Комиссия и счета-фактуры!?

[Анастасия АА]

Пожалуйста, объясните неучу!
Если наша организация заключила договор комиссии с Яндексом по размещению рекламной информации в сети Интернет, и мы являемся комиссионером.
Как выставляются счета-фактуры?
Яндекс разместил в декабре услуги нашего контрагента, контрагент нам еще не заплатил, мы Яндексу заплатили из собственных средств в конце декабря. Теперь выставили им счет-фактуру от 31.12. на комисс.вознагр. - 10% от изначально перечисленной им суммы.Так ли это?
А контрагенту-покупателю счет-фактуру кто должен выставлять и когда? После того как он нам оплатит, счет-фактуру должен выставить Яндекс???
Подскажите пожалуйста про эту комиссию:confused:

[Helena]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 14 ноября 2006*г. N*03-04-09/20

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики совместно с ФНС России <...> о порядке вычета налога на добавленную стоимость по работам (услугам), выполняемым (оказываемым) в рамках договоров комиссии, сообщает следующее.
В соответствии с положениями статей 169 и 172 Налогового кодекса Российский Федерации (далее - Кодекс) суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), использованных для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, принимаются к вычету после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами указанных товаров (работ, услуг).
Особенности выставления и регистрации счетов-фактур в Книге покупок и Книге продаж при осуществлении операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, определены Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N*914.
Так, согласно пункту 24 Правил, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам, регистрируют в Книге продаж счета-фактуры, выставленные доверителю, комитенту или принципалу на сумму вознаграждения. При этом абзацем вторым данного пункта Правил установлено, что комитенты (принципалы), реализующие товары (работы, услуги) по договору комиссии (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров (работ, услуг) от имени комиссионера (агента), регистрируют в Книге продаж выданные комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю.
Следует отметить, что в соответствии с положениями статьи 990 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках договора комиссии комиссионер обязуется по поручению комитента за вознаграждение совершать одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента, то есть совершать как операции по реализации товаров (работ, услуг), так и операции по приобретению товаров (работ, услуг).
В случае приобретения товаров (работ, услуг) комиссионером для комитента за счет средств комитента при выставлении счетов-фактур комитенту следует применять порядок, аналогичный порядку, предусмотренному указанным абзацем вторым пункта 24 Правил.
Так, при приобретении товаров (работ, услуг) для комитента комиссионером выписывается счет-фактура с отражением в нем показателей счета-фактуры, выставленного продавцом комиссионеру. При этом такие счета-фактуры у комиссионера в Книге покупок и Книге продаж не регистрируются.
На основании положений пункта 8 Правил в целях применения налоговых вычетов счет-фактура, полученный комитентом от комиссионера, регистрируется комитентом в Книге покупок.
Учитывая изложенное, комитент вправе принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным через комиссионера услугам (работам) третьих лиц, привлеченных для исполнения контракта (услуги по транспортировке и другие услуги). Суммы налога на добавленную стоимость, принимаемые к вычету, указываются в счетах-фактурах, составленных комиссионером для комитента на основании показателей счетов-фактур, выставленных комиссионеру третьими лицами, и подлежат вычету у комитента при выполнении условий, предусмотренных статьями 171 и 172 Кодекса, и при наличии копий первичных учетных и расчетных документов, полученных от комиссионера.

Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ Н.А.*Комова

[Анастасия АА]

Helena, под выражением "комитенты (принципалы), реализующие товары (работы, услуги) по договору комиссии (агентскому договору), предусматривающему продажу товаров (работ, услуг) от имени комиссионера (агента), регистрируют в Книге продаж выданные комиссионеру (агенту) счета-фактуры, в которых отражены показатели счетов-фактур, выставленных комиссионером (агентом) покупателю." понимается как бы то, что мы выставим покупателю счет-фактуру от своего имени, и в ней будут реквизиты наши как продавца, и покупателя-третьего лица, и табличные данные с наименованием, количеством услуг, суммами и НДС.
А Яндекс, в свою очередь, допустим мы дадим им копию нашей СФ, выдаст нам СФ, Где Продавцом будет являться Яндекс, а покупателем мы? А табличные данные не изменятся?
Ясно, что НДС взаимозачтется, но все равно странно.
Может я что-то недопонимаю?:confused:

[Helena]

Может так будет более понятно:
Пример
ООО "Бета" по договору комиссии с ООО "Альфа" реализует от своего имени партию товара (линолеум). Покупателем является ЗАО "Дельта".
Верхушка счет-фактуры будет иметь следующий вид:

