счет-фактуры на корректировку начислений

[Veselenochka]

Сообщение от MarinaAnna

, налоговая не придралась

это не показатель

Вопрос: Организация обнаружила, что в I квартале 2011 г. выручка от реализации оказанных услуг была отражена в учете дважды, что привело к завышению налоговой базы по НДС. Вправе ли организация скорректировать налоговую базу по НДС во II квартале 2011 г. на сумму выявленной в текущем периоде ошибки?

Ответ: Организация не вправе скорректировать налоговую базу по НДС во II квартале 2011 г. на сумму выявленной в I квартале 2011 г. ошибки, в связи с тем что исправления вносятся в первоначально выставленные счета-фактуры, которые регистрируются в дополнительном листе книги продаж за I квартал 2011 г., налогоплательщик корректирует налоговую базу I квартала путем представления уточненной налоговой декларации. Причем согласно п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ это право налогоплательщика, так как ошибки не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

Обоснование: На основании п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
Однако в связи с действующим порядком у организации возникает необходимость внести изменения в выписанный ранее счет-фактуру на основании п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914 (далее - Правила), что повлечет внесение изменений в книгу продаж путем регистрации счета-фактуры в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений (п. 16 Правил). В то же время в Правилах предусмотрено, что регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, и в книге продаж за каждый налоговый период подводятся итоги, которые используются при составлении налоговой декларации по НДС.
Таким образом, фактически организация не может произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам, в связи с существующим порядком внесения исправления в книгу продаж.

В.С.Валиахметова
ООО "М-СТАЙЛ"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
10.05.2011

[oksana_k]

Сообщение от Veselenochka

это не показатель

.
Таким образом, фактически организация не может произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым периодам, в связи с существующим порядком внесения исправления в книгу продаж.

В.С.Валиахметова
ООО "М-СТАЙЛ"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
10.05.2011

Вот если я сейчас сторнировала реализацию, ввела новую верную(на меньшую сумму). В книге продаж я должна доп лист предыдущего периода заполнить, в 4 кв НДС не уменьшать. Уточненок подавать не хочу. Тогда у меня суммы реализаций по НДС и по прибыли будут отличаться, так ведь? А можно сделать проводку Дт91/2(непринимаемые)Кт90/1 на сумму разницы между реализациями с целью выровнять базы по НДс и прибыли, переплатить чуть/чуть прибыль?

[Виктория Т]

Здравствуйте. Если не трудно, объясните поэтапно, что мне делать если в 3 квартале отгрузили товар по меньшей цене. А теперь заметили и надо сделать корректировочную счет-фактуру на сумму увеличения. ( 20 015 руб) и получается, что висит переплата от покупателя на эту сумму. Если делать счет-фактуру корректирующую, то уменьшается эта сумма на сумму НДС, а как закрыть остальную сумму переплаты?