Проблема с декларацией по Налогу на прибыль

[продвинутый бухгалтер]

Девчонки если кто может помогите пожалуйста разобраться.
В 2010г мы ежемесячно платили налог на прибыль и в годовой отчетности на листе Сумма налога подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплатильщика указали авансовые платежи которые должны были уплачивать в 1 квартале 2011г. Но с 2011 года закон поменялся по поводу авансовых платежей и мы как бы не попадаем под их уплату. Я подумала и не стала их платить. Через какое-то время приходит письмо из налоговой о том, что я должна энную сумму авансовых платежей. Путем долгих переговоров мы выяснили, что по закону я им ничего не должна, но они просят сдать уточненку за 1 кв 2011г.
Вопрос вот в чем куда я в уточненке за 1 кв 2011 должна запихнуть эти цифры авансов указанных в декларации за 2010год, чтобы у налоговой убралась моя задолженность.

Заранее спасибо!

[Veselenochka]

Сообщение от продвинутый бухгалтер

В 2010г мы ежемесячно платили налог на прибыль и в годовой отчетности на листе Сумма налога подлежащая уплате в бюджет по данным налогоплатильщика указали авансовые платежи которые должны были уплачивать в 1 квартале 2011г.

в годовой отчетности авансы, подлежащие уплате в 1 квартале не показываются.

они платятся на основании декларации за 9 месяцев.

[продвинутый бухгалтер]

А что же мне теперь делать если уже указали в годовой отчетности авансы и в налоговой говорят что уточненку надо сдавать за 1 кв 2011г, а не за 2010год

[Veselenochka]

Сообщение от продвинутый бухгалтер

если уже указали в годовой отчетности авансы

вы указали в годовой декларации авансы ежемесячные или ежеквартальные платежи?

[продвинутый бухгалтер]

да так уж получилось

[продвинутый бухгалтер]

ежемесячные

[Veselenochka]

продвинутый бухгалтер, что получилась? что вы указали в декларации?

Сообщение от Veselenochka

авансы ежемесячные или ежеквартальные платежи?

?

[продвинутый бухгалтер]

ежемесячные авансовые платежи которые не платили в 1 кв 2011

[Veselenochka]

а в декларации за 9 месяцев вы тоже указали

Сообщение от продвинутый бухгалтер

ежемесячные авансовые платежи

к уплате в 4 квартале?

[продвинутый бухгалтер]

да указывали и эти суммы уплатили в 4 квартале 2010г

[Veselenochka]

угу. ясно

значит в лицевом счете у вас начислились к уплате в 1 квартале авансы из декларации за 9 мес.

скорее всего из годовой декларации они не начислились, но это надо проверить, чтобы наверняка.

теперь по поводу уточненки за 1 квартал. я так понимаю что налоговая хочет чтобы
вы из строк 210,220 и 230 убрали ранее начисленые авансы.
эти строки у вас заполнены?

[продвинутый бухгалтер]

а как теперь выкручиваться непонятно за 9 месяцев мы их не указывать не могли так, как должны были уплачивать, поэтому уточненку сделать по 9 месяцам не можем, а после принятия нового закона в 2011г 1 кв платить их им не собираемся, письмо их не устраивает, а уточненка за 1 кв это проблема с этими авансами на весь 2011г и полугодие у нас уже сдано.

[продвинутый бухгалтер]

Мы сдали декларацию с пустыми строкам, а сейчас налоговая хочет чтобы мы подали уточненку указав в этих строках сумму авансовых платежей

[Veselenochka]

вот письмо про вашу ситуацию:



ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 24 февраля 2011 г. N КЕ-4-3/2894@

