основные средства

[алёна бухгалтер]

балансовая стоимость здания 76000,а остаточная 3800.как списать правильно по какой

[Таинственная Незнакомка]

вы списываете здание? сносите что ли ко всем чертям?

[алёна бухгалтер]

точнее нам нужна его стоимость для продажи

[Таинственная Незнакомка]

можете по любой продавать... даже той, что выше балансовой.... рыночная стоимость здания тоже что ли 76000 руб???

[алёна бухгалтер]

по 3800 можно?

[Таинственная Незнакомка]

можно... хотите просто ндс избежать?

[Таинственная Незнакомка]

алёна бухгалтер, вот тут посмотрите http://www.garant.ru/consult/nalog/7867/, интересная информация...

[алёна бухгалтер]

спасибо вам,дело не в ндс.а нам просто нужно продать знакомым по 3800 но вышла загвоздка с документами сказали что не имеем права так как по документам у здания 76000 балансовая стоимость

[Таинственная Незнакомка]

Поскольку априори считается, что цена продажи фиксированная (т.е. зависит от того, как договорились с покупателем, а не от величины остаточной стоимости), то, чем выше принимаем для налогообложения остаточную стоимость ОС, тем меньше прибыль или больше убыток.
Поэтому понятно, что налоговики в данном случае будут одобрительно смотреть на использование остаточной стоимости в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Если Вы продаете ОС по остаточной стоимости (плюс НДС), значит в данном случае доход и расход равны, прибыль (убыток) = 0.
Если налоговики начнут возражать против остаточной стоимости, то в качестве расходов следует принять стоимость приобретения за минусом начисленной в налоговых целях амортизации. В итоге расходы превысят доход и стало быть образуется убыток. Налог всё равно = 0, но этот убыток можно будет учесть в будущем (в ближайшие 10 лет). Хотя, не забудем, что убыток от продажи основных средств учитывается в особом порядке (см. цитату ниже). Но в любом случае, я сомневаюсь, что налоговики будут настаивать на таком варианте налогообложения.

Вот необходимые цитаты из первоисточника - гл. 25 НК РФ:


Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
1. ...
Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно, либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
...
Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию после вступления в силу настоящей главы, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
...

Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав
1. При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:
1) при реализации амортизируемого имущества - на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса;
...
3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемым в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
...

[алёна бухгалтер]

большое спасибо!

[Екатерина -]

Подскажите, пожалуйста! Фирма возмещает НДС с ОС, легкового автомобиля для руководителя, и налоговики потребовали на него путевые листы, а также договора на прохождение медосмотра и техосмотра, не говоря уже о нормах списания ГСМ и расчет амортизации. Можно понять, что они требуют инвентаризационные карточки и книги, но путевые листы? Закономерно ли при возмещении НДС требовать документы, которые проверяет ГИБДД? Если сталкивались с ситуацией, подскажите, пожалуйста!

[Таинственная Незнакомка]

конечно все правомерно....Налоговики хотят увидеть именно служебный характер поездок директора, а не ночной загул от ресторана до сауны...

[Екатерина -]

Я так пониманию, что служебный характер - это есть постановка на ОС. Налоговиков должно интересовать только счет-фактура и факт оплаты. Это есть. А путевые листы с договорами мед и техосмотра должно интересовать сотрудников ГИБДД. Или я что-то не понимаю?

[Таинственная Незнакомка]

Екатерина -, путевые тоже очень интересуют налоговиков, по ним судят о служебном характере поездок...

[Екатерина -]

Тогда такой вопрос: Имеют ли они право оштрафовать, если нет штампов тех и мед работников? И обязательно ли вести журнал путевых листов?

[Таинственная Незнакомка]

журнал путевых нужно вести... штрафовать за отсутствие штампов наверное не станут, за техника пусть сам ИП распишется, а вот с медиком сложнее... пусть предусмотрит в штатном расписании должность медика на 0,25 ставки, если и напишут нарушение, отпишитесь исправились типа...Я думала, что за"штампики" штрафует ГИБДД...а налоговой важно просто узнать, используется ли автомобиль в служебных целях...

[Екатерина -]

Спасибо! Я так и решила обложиться бумагами, лучше будет. Тут еще у меня мысль есть сказать, что машина стояла, новая, никуда не ездила, путевые не нужны будут, да и договора с журналом пока тоже. Смогут ли они тогда отказать в возмещении НДС?

[Таинственная Незнакомка]

врядли... показания спидометра только выездная может проверить, надеюсь расход гсм у вас не проходил еще?

[alsu53]

Подскажите пожалуйста, сложилась вот такая ситуация, якобы в ходе инвентаризации предприятие обнаружило газопровод и ж/д тупик, теперь они хотят поставить их на основные средства, может ли само предприятие произвести их оценку, или нужно приглашать независимых оценщиков?