Возмещение НДС при зачете взаимных требований (взаимозачете)

[Татьяна Голева]

Добрый день!
Есть трудность. Помогите кто может.
Наша организация проводит взаимозачет между счетом 62 и 60
Имеем
на счете 60 кредиторку 150 т.р. р по сч.-ф. № 1,2,3,4 (сч.ф. 1,2 - прошлый отчетный период, сч.ф. 3,4 - текущий отчетный период)
на счете 62 дебиторку 110 т.р. р

Производим взаимозачет на сумму 110 т.р.
При этом обороты по счету 60 за отчетный период составляют 80 т.р.

После взаимозачета на 60 счете остается кредиторка 40 т.р.

Отдельной платежкой перечисляем НДС 10 % - 10 т.р.
В "назначении платежа" в платежке пишем "По сч.ф. № 3,4 за отчетный период". Эти сч.ф. указаны в книге покупок.
Вопросы:
1. Как правильно оформить платежку на перечисление НДС (как заполнить назначение платежа)?
2. Как правильно указать об этой операции в налоговой декларации по НДС?
3. Какие счета фактуры включить в реестр взаимозачета?
4. Как отразить в книге покупок или продаж счета фактуры за предыдущий период (сч.ф. 1,2) ?
Просто наша ГНИ говорит что:
1. В назначении платежа платежки должны быть указаны сч.ф. зарегистрированные в книге покупок и эта сумма должна быть указана в декларации по НДС. НДС от 80 т.р. есть в книге покупок, его я указать могу, куда деть НДС от оставшихся 30 т.р. взаимозачета и как это указать в платежках и декларации и взаимозачете и книге покупок (продаж).
Заранее всем спасибо

[Беренис]

Прежде всего, вы должны составить Акт о проведении взаимозачета. В нем и будет реестр счетов-фактур. Далее, формулировка платежа: «Оплата НДС. Основание: Акт о проведении зачета взаимных требований №… от …». НДС не облагается.
Перечислив НДС = 10 т.р. своему кредитору (у вас ставка НДС 10%?), вы должны получить тот же НДС обратно.
Проводки следующие:
Дт 68.2 Кт 51 – оплата НДС поставщику,
Дт 51 Кт 68.2 – получен НДС от покупателя.
Отражается в разделе 3 Декларации по НДС стр. 240