Учет ОС при переходе с УСН(доходы) на ОСНО

[Ekaterina_87]

Уважаемые коллеги! Помогите пожалуйста!
С начала создания фирма применяла УСН (Доходы 6%). С 01.07.2011г. слетела с упрощенки(открыли филиал).
Можно ли учитывать амортизацию по ОС, купленным на УСН, в расходах при расчете налога на прибыль в 3 кв.11г.?
Подлежит ли возмещению НДС по ОС, купленным и оплаченным еще на УСН, при переходе на ОСНО в 3 кв.11? Ведь на 01 счете стоимость ОС была учтена с НДС

Совсем запуталась!

[MarinaAnna]

Сообщение от Ekaterina_87

С начала создания фирма применяла УСН (Доходы 6%). С 01.07.2011г. слетела с упрощенки(открыли филиал).
Можно ли учитывать амортизацию по ОС, купленным на УСН, в расходах при расчете налога на прибыль в 3 кв.11г.?

Остаточную стоимость амортизируемого имущества, которая должна быть отражена в налоговом учете на дату возврата к общей системе налогообложения, определите по формуле:

Остаточная стоимость амортизируемого имущества при переходе на общую систему налогообложения после отказа от упрощенки (потери права на применение упрощенки) = Остаточная стоимость амортизируемого имущества при переходе на упрощенку - Расходы, определенные в порядке, предусмотренном подпунктом 3 пункта 3 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, и списанные в налоговую базу в период применения упрощенки

Данный расчет применяйте в независимости от того, когда были приобретены основные средства и нематериальные активы (в период применения упрощенки или до него).

Такие правила установлены в пункте 3 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.
_________________________________________________
При переходе с упрощенки на общую систему налогообложения необходимо сформировать налоговую базу переходного периода.
**********************
В устных разъяснениях специалисты Минфина России требуют восстановить бухучет за весь период работы фирмы на упрощенке.
Хотя законодательством это не было предусмотрено, но:
Не исключено, что за отказ от восстановления бухучета за период применения упрощенки налоговая инспекция попытается оштрафовать фирму по статье 120 Налогового кодекса РФ. В этом случае фирме придется отстаивать свои интересы в суде.
***********************
Вычет по НДС применяйте по отношению только к тем товарам, стоимость которых не была отнесена на расходы в период применения упрощенки. При соблюдении всех условий для вычета «входной» налог предъявите к возмещению из бюджета в первом налоговом периоде по НДС после перехода на общую систему налогообложения. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.
По поводу НДС в переходный период и по ОС тоже, почитайте вот здесь:
http://www.lotsman-bt.ru/2011-02-11-121927.html

[Ekaterina_87]

Спасибо большое MarinaAnna за развернутый ответ! Попробую разобраться))))

[remali]

Сообщение от MarinaAnna

_________________________________________________
При переходе с упрощенки на общую систему налогообложения необходимо сформировать налоговую базу переходного периода.
**********************
В устных разъяснениях специалисты Минфина России требуют восстановить бухучет за весь период работы фирмы на упрощенке.
Хотя законодательством это не было предусмотрено, но:
Не исключено, что за отказ от восстановления бухучета за период применения упрощенки налоговая инспекция попытается оштрафовать фирму по статье 120 Налогового кодекса РФ. В этом случае фирме придется отстаивать свои интересы в суде.
***********************
Вычет по НДС применяйте по отношению только к тем товарам, стоимость которых не была отнесена на расходы в период применения упрощенки. При соблюдении всех условий для вычета «входной» налог предъявите к возмещению из бюджета в первом налоговом периоде по НДС после перехода на общую систему налогообложения. Такой порядок следует из положений пункта 6 статьи 346.25 Налогового кодекса РФ.
По поводу НДС в переходный период и по ОС тоже, почитайте вот здесь:
http://www.lotsman-bt.ru/2011-02-11-121927.html

Если в 2010 году (УСН с доходов) Единый налог платится без учета расходов, которые следовательно не участвуют в налогообложении, была оплачена Услуга, документы приходили и в прошлом году и в 3 квартале 2011г, когда организация перешла на ОСНО (филиал с 2кв11г), что делать с Актом, оплаченым в 2010 году (УСН с доходов).

Благодарю за помощь!