. На руки работнику выплачивается 34800
40000 х 2,9% = 1160 - это ФСС (1 класс - ставка 0,2%)
100 000 х 6% = 6000 - это налог по УСН.

Итого:
НДФЛ 5200
Взносы в ПФ 10400
Налог по УСН 3000

Это тоже нужно включить в налоги?

1. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1%
2. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3%

[Светлана Дм]

[quote=javer;501726]Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 2,1%
3,1%

Сообщение от javer

2. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 3%

2%
Да, включается и еще травматизм

Сообщение от javer

Таким образом, в общая сумма страховых взносов составит 34 процента, вместо 26 процентов по ЕСН, как было ранее (без учета регрессии).

34%, если не попадаете под понижающий коэф.

[javer]

Так?

40000 х 26% = 10400 - это взносы в ПФ
40000 x 3,1% = 1240 - это ФФОМС
40000 x 2% = 800 - это ТФОМС
40000 х 13% = 5200 это НДФЛ, удержанный из зарплаты работника. На руки работнику выплачивается 34800
40000 х 2,9% = 1160 - это ФСС (2,9% - это я не понял! Вроде ставка высчитывается по классам!)
100 000 х 6% = 6000 - это налог по УСН.

34%, если не попадаете под понижающий коэф.

Как этот коэффициент определить?

[Светлана Дм]

javer,

Для применения пониженных тарифов страховых взносов на основании п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ организация должна соблюдать следующие условия:
- применять УСН;
- осуществлять хотя бы один из видов деятельности, которые указаны в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ;
- льготный вид деятельности должен быть для организации основным, т.е. доходы от него должны составлять не менее 70% в общем объеме доходов организации (ч. 1.4 ст. 58 Закона N 212-ФЗ).

---------------

[Светлана Дм]

применяются в 2011 году для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются (п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ):


а) производство пищевых продуктов (код ОКВЭД 15.1 - 15.8);
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков (код ОКВЭД 15.98);
в) текстильное и швейное производство (код ОКВЭД 17, 18);
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви (код ОКВЭД 19);
д) обработка древесины и производство изделий из дерева (код ОКВЭД 20);
е) химическое производство (код ОКВЭД 24);
ж) производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД 25);
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов (код ОКВЭД 26);
и) производство готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28);
к) производство машин и оборудования (код ОКВЭД 29);
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования (код ОКВЭД 30 - 33);
м) производство транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД 34, 35);
н) производство мебели (код ОКВЭД 36.1);
о) производство спортивных товаров (код ОКВЭД 36.4);
п) производство игр и игрушек (код ОКВЭД 36.5);
р) научные исследования и разработки (код ОКВЭД 73);
с) образование (код ОКВЭД 80);
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг (код ОКВЭД 85);
у) деятельность спортивных объектов (код ОКВЭД 92.61);
ф) прочая деятельность в области спорта (код ОКВЭД 92.62);
х) обработка вторичного сырья (код ОКВЭД 37);
ц) строительство (код ОКВЭД 45);
ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств (код ОКВЭД 50.2);
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность (код ОКВЭД 90);
щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (код ОКВЭД 63);
ы) предоставление персональных услуг (код ОКВЭД 93);
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них (код ОКВЭД 21);
ю) производство музыкальных инструментов (код ОКВЭД 36.3);
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки (код ОКВЭД 36.6);
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (код ОКВЭД 52.7);
я.2) управление недвижимым имуществом (код ОКВЭД 70.32);
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов (код ОКВЭД 92.1);
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов) (код ОКВЭД 92.51);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий (код ОКВЭД 92.52);
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников (код ОКВЭД 92.53);
я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий (код ОКВЭД 72), за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ".

Основной вид экономической деятельности подтверждается плательщиком страховых взносов путем представления в территориальный оран Пенсионного фонда Российской Федерации расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по форме РСВ-1 ПФР. В соответствии с приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2011г. № 54н внесены изменения в форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (РСВ-1 ПФР) для указанных категорий плательщиков, к которым относятся организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять пониженный тариф с начала отчетного (расчетного) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в установленном порядке, с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней

------------------------

[javer]

Получается я не попадаю под понижающий коэф. т.к в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона N 212-ФЗ нет моей деятельности.

Расчеты последние я правильно сделал?
1) 5200 я удерживаю из зарплаты работника. На руки работнику выплачивается 34800

2) 13600 (это 34% - ЕСН) вычитаю из своих доходов.

[Светлана Дм]

Сообщение от javer

13600 (это 34% - ЕСН) вычитаю из своих доходов.

13680 из своих доходов, забыли травматизм. ЕСН слово забыли
а так все правильно

[javer]

40000 x 0,2% = 80 (травматизм 0,2%) - так?

[Светлана Дм]

Сообщение от javer

40000 x 0,2% = 80 (травматизм 0,2%) - так?

так ...................