О ДЕЙСТВИЯХ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
ПРИ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА УПЛАТЫ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ ПО НАЛОГУ
НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами о действиях налоговых органов при изменении с 1 января 2011 года порядка уплаты налогоплательщиками авансовых платежей по налогу на прибыль организаций сообщает следующее.
Пунктом 31 статьи 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования" внесено изменение в пункт 3 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс), согласно которому организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.
Следовательно, с 1 января 2011 года такой порядок уплаты налога должны применять налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации составили в среднем от 3 до 10 млн. руб. за каждый квартал.
Данная норма распространяется и на налогоплательщиков с указанными объемами доходов от реализации, исчислявшими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.
Соответственно, налогоплательщики, у которых за 2010 год доходы от реализации составили от 12 до 40 млн. руб., в I квартале 2011 года не уплачивают ежемесячные авансовые платежи, начисленные ранее по срокам уплаты: 28 января, 28 февраля, 28 марта.
Учитывая изложенное, при получении налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2010 год налоговым органам необходимо:
1) выбрать налогоплательщиков, у которых согласно декларации [стр. 010 Листа 02 с кодами "1", "2", "3" по реквизиту "Признак налогоплательщика (код)" + (стр. 010 + стр. 020) Листа 05 с кодами "1", "2", "3", "4" и "5" по реквизиту "Вид операции" + (стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050) Листа 06]/4 доход от реализации не превышает сумму 10 млн. руб. включительно в среднем за каждый квартал 2010 года;
2) проверить:
- исчислены ли данными налогоплательщиками в налоговых декларациях за 9 месяцев 2010 года ежемесячные авансовые платежи на IV квартал 2010 года, сумма которых определяет размер ежемесячных авансовых платежей I квартала 2011 года (стр. 290 - 310 Листа 02, стр. 121 Приложений N 5 к Листу 02);
- получена ли ранее от налогоплательщика информация (письмо, заявление, обращение и т.п.) о соответствии его доходов от реализации за 2010 год указанному выше критерию для уплаты квартальных авансовых платежей по итогам отчетного периода и вопрос о неначислении ежемесячных авансовых платежей в I квартале 2011 года урегулирован;
3) если показатели налоговой декларации свидетельствуют, что налогоплательщик с 1 января 2011 года должен уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, а в карточках "РСБ" отражены начисленные суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2011 года, то структурное подразделение налогового органа по месту учета налогоплательщика, осуществляющее проверку налоговых деклараций за 2010 год, направляет в отдел, осуществляющий ввод информации, служебную записку о необходимости сложения указанных сумм по соответствующим срокам уплаты.
В пятидневный срок со дня сложения платежей налоговый орган информирует налогоплательщика об изменении порядка уплаты им авансовых платежей (рекомендуемая форма сообщения приведена в приложении N 1 к настоящему письму);
4) при наличии у указанного выше налогоплательщика обособленных подразделений на территориях, подведомственных иным налоговым органам, налоговый орган по месту учета налогоплательщика в этот же срок направляет в налоговые органы, в которых налогоплательщик стоит на учете по месту нахождения обособленных подразделений (по месту нахождения ответственных обособленных подразделений), информационное сообщение об изменении с 1 января 2011 года порядка уплаты налогоплательщиком авансовых платежей налога на прибыль организаций.
Информационное сообщение направляется по СЭД в электронном виде, заверяется ЭЦП руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, (рекомендуемый текст сообщения приведен в приложении N 2 к настоящему письму).
Работа по сложению начисленных в I квартале 2011 года сумм ежемесячных авансовых платежей проводится налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений) в указанном выше порядке.
Налогоплательщики, у которых с 1 января 2011 года изменился порядок уплаты авансовых платежей налога на прибыль организаций и которым налоговыми органами были сложены начисленные ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2011 года, в налоговых декларациях за I квартал 2011 года по строкам 210 - 230 Листа 02 и строке 080 Приложения N 5 к Листу 02 должны проставить прочерки.
Одновременно обращаем внимание на то, что при изменении порядка уплаты авансовых платежей налога на прибыль организаций налогоплательщик вправе в соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса исполнять обязанность по уплате налога досрочно.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Е.В.КОЗЛОВА





Приложение N 1

__________________________________
__________________________________
(наименование налогоплательщика)

__________________________________
__________________________________
(адрес налогоплательщика)

О ежемесячных авансовых платежах
налога на прибыль организаций
на I квартал 2011 года

_______________________________________ сообщает, что согласно пункту 3
(наименование налогового органа)
статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый
кодекс) с 1 января 2011 года организации, у которых за предыдущие четыре
квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249
Налогового кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый
квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам
отчетного периода.
Из налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2010 год
следует, что доходы от реализации ______________________________________ за
(наименование налогоплательщика)
каждый квартал 2010 года не превысили в среднем 10 миллионов рублей.
Таким образом, с 1 января 2011 года у организации отсутствует
обязанность начислять и уплачивать ежемесячные авансовые платежи в I
квартале 2011 года.
В этой связи в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций
за I квартал 2011 года по строкам 210, 220, 230 Листа 02 и по строкам 080
Приложений N 5 к Листу 02 ставятся прочерки.

Начальник (заместитель
начальника) инспекции _____________ (Ф.И.О.)
(подпись)





Приложение N 2

__________________________________
(наименование налогового органа)
__________________________________
--T-T-T-¬
код ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------------------+-+-+-+--

______________ N _______________

О ежемесячных авансовых платежах
налога на прибыль организаций
на I квартал 2011 года

____________________________________________ сообщает, что из налоговой
(наименование налогового органа)
декларации по налогу на прибыль организаций за 2010 год
__________________________________________________ _________________________
(наименование налогоплательщика)
(ИНН/КПП _________________/____________________) следует, что его доходы от
реализации за каждый квартал 2010 года не превысили в среднем 10 миллионов
рублей.
Соответственно, с 1 января 2011 года этот налогоплательщик должен
уплачивать по месту нахождения ____________________________________________
(наименование обособленного подразделения)
(КПП ______________) в бюджет _____________________________________________
(наименование субъекта Российской Федерации)
только квартальные авансовые платежи налога на прибыль организаций по
итогам отчетных периодов, в этой связи в карточках расчетов с бюджетом
ежемесячные авансовые платежи на I квартал 2011 года не начисляются.

Начальник (заместитель
начальника) инспекции _____________ (Ф.И.О.)
(подпись)

[Veselenochka]

нет, почитайте письмо выше

[продвинутый бухгалтер]

Спасибо большое