Уменьшение налога на сумму взносов

[Впервые главбух]

Yulvena, если до 15 апреля уплатили, то можете, и декларацию по ЕНВд сдали позже уплаты взносов

[Надёна]

Т.е. получается если у меня страховые взносы составили примерно 80% от налога (ИП УСНО Доходы), то я могу сумму налога смело разделить пополам и заплатить половину??? А сумма минимального налога к кому применяется?

[Вес`на]

Сообщение от Надёна

если у меня страховые взносы составили примерно 80% от налога (ИП УСНО Доходы), то я могу сумму налога смело разделить пополам и заплатить половину???

можете

Сообщение от Надёна

А сумма минимального налога к кому применяется?

к УСН "доходы-расходы"

[Надёна]

Спасибо. А в декларации в стр. 280 Сумма взносов... указывать действительную сумму, которая была уплачена или ту что будет составлять 50% исчисленного налога?

[Надёна]

И авансовые платежи делать обязательно? когда их платить 1 квартал? и как определить размер?

[Вес`на]

Сообщение от Надёна

А в декларации в стр. 280 Сумма взносов... указывать действительную сумму,

нет, ровно 50% налога

Сообщение от Надёна

авансовые платежи делать обязательно?

обязательно

Сообщение от Надёна

когда их платить 1 квартал?

до 25.04

Сообщение от Надёна

как определить размер?

доход*6%-взносы не более 50%

[Надёна]

Большое спасибо!

[Надёна]

Извините, а тут еще назрел вопрос: при сдаче декларации какие документы необходимо прикладывать? (книга доходов/расходов, кстати мы вели книгу только доходов, т.к. посчитали что при налогообложении Доходов расходы не учитываются и соответственно не стали их отображать. Ксерокопии документов на которые ссылаемся в книге доходов нужны? Реестр перечисления страховых взносов или чеки(ксерокопии)? Квитанция об опате налога на доходы?)

И вернусь к декларации, стