Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
23.06.2011, 16:33 | #1 |
ЗамГл
|
ПБУ22 и налоговый учет
№1 вопрос: Вот не могу разобраться, в связи с ПБУ22/2010 исправление в бухучете ошибок по уже сданной бухотчетности за 2010 производится ТЕКУЩИМ (напр 23 июня 2011) числом в случае:
а) несущественная ошибка 2010 года б) Существенная ошибка 2010 года, выявленная после утверждения отчетности собственником (учредителями и тп). Предположим, что мы "обнаружили" что реализацию надо увеличить или уменьшить расходы по поставщику... Ну по бухучету проводки а) 60/91.1 (91 через финрез в итоге закрыться должен на 84), ндс бы еще сторнировать 19/60-сторно, 68.2/19 сторно (тут я 68.2 на другую аналитику повешу - будет наглядно, что я должна доплатить по НДС в бюджет + пени), б) 60/84 (уменьшена услуга), и опять таки сторно по ндс. А как в этом случае справиться налоговым учетом??? Я ведь и прибыли должна (+пени) заплатить. Сделать руками начисление напрямую на 68.4.1? Но в корреспонденции с каким счетом, опять с 84 чтоли? И как это - сделать в 1С по бухучету - а по налоговому на 91 не кинуть? Он же мне сразу сформирует ПР или ВР. И №2 вопрос по этому же ПБУ: а вот если существенная ошибка по сданной отчетности но до утверждения собственником - то проводки делать 31 декабря 2010 года. И что - в налоговую БУХОТЧЕТНОСТЬ теперь обязаны уточненную (+поясн.записка) сдавать с этого года? Последний раз редактировалось Вера Валерьевна; 23.06.2011 в 16:37. |
23.06.2011, 22:05 | #2 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 15.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
Re: ПБУ22 и налоговый учет
Я поняла так:
если по итогам 2010 года убыток, то уточнение нужно делать в 2010 году. если по итогам 2010 года прибыль, то уточнение можно сделать в 2011 году. Если уточнение касается 2008 года, то организация может выбрать - или ей подать уточненку за 2008год (налог на прибыль 24%) или поправить в 2011 году (налог на прибыль 20%) По-моему с 2011г подается уточненка на бух отчетность. В Учетной плитике нужно указать процент существенности ошибки. Например % существенности по строке баланса такой-то 10% но не менее 15 000р. Правки относим на 84 счет |
|
|