НДФЛ с компенсации за использование личного транспорта

[Вес`на]

Сообщение от Lana29

У нас ведется фин. проверка и с меня требуют акты, что сотрудником использовался автомобиль или путевые листы. Сказали, если не предоставлю, то НДФЛ надо удерживать.

Сообщение от Freed73

Я просто в договоре указал сумму, которую компенсирую, со ссылкой на НК и Пост. правительства, на прошлой неделе закончилась выездная, вопросов не возникло

в итоге пришли к чему?

Учитываем компенсацию для целей налогообложения



Для целей налогообложения прибыли суммы компенсации за использование личного транспорта работника учитываются в прочих расходах на дату выплаты в пределах месячных норм (Подпункт 11 п. 1 ст. 264, п. 38 ст. 270, пп. 4 п. 7 ст. 272 НК РФ; п. 1 Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 N 92; Письмо Минфина России от 09.08.2011 N 03-03-06/1/465):
- по легковым автомобилям:
- при рабочем объеме двигателя до 2000 куб. см включительно - 1200 руб.;
- при рабочем объеме двигателя свыше 2000 куб. см - 1500 руб.;
- по мотоциклам - 600 руб.
При этом вам нужно помнить несколько правил налогового учета этих сумм:
- для их учета нужно иметь тот же пакет подтверждающих документов, что и для целей НДФЛ, в том числе путевые листы или заменяющие их документы (Пункт 1 ст. 252 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2011 N 16-15/020447@). Кстати, суды считают, что оформлять путевые листы не обязательно (Постановления ФАС ЦО от 25.05.2009 по делу N А62-5333/2008; Семнадцатого ААС от 31.01.2008 N 17АП-218/2008-АК). Но проверяющие, как правило, придерживаются иного мнения. Поэтому если спорить с ними вы не хотите, то лучше все-таки вести учет служебных поездок;

в данном случае проверяющие высказали свою точку зрения, не согласны - в суд