Как учитывать НДС

[Лена64]

Подскажите, как брать к зачету (учитывать) НДС если есть бюджет, доп. бюджетное финансирование (платежи от сдачи в аренду), хоздоговора, и гранты.

[Квайгон]

Сообщение от Лена64

доп. бюджетное финансирование (платежи от сдачи в аренду)

Вы что, ФГУП или учреждение науки?

[Лена64]

Учреждение науки. Дело в том что я работала в бюджете, но без предпринимательской деятельности.
С арендой я вроде разобралась, т.к согласно смете данные средства учитываются как дополнительное финансирование. Следовательно НДС поступающий на наш счет 100% перечисляется в налоговую. Услуги и поступившие нефинансовые активы оприходываются с НДС (без выделения, как в бюджете). Вроде так.
Гранты и РФФИ - являются целевыми средствами и следовательно учитываются без НДС.
Проблема стоит в учете договоров на совместное содержание нежилых помещений (на временное пользование автоместо в гараже, счета выписываются с НДС), договоров на выполненые работы и гос. гонтракты.
На совместное содержание нежилых помещений счета выписываются с НДС. Могу ли я брать в зачет НДС при оплате, например охраны гаража. и в какой пропорции, полностью или нет? Если с данных сумм идет оплата за автозапчасти, я также могу брать НДС к вычету?
Если с сумм хоз договоров идет оплата за коммунальные услуги административного корпуса. НДС в зачет можно взять?
И т.д.

[Квайгон]

Сообщение от Лена64

Следовательно НДС поступающий на наш счет 100% перечисляется в налоговую. Услуги и поступившие нефинансовые активы оприходываются с НДС (без выделения, как в бюджете). Вроде так.

Согласно налоговому кодексу при сдаче в аренду государственного имущества налоговым агентом является арендатор. Именно он должен начислять НДС в бюджет. Как я понял, вы арендодатель. Как НДС попадает к вам?
А если по хорошему то, то вся сумма арендной платы без НДС должна перечисляться на счета Росимущества, вашему распорядителю доводится дополнительное финансирование, а он уже доводить до вас. Но это другая тема.

Сообщение от Лена64

На совместное содержание нежилых помещений счета выписываются с НДС. Могу ли я брать в зачет НДС при оплате, например охраны гаража. и в какой пропорции, полностью или нет? Если с данных сумм идет оплата за автозапчасти, я также могу брать НДС к вычету?

Кем выписывается, кому выписывается, каким боком охрана гаража и запчасти совершенно непонятно. Я даже затрудняюсь что либо ответить навскидку.

[Лена64]

НДС от аренды поступает на наш внебюджетный счет и мы его 100% перечисляем в бюджет. Сама аренда как доп финансирование поступает нам, и мы ее расходуем согласно сметы, утвержденной главным распорядителем. С арендой я вроде разобралась. А как с хоз.договорами и т.д.

[Квайгон]

Сообщение от Лена64

НДС от аренды поступает на наш внебюджетный счет и мы его 100% перечисляем в бюджет.

Все с вами ясно, хотя это и неправильно. И поскольку вы ненадлежащий налоговый агент, то ни на какие вычеты предусмотренные законом права не имеете.

Сообщение от Лена64

А как с хоз.договорами и т.д.

Можете брать в зачет НДС по оплате расходов в рамках контракта. Те есть если административное здание (гараж) обслуживается за счет заключенных контрактов - берите в зачет. Если вы расходы по зданию шарашите искл. за счет бюджета - не каких вычетов. Потому как если выяснится что все расходы по зданию оплачены с 226, а вы брали зачет вычеты сразу можно признать неправомерными.

[Таинственная Незнакомка]

мы бюджетное учреждение, выиграли международный грант и я запуталась с налогообложением...дайте плиз ссылку на матчасть, которую неоходимо изучить прежде чем дров наломаю

[Ягодкина]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

мы бюджетное учреждение, выиграли международный грант и я запуталась с налогообложением...дайте плиз ссылку на матчасть, которую неоходимо изучить прежде чем дров наломаю

Грант, как целевые средства, под налогообложение не попадает (из ЗП НДФЛ удерживаем).Правда, налоговая проверит каждый первичный документ на предмет целевого использования средств.

