ЕНВД или ОСНО

[vesta]

ООО оказывает услуги по перевозке грузов автомобальным транспортом (ЕНВД), заключили договор с магазином, по которому не только доставляем товар покупателю, но и принимаем деньги за товар (деньги перечисляем магазину). Попадает ли деятельность по такому договору под ЕНВД (если возможно со ссылкой на нормативный акт) или это будет ОСНО?

[MarinaAnna]

Сообщение от vesta

заключили договор с магазином,

Договор о чем ?

Сообщение от vesta

доставляем товар покупателю

Покупатели чьи ? Магазинские ?

Сообщение от vesta

принимаем деньги за товар (деньги перечисляем магазину).

То есть, вы принимаете деньги у покупателей (которые на самом деле не ваши покупатели, а покупатели магазинские ?
Но деньги приходуете у себя и в дальнейшем перечисляете их магазину, в полной сумме или какой-то процент оставляете себе ?
Вы когда задаете вопрос, то его нужно изложить более развернуто. Тогда ответа быстрей дождетесь.

[vesta]

MarinaAnna, мы заключили агентский договор согласно которому доставляем товары магазина покупателю, и, если покупатель ранее не оплачивал заказ, принимаем у него деньги. Деньги перечисляем магазину за вычетом нашего процента. Кроме этого магазин оплачивает нам собственно грузоперевозки - ведь зачастую товар оплачен покупателем ранее, в магазине. В этом случае - наш доход только от грузоперевозок.
По грузоперевозкам мы делаем отдельный акт, а за деньги полученные от покупателя отчитываемся отчетом агента.
Вот и возник вопрос: грузоперевозки - ЕНВД, агенское вознаграждение - нет, а это все в рамках одного договора. Как правильно:
1. отнести весь доход на ЕНВД,
2. отнести весь доход на ОСНО,
3. разделить: выручка от грузоперевозок - ЕНВД, агенсткое вознаграждение - ОСНО.

[MarinaAnna]

Сообщение от vesta

3. разделить: выручка от грузоперевозок - ЕНВД, агенсткое вознаграждение - ОСНО.

По хорошему-то и договора лучше два сделать раздельно.
Учет расходов по агентскому договору у посредника

Бухгалтерский учет расчетов по агентскому договору агент ведет на счете 76, к которому можно выделить субсчета для конкретных расчетов. Обратите внимание: товары, приобретаемые по поручению принципала агентом, последнему не принадлежат. Их нужно учитывать за балансом. Для такого учета существует забалансовый счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Та же ситуация с товарами, которые принципал передает агенту для последующей продажи. Их нужно учитывать на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Агентское вознаграждение - это та же выручка. Его отражают на счете 62. Именно оно является для агента базой для начисления НДС, а также тем доходом, который учитывают при расчете налога на прибыль.

Некоторые товары освобождены от НДС, однако агент все равно должен начислять налог с вознаграждения, полученного за их реализацию. Но в этом правиле есть исключения. Разрешено не облагать НДС вознаграждение, полученное за следующие услуги:

- по сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и аккредитованным в нашей стране организациям;

- по реализации медицинских товаров по утвержденному правительством перечню;
по реализации похоронных принадлежностей (по утвержденному правительством перечню) и услуг с этим связанных;

- по реализации изделий народных художественных промыслов (за исключением подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в порядке, установленном правительством.

Российская фирма может продавать по агентскому договору товары иностранных лиц, которые не состоят на учете в наших налоговых инспекциях. В этом случае агент должен начислить НДС со стоимости реализуемых товаров (с учетом акцизов, но без НДС) (п. 5 ст. 161 НК).

Как и у обычных фирм, у агента НДС к уплате в бюджет рассчитывается как разница между налогом, начисленным с агентского вознаграждения, и суммами, уплаченными при покупке товаров для ведения своей деятельности, то есть налоговыми вычетами. Обратите внимание: агентский договор позволяет отрегулировать суммы НДС к уплате. «Датой отгрузки» при начислении НДС по рассматриваемому договору является дата подписания отчета агента. От того, будет подписан отчет последним днем месяца или первым числом следующего, зависит, в какой налоговый период будут включены сумма вознаграждения у агента и вычеты у принципала.

На сумму вознаграждения посредник выписывает счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых передает заказчику. Документ агент регистрирует в журнале выписанных счетов-фактур и Книге продаж.

При расчете налога на прибыль из дохода посредника (без НДС) вычитают расходы фирмы. Ни в доходы, ни в затраты при этом не включают те суммы, которые возмещает принципал (подп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК). Также не начисляют НДС с «транзитных» сумм, поступающих от принципала в счет оплаты за покупаемые агентом товары (работы, услуги), не принимается к вычету налог со стоимости приобретенной для принципала продукции.

[vesta]

MarinaAnna, спасибо.

[MarinaAnna]

Не за что, чем смогла.........

[ГалинаБ]

MarinaAnna, Здравствуйте! Подскажите пожалуйста: ИП на ЕНВД имеет несколько тогрговых точек, все до 150кв.м. Открывает новую торговую точку 300 кв.м. в другом городе. На какое налогообложение он попадает на УСНО или на ОСНО? Что зарегестрироваться в том городе где магазин это понятно, а вот с налогообложением - стопор.

[Olesya81]

Сообщение от ГалинаБ

MarinaAnna, Открывает новую торговую точку 300 кв.м. в другом городе. На какое налогообложение он попадает на УСНО или на ОСНО?

если при регистрации напишите заявление на Усно будет усно, если не напишите ОСНО

[ГалинаБ]

Спасибо большое!

[MarinaAnna]

Сообщение от ГалинаБ

ИП на ЕНВД имеет несколько тогрговых точек, все до 150кв.м.

Сообщение от Olesya81

если при регистрации напишите заявление на Усно будет усно, если не напишите ОСНО

Если ИП уже открыто, то УСНО или ОСНО должно быть при открытии, если писали заявление на УСНО, если не писали, то ИП на ОСНО, если хотите на УСНО, то до 30 ноября нужно написать заявление на УСН и с нового года будет УСН.