Начисление налогов

[Кобрик]

Простите, если мой вопрос покажется глупым, но когда начисляются налог на прибыль и на имущество? за 2011 мы платили авансовые платежи но прибыли и имуществу, но сам налог не начисляли. сейчас за 2011 по дебету 68 счета висит одна оплата и все.Прошлый бух говорит что начислять нужно раз в год, правильно ли это? или нужно было начислять налог каждый квартал?

[Наталья Солодкина]

Если Вы платили по квартально, то и начислять надо поквартально.

[Кобрик]

Вот я тоже так думаю. Но прошлый бух утверждает обратное. уже сама начала сомневаться. т.е. если мы уплачиваем квартальные платежи по прибыли и имуществу, но и начисляем их поквартально. а не одной суммой за год? а где-то в законодательстве это прописано? просто чтобы не бадаться мнениями, а опираться на факты

[Наталья Солодкина]

Сообщение от Кобрик

а где-то в законодательстве это прописано?

ПБУ 18
IV. Учет налога на прибыль


20. Для целей Положения сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.

Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском учете на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков.

Сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета прибылей и убытков (субсчет по учету условных расходов по налогу на прибыль) в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.

Сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период отражается в бухгалтерском учете по дебету счета учета расчетов по налогам и сборам и кредиту счета учета прибылей и убытков (субсчет по учету условных доходов по налогу на прибыль).

21. Для целей Положения текущим налогом на прибыль (текущим налоговым убытком) признается налог на прибыль для целей налогообложения, определяемый исходя из величины условного расхода (условного дохода), скорректированной на суммы постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства отчетного периода.

При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, условный расход (условный доход) по налогу на прибыль будет равен текущему налогу на прибыль (текущему налоговому убытку)./02

[ГЛБ]

Кобрик, почитайте ст.286 и 287 НК РФ.

[Кобрик]

ГЛБ, я читала, но там про порядок исчисления и уплаты. а вот прямо не прописано когда делать проводки по начислению, по итогам года или квартала. Или меня уже зациклило. Я раньше даже не сомневалась что по итогам квартала нужно начислить налог, было как бы очевидно. Но вот прошлый бух утверждает что налоговый период год, поэтому и начислять нужно весь налог за год целиком. а авансовые платежи просто уплачиваются и все. то ли я с ума схожу, то ли я уже не знаю

[Аланда]

Сообщение от Кобрик

Я раньше даже не сомневалась что по итогам квартала нужно начислить

И продолжайте дальше не сомневатьсяВ Отчете о прибыли есть строка текущего налога на прибыль для того ,чтобы посчитать чистую прибыль за отчетный период.В декларации по прибыли тоже нужно поставить суммы начисленных авансовых платежей,чтобы рассчитать сумму доплаты за отчетный период.Так почему же их тогда не начислять,а держать где-то в голове.ИМХО.

[ГЛБ]

Сообщение от Кобрик

но там про порядок исчисления

вы сами ответили, исчисление=начисление

Сообщение от Аланда

И продолжайте дальше не сомневаться

поддерживаю

[Кобрик]

Спасибо Вам огромное, успокоили меня