[Ягодкина]

Сообщение от Лена64

Подскажите, как брать к зачету (учитывать) НДС если есть бюджет, доп. бюджетное финансирование (платежи от сдачи в аренду), хоздоговора, и гранты.

Аренда, зачисляемая на л/с как доп.финансирование, для налоговой является доходом от предпринимательской деятельности (или выручкой, если вы в приказе об учетной политике пропишите (это лучше), или внереализационными доходами). Если считать арендные платежи выручкой от реализации (можно обосновать при длительных договорах), то эти суммы будут участвовать в расчете доли, в пределах которой можно принять в расходы до налогообложения коммунальные платежи, услуги связи, ремонт ОС (ст.321.1. НК). Налоговая не против, если вы до исчисления налога на прибыль с арендных платежей учтете расходы, связанные с содержанием имущества, переданного в аренду. Например, у нас приняли в расходы, оплаченные за счет доп.финансирования работы по обслуживанию оборудования котельной (соблюдая условия ст.321.1 НК), также приняли к зачету НДС по указанным работам. Только вот в учете такой зачет НДС супер некорректными проводками приходится отражать, т.к. пересекаются разные источники, а потом искажать годовую отчетность(( Арендаторы возмещают коммунальные, административно-управленческие расходы. Здесь решайте сами, если учетной политикой предусмотрено, что эти платежи являются выручкой от реализации, то начисляете с НДС, а входящий НДС по восстанавливаемым затратам предъявляете к вычету.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Ягодкина

Грант, как целевые средства, под налогообложение не попадает (из ЗП НДФЛ удерживаем).Правда, налоговая проверит каждый первичный документ на предмет целевого использования средств.

у меня возник вопрос по НДС, допустим я закупаю оборудование на 1200000 руб, в том числе НДС 183050,85 руб, мне по гранту компенсируют только 1200000-183050,85=1016949,15 руб... у мня дыра в размер НДС возникает....

Девочки и мальчики, в каком месте я туплю ?

[Ягодкина]

Гранты не облагают НДС, если их получение не связано с оплатой товаров (работ, услуг). Поэтому входной налог к вычету не принимают. Его списывают за счет средств целевого финансирования.

[Таинственная Незнакомка]

я наверное не верно изъясняюсь, попробую объяснить во что я вляпалась: грант на создание какой то супер пупер станции, евросоюз утвердил смету: зарплата с налогами, путешествия (перевела как командировки, поездки), закупка оборудования, публикации и накладные расходы... так вот закупка оборудования планируется на 37000 евро, и там одно условие: НДС по приобретенному оборудованию нельзя относить на расходы по гранту.... Но плачу то я за оборудование это с НДС, а у нас только платная образовательная деятельность и мы от НДС освобождены... кароч я в ауте и запуталась..

[Ягодкина]

Таинственная Незнакомка, а грант в евро на валютный счет? Оборудование у иностранной организации будете покупать? Если бы купить оборудование у иностранной организации за валюту на условиях поставки DDP, то НДС там явно не обнаружился бы.... А так, на НДС собственные источники подключайте. Ни в затраты не возьмешь, ни бюджету не предъявишь..(( Кто только такие заморочки для нас выдумывает??((

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Ягодкина

Таинственная Незнакомка, а грант в евро на валютный счет?

да верно

Сообщение от Ягодкина

Оборудование у иностранной организации будете покупать? Если бы купить оборудование у иностранной организации за валюту на условиях поставки DDP, то НДС там явно не обнаружился бы....

хм... а это можно сделать интересно?

Сообщение от Ягодкина

А так, на НДС собственные источники подключайте. Ни в затраты не возьмешь, ни бюджету не предъявишь..(( Кто только такие заморочки для нас выдумывает??((

вот и я так поняла и обалдела... у меня получается убыток в размер НДС...

[Таинственная Незнакомка]

Ягодкина, спасибо большое за помощь, а то мне показалось, что я одна оденешенька в этом грантовском валютном болоте

[Ягодкина]

Таинственная Незнакомка, у нас в 2009 году получилось так купить оборудование, когда выделили по международке только 310 код. Нас убеждали, что так ни кто не поставляет, но один поставщик нашелся) Да, не стоит благодарности)) Очень приятно быть полезной, тем более, что Вы всегда откликаетесь на все темы.. Будем обмениваться опытом))