Налог на имущество.

[нина60]

Расскажите,пожалуйста,при формировании налога на имущество,берется стоимость основных средств по налоговому учету или по бухгалтерскому.И в оборотно-сальдовую ведомость какая сумма должна попасть опять же налога на имущество по бухгалтерскому или по налоговому учету.

[Ольга Г.]

При формировании декларации по налогу на имущество используются данные налогового учета, а в ОСВ есть и бухгалтерские счета (01, 02) и отдельно налоговые.

[Беренис]

Ольга Г. – не права!!!
Расчет налога на имущество ведется на основании бухгалтерского учета!
В ОСВ попадают данные из бухгалтерского учета!
Налоговый учет вы должны вести отдельно от бухгалтерского (на регистрах налогового учета - если программа вам позволяет это делать, либо вручную в таблицах Excel)…
А вот в формировании декларации по налогу на прибыль, вы должны взять данные из налогового учета!!!

[AlexVX]

Статья 374. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьей 378 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление

Имущество, переданное в доверительное управление, а также имущество, приобретенное в рамках договора доверительного управления, подлежит налогообложению (за исключением имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд) у учредителя доверительного управления.
(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

А налоговый учет есть только в главе про налог на прибыль, или я отстал от жизни?

[Беренис]

Сообщение от AlexVX

А налоговый учет есть только в главе про налог на прибыль, или я отстал от жизни?

Не отстал! Если вместо авансов платил по нарастающей, так эта ошибка многих! Зато по итогам года не переплатил (только пени)!
У меня предыдущий главбух наоборот, активно платила авансы (1/4 от расчета) и 4 квартал закрыла по аналогии(((
И не учла, что в начале года на балансе были производственные станки на несколько миллионов, которые во втором квартале были переданы на производство (отдельная фирма). Результат – переплата по итогам года на 317 тысяч(((

[нина60]

Ничего толком не поняла.У меня по бухгалтерскому учету висит ОС на 500 тысяч,а по налоговому на 400,так как я должна рассчитать налог от какой стоимости и какую проводку должна забить в программу от налоговой стоимости ОС или бухгалтерской.

[AlexVX]

Сообщение от нина60

Ничего толком не поняла.У меня по бухгалтерскому учету висит ОС на 500 тысяч,а по налоговому на 400,так как я должна рассчитать налог от какой стоимости и какую проводку должна забить в программу от налоговой стоимости ОС или бухгалтерской.

Так я же процитировал статью 374 НК РФ - все по бухучету, не забудьте вычесть износ, если считаете вручную.

[Ольгуха]

Я вот хотела спросить , а сумма к начислению и уплате налога, если считаю в программе, надо брать из декларации?

[AlexVX]

Сообщение от Ольгуха

Я вот хотела спросить , а сумма к начислению и уплате налога, если считаю в программе, надо брать из декларации?

Да, в 1С промежуточные отчеты выдают начисленную именно в данном квартале сумму, которую следует провести и заплатить в бюджет.

[Галя]

Можно вопрос в продолжение данной темы? Рассчитали налог на имущество, согласно данным бухгалтерского учёта, а в декларации по налогу на прибыль ставим в расходной части рассчитанный налог на имущество из декларации по налогу на имущество или же рассчитываем специально для налога на прибыль налог на имущество, согласно данным налогового учёта?

[Главан]

Галя, нет, спецрасчета для прибыли не надо, берете именно тот налог, который стоит в декларации по налогу на имущество

[Галя]

Главан, Благодарю за ответ