Расчеты с нерезидентами

[avira]

Коллеги, у кого большой опыт работы с иностранными партнерами, помогите разобраться с расчетами.
Российская компания (я - Заказчик) оказала мне консультационные услуги. 50% стоимости работ я оплатила сразу. Потом мне пришло уведомление о том, что мой долг продали нерезиденту. Теперь я должна заплатить нерезиденту оставшиеся 50%.
Вопрос: Должна ли я выполнять функции налогового агента в этой ситуации, и при перечислении удержать налог (какой налог??? НДС или Прибыль???) и заплатить это налог (налоги) в бюджет.

[mari661]

avira, то, что касается налога наприбыль, то вы являетесь налоговым агентом по Российскому законодательству и должны как налоговый агент удерживать от суммы дохода нерезидента 10% и в определенный срок перечислять эту сумму в бюджет. Но есть еще международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Вам надо посмотреть есть ли такое соглашение между Россией и той страной, в которой зарегистрирован Ваш нерезидент.
А вот как быть с НДС не знаю.

[mari661]

avira, вы знаете я может быть погорячилась. У вас ведь договор и обязательства были в рублях. Как вы при этом сейчас учитываете эти обязательства и в какой валюте их исполнять?

[Tax_ist]

В отношении НДС
НК РФ
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами

1. При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации с учетом настоящей главы.
2. Налоговая база, указанная в пункте 1 настоящей статьи, определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у указанных в пункте 1 настоящей статьи иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.

Так, что НДС с 50% Вы уплачиваете в бюджет как налоговый агент.


То же касается и налога на прибыль если у нереза нет постоянного представительства в РФ.

Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
4. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в Российской Федерации, не связанные с постоянным представительством в Российской Федерации, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход налогоплательщику.
Налоговый агент определяет сумму налога по каждой выплате (перечислению) денежных средств или иному получению дохода.

При этом смотрите нормативку и ищете Соглашение об устранении двойного налогообложения с со страной регистрации нереза.

[sous]

Сообщение от avira

Теперь я должна заплатить нерезиденту

а валютный контроль платеж пропустит

[avira]

Коллеги, мне кажется вы увлеклись! Работы мне оказала российская компания - она заплатила все налоги в РФ. У меня есть договор с компанией РФ и уведомление, что за эти услуги я должна перечислить нерезу, образно говоря, финансовое поручение. САМ нерез мне услуг не оказывал, поэтому про НДС я очень сильно сомневаюсь в правильности вышенаписанного.
У нереза открыт счет в банке РФ и перечислять я буду в рублях, с валютным контролем разберемся, нужно будет оформить, обязательно оформим.
Беспокоит нужно ли удерживать налог на доходы, ведь я не знаю, взаимоотношений нереза и той другой компании РФ.

[Tax_ist]

В общем все упирается в статус нереза на территории России.
Я бы связался с российским контрагентом и попытался выяснить по какому основанию нерез стоит на учете Росиийских налоговых огранах.
1. Если у него здесь постоянное представительство то НДС он(нерез) платит сам.
2. Если представительства нет (нерез стоит на учете в связи с открытием счета в банке) то НДС перчисляем как налоговый агент.
Взаимотношения нереза со стороной продавшей долг это их личные дела, а в Договоре указанна сумма и в том числе НДС, который мы взяли к зачету в полном объеме ( на основании счета-фактуры), при этом перечислив только половину.

[sous]

Сообщение от avira

взаимоотношений нереза

но ведь можно посмотреть не заключено ли соглашение между нашими странами об устранении двойного налогообложения, может и не нужно удерживать налог,

[lola26]

подскажите пожалуйста кто знает, если у меня есть нерезиденты, они пребывают на территории РФ с их зарплаты какие налоги платить? я плачу НДФЛ и ФСС, а в ПФР не плачу? правельно?
за ранее

[avira]

На вопрос о налогообложении зарплатными налогами иностранцев:

При работе иностранцев в России важно установить их статус. Они могут быть:

1. Временно пребывающий

2. Временно проживающий

3. Имеющий вид на жительство



В случае, если представительство нереза имеет регистрацию в России, оно тоже является плательщиком страховых взносов и НДФЛ с заработной платы российских граждан и иностранцев в РФ, и не важно гражданином какой страны он является.



НДФЛ

Российское законодательство требует платить НДФЛ с доходов нерезидентов, полученных от источников в России, в том числе с вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей в РФ (пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).

Нерезидентом для целей налогообложения признается человек, который находился на территории России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Ставка НДФЛ для нерезидентов составляет 30%. Если иностранец будет работать в РФ более 183 календарных дней, то НДФЛ будет 13%



Страховые взносы (бывший ЕСН)

Плательщиками страховых взносов признаются: российские юридические лица, иностранные юридические лица, международные организации, филиалы и представительства иностранных и международных организаций.

С заработка временно пребывающих иностранцев (статус 1) страховые взносы не уплачиваются.

Правила уплаты взносов в отношении иностранцев, имеющих вид на жительство или разрешение на временное проживание (статус 2 и 3) такие же, как и в случае с российскими гражданами. Общая ставка страховых взносов в 2010 году 26%.



Травматизм (ФСС)

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев (далее именуются - страховые взносы) начисляются и уплачиваются страхователями:

- юридическими лицами независимо от организационно-правовой формы (в том числе иностранными организациями, осуществляющими деятельность на территории Российской Федерации)

- физическими лицами, нанимающими работников по трудовому договору (контракту);

Страхователи подлежат обязательной регистрации в Фонде социального страхования Российской Федерации (далее именуется - страховщик) в установленные сроки и в порядке, определяемом страховщиком.

[lola26]

[QUOTE=avira;326385]На вопрос о налогообложении зарплатными налогами иностранцев:

При работе иностранцев в России важно установить их статус. Они могут быть:

[lola26]

спасибо большое, а подскажите пожалуйста: иностранец нерезидент временно проживающий на территории РФ уехал в отпуск в свою страну на 2 месяца, а когда приехал с какого времени считать 183 дня с дня приезда из отпуска, заново?

[Irulya]

Добрый день всем!
Подскажите, пожалуйста, какие налоги и взносы с 2012 года платить нужно с нерезидентов?
У меня один человек работает с 2011 года и находиться на территории РФ более 183 дней. Какие налоги с его зарплаты я должна оплатить?
Заранее, спасибо.