Счет-фактура N 200 от " 02 " февраля 2005 г. (1)
─────────── ────────────────────────────────
Продавец "Бета" (2)
────────────────────────────────────────────────── ────
Адрес 118225, г. Москва, ул. Земляной вал, 54 (2а)
────────────────────────────────────────────────── ───────
ИНН/КПП продавца 7713001535/771301001 (2б)
───────────────────────────────────────────── ─
Грузоотправитель и его адрес он же (3)
────────────────────────────────────
Грузополучатель и его адрес (4)
────────────────────────────────────
К платежно-расчетному документу N от (5)
─────────── ─────────────────
Покупатель ЗАО "Дельта" (6)
────────────────────────────────────────────────── ────
Адрес 113789, г. Москва, ул. Бакунинская, 53 (6а)
────────────────────────────────────────────────── ───────
ИНН/КПП покупателя 7733372584/773301001 (6б)
────────────────────────────────────────────


На сумму комиссионного вознаграждения ООО "Бета" оформит счет-фактуру следующим образом:

Счет-фактура N 15 от " 03 " февраля 2005 г. (1)
─────────── ────────────────────────────────
Продавец "Бета" (2)
────────────────────────────────────────────────── ────
Адрес 118225, г. Москва, ул. Земляной вал, 54 (2а)
────────────────────────────────────────────────── ───────
ИНН/КПП продавца 7713001535/771301001 (2б)
───────────────────────────────────────────── ─
Грузоотправитель и его адрес он же (3)
────────────────────────────────────
Грузополучатель и его адрес ООО "Альфа", 113280 г. Москва, (4)
────────────────────────────────────
ул. Сухонская, 40
────────────────────────────────────────────────── ───────────────
К платежно-расчетному документу N от (5)
─────────── ─────────────────
Покупатель ООО "Альфа" (6)
────────────────────────────────────────────────── ────
Адрес 113280 г. Москва, ул. Сухонская, 40 (6а)
────────────────────────────────────────────────── ───────
ИНН/КПП покупателя 7719372584/771901001 (6б)
────────────────────────────────────────────

[Анастасия АА]

Helena, я наверное совсем глупая?
Я поняла, что мы выставим счет-фактуру покупателю от своего имени, так получается, что мы должны будем платить НДС?

И не подскажете те ли, какую ставку нужно правильно указывать в платежных док-х и счетах-фактурах в 1С - 18%, или 18/118%?

[Helena]

Вы что на УСН?

[Анастасия АА]

Чувствую, Вы наверное ужасаетесь от моих вопросов, нет, мы на ОСН. Только начинаем деятельность и я изо всех сил стараюсь во всем разобраться!

[Helena]

Разбирайтесь на здоровье
Продавая товар, комиссионер от своего имени оформляет все первичные документы (договор, накладную и счет-фактуру) в двух экземплярах в ценах реализации, включая посредническое вознаграждение. Отдельной строкой эти суммы в счете-фактуре не выделяются. Номер указанному счету-фактуре присваивается посредником в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр передается покупателю, второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. После реализации товаров (работ, услуг) покупателю комиссионер извещает об этом комитента либо путем сообщения ему показателей выставленных счетов-фактур, либо путем передачи копий счетов-фактур, выставленных покупателю.

[Helena]

В счете-фактуре указывается ставка 18%.

[Анастасия АА]

Спасибо - предельно понятно
А вот если в этой же изначальной ситуации получается сейчас так, что Яндекс выполнил эти услуги лишь на часть, а остальная часть будет выполнена в январе, счет-фактуру покупателю мы выставляем лишь той датой когда будут полностью оказаны услуги и на общую сумму, т.е. в январе? Или на сумму, на которую выполнено услуг по состоянию на 31.12.2006 и на оставшуюся сумму потом в январе?
И еще, я выставляю им счет-фактуру на комиссионное вознаграждение от 31.12.2006 а в п.5 "дата и номер расчетно-платежного документа" что проставить, если они нам еще не заплатили и мы им только сегодня выставили счет на оплату?

[Helena]

Это зависит от условий договора, когда должны быть выставлены документы - по оказанию услуг или ежемесячно.

[Анастасия АА]

Спасибо, Helena, Вам большое.
Теперь мне осталось только разобраться с алгоритмом ведения операций по договору комиссии в 1С8.0, не пойму, Документом "Реализация товаров, услуг:продажа, КОМИССИЯ" и "Отчет комиссионера о продажах" мы бы воспользовались, будь мы КОМИТЕНТ, да?
А вот "Отчет комитенту о продажах - то что мы, комиссионер, должны составить и счет-фактуру на основании него тоже(там есть для нее ссылка), так?

[Helena]

Вот здесь я вам помочь не могу 8.0 в глаза не видела.

[Анастасия АА]

Хорошо, разберусь как-нибудь.Спасибо Вам все-равно за все.