Как ведется бухучет?

[Silent]

Сообщение от Youlia

Потому что каждый месяц надо определять фин.результат...

А сегодня или раз в неделю определять фин. результат не надо? Что за дурацкие правила :-) ИМХО фин. результат должен быть виден всегда, поэтому нет смысла обнулять эти счета. Например, любые движения на том же 26 счету можно сразу копировать на 20 или 90 счета. Таким образом 26 счет становится промежуточным и, по сути, аналитическим (т.к. ни в балансе, ни в других местах не используется). Почему так не делают?

Сообщение от Youlia

Есть еще сальдирующиеся друг с другом счета...

Они же контровые?

Сообщение от Youlia

В Питере мы тоже были на прошлых выходных

Эх, жаль, что на прошлых :-)

[Youlia]

Сообщение от Silent

А сегодня или раз в неделю определять фин. результат не надо?

Каждый день не получится его определять, т.к. у вас не будет каждый день достаточного количества документов для его определения))) Хотя теоретически можно и нужно каждый день видеть всю картину...
Вот например, сегодня 19-е августа, а я еще июль не могу закрыть, потому что нет половины доков... ну не все контрагенты могут разродится доками даже к 19-му числу августа)) Кроме того, есть регламенты, которые проводятся раз в месяц, например, начисление амортизации, начисление зарплаты, начисление страховых взносов и т.д. - их же не будешь каждый день начислять)) Поэтому и фин.результат решено ежемесячно определять.

Сообщение от Silent

Например, любые движения на том же 26 счету можно сразу копировать на 20 или 90 счета.

На 26-м есть аналитика по видам: аренда, зарплаты, канцелярка и пр. На 90-м уже такой аналитики нет, они там учитываются скопом. Т.е. если хотите, например, посмотреть за счет каких конкретно расходов такая себестоимость - нужно лезть в 20-е счета. А на 90-х только то, что нужно для формирования отчета о прибылях и убытках. Собственно, эти счета и нужны, чтобы форму 2 сформировать.

[Silent]

А где можно прочитать про закрытие счетов (какие, когда и как?). Или Собирать информацию по всем ПБУ?

[AllaMih]

Сообщение от Youlia

Это не надолго, перед встречей только, чтоб когда будем встречаться друг с другом - узнавали

Желаю всем вам хорошо отдохнуть, хорошей вам погоды.

[ЮлТэ]

Сообщение от AllaMih

Желаю всем вам хорошо отдохнуть, хорошей вам погоды.

Присоединяюсь! Отдохните на !!!

[Youlia]

Сообщение от ЮлТэ Присоединяюсь! Отдохните на !!! Вы присоединяетесь к пожеланиям или присоединяетесь к встрече? Тем более судя по вашему адресу - встреча будет происходит рядом с вами))))

[Youlia]

Закрываются затратные счета и счета финансовых результатов. Нормативку надо вылавливать из ПБУ 9, 10 и по бух. отчетности.

[Silent]

Так что же это за затратные счета? Мне такое определение не знакомо :-(

[Youlia]

Затратные счета - это где затраты скапливаются: 20, 25, 26, 44. Но 20-й не закрывается, если под него выручки нет. Он идет в актив.

[Silent]

Теперь понятно! Спасибо :-)
Читал, что люди еще 23 закрывают.

[Youlia]

Ну да... чето я его пропустила...)))

[Silent]

Есть сведения, что 28, 40 и 43 тоже списываются. А какие счета когда списываются (какие раз в месяц, какие раз в квартал, какие раз в год). Даже не знаю, что почитать, нигде не могу найти этой информации! В инструкции только для некоторых счетов указано, что они не имеет сальдо на конец отчетного периода. Может быть я не правильно понимаю?

В описании счета 25 (для примера) сказано, что «Расходы, учтенные на счет 25 списываются в дебет счетов 20, 23, 29». Это означает, что они каждый месяц должны списываться или раз в квартал? Или просто могут списываться, а могут и не списываться?

[Silent]

Кстати, баланс должен всегда сходится или только при закрытии счетов, на конец месяца?

[Silent]

Как понимаю, в законах для большинства счетов не указано когда и куда они должны списываться, более того, в рабочем плане многие счета, вообще, могут отсутствовать. По идее я могу 26 счет сделать аналитикой к 20 или 90, 20 будет аналитикой к 40, 44 к 90, а 90 — к 99.

Получится, что 99 счет будет состоять из:
99.90
99.90.20
99.90.20.23 Прибыли и убытки с 23 счета
99.90.20.25 Прибыли и убытки с 25 счета
99.90.26 Прибыли и убытки с 26 счета
99.90.44 Прибыли и убытки с 44 счета
99.91 Прибыли и убытки с 91 счета
99.Н Постоянные налоговые обязательства

Примерно так можно избавится от калькуляционных счетов. Почему так не делают?

[Log_in]

Сообщение от Silent

Это означает, что они каждый месяц должны списываться или раз в квартал?

это следствие

ПОЛОЖЕНИЕ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
...
II. Основные правила составления и представления
бухгалтерской отчетности

Основные требования

29. Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.

т.е. остатки на затратных счетах будут означать наличие незавершенного производства, что не будет соответствовать истине, поэтому следует как минимум раз в месяц, затраты по завершенному циклу списать (закрыть в части законченного производственного цикла);

Сообщение от Silent

Кстати, баланс должен всегда сходится или только при закрытии счетов, на конец месяца?

это свойство бух.учета - результат двойной записи, если записи двойный невозможно сделать их правильно и при этом нарушить баланс;
смысл последнего сообщения недопонял.

[Silent]

Сообщение от Log_in

это свойство бух.учета - результат двойной записи, если записи двойный невозможно сделать их правильно и при этом нарушить баланс;

Но если в баланс не входят 25, 26 счета, то в течении месяца он и не сможет сойтись.

Сообщение от Log_in

смысл последнего сообщения недопонял.

Пример:

20 и 23 счета в конце месяца формируются из

02 Амортизация МА
05 Амортизация НМА
10 Материалы
16 Отклонения в стоимости МЦ
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
70 ЗП

Можно поступить иначе, разбить 20 счет на

20.1 Амортизация МА
20.2 Амортизация НМА
20.3 Материалы
20.4 Отклонения в стоимости МЦ
20.5 Общепроизводственные расходы
20.6 Общехозяйственные расходы
20.7 ЗП

Аналогично 23

Учитывая, что в счет готовой продукции идет вся амортизация, все общепроизводственные, общехозяйственные расходы и вся ЗП (при соответствующей учетной политике), то мы избавляемся от счетов 02, 05, 25, 26 и 70 — они становятся аналитическими счетами 20-го счета.
А еще мы в любое время можем оценить себестоимость готовой продукции, а не только в конце месяца.

[Log_in]

Сообщение от Silent

Но если в баланс не входят 25, 26 счета, то в течении месяца он и не сможет сойтись.

эти счета всегда входят в баланс

Сообщение от Silent

Можно поступить иначе, разбить 20 счет на

20.1 Амортизация МА
20.2 Амортизация НМА
20.3 Материалы
20.4 Отклонения в стоимости МЦ
20.5 Общепроизводственные расходы
20.6 Общехозяйственные расходы
20.7 ЗП

Аналогично 23

таким образом вы увидите только одну сторону хоз.операции, а где вы например увидите накопленную аммортизацию, в т.ч. прошлых лет, либо задолженность по оплате труда, если в конце месяца все затраты будут списаны?

[Silent]

Сообщение от Log_in

а где вы например увидите накопленную аммортизацию, в т.ч. прошлых лет, либо задолженность по оплате труда, если в конце месяца все затраты будут списаны?

Есть история операций, по ней можно вычислить все что угодно. Я бы затраты, вообще, после каждой списывал. Такое возможно? Налоговая не придерется?

[Silent]

Кстати, как раз из-за 26 счета у меня и не сходится баланс. Даже если списать в 90.2, то все равно в балансе это не отражается. Разве что в нераспределенной прибыли/убытке, но это возможно только в конце года, а что делать в конце месяца?

Д91.2 К51 12 Комиссия банка
Д60 К51 3000 Уплачена сумма арендной платы c учетом НДС
Д19 К60 540 Отражена сумма НДС по арендной плате
Д26 К60 2460 Начислена арендная плата без учета НДС

Д86 К83.9 10000 Перевод инвестиционных средств в добавочный капитал
Д51 К86 10000 Получение финасовой помощи

Д001 0 Арендованы основные средства
Д10 К75.1 10000 Взнос вклада в уставный капитал в виде товаров
Д75.1 К80 10000 Регистрация уставного капитала

I. Внеоборотные активы
II. Оборотные активы
— Запасы: 10000
— НДС: 540
— Денежные средства: 6988
Баланс: 17528

III. Капитал и резервы
— Уставный капитал: 10000
— Добавочный капитал: 10000
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Баланс: 20000

[Log_in]

Сообщение от Silent

Есть история операций, по ней можно вычислить все что угодно.

с точки зрения реализации кода - вы можете использовать этот прием, но он неэффективен. А с точки зрения учета он нужен, неважно храните вы значение или вычисляете его.
Допустим вы произвели затрату, денег еще не получили (т.е. не было оплаты), но продукцию уже отгрузили, в результате в пассиве у вас будет фин.результат (разница между доходом и расходом, т.к. затраты вы спишете), в активе - задолженность покупателя в сумме дохода, а счет 70,68,69 будут в виде задолженности уравновешивать актив, т.е. позволят сохранять баланс. Да и как вы будете соблюдать принцип двойной записи, если например сч. 02 у вас будет аналитикой к сч. 20, какова будет корреспонденция? Или возьмите счет 10 (ТМЦ), где будет учитваться весь запас, он же не всегда целиком и полностью тут же расходуется.
Или еще вариант - вы выдали работнику аванс, а он заболел и ни дня не отработал, где будете учитывать задолженность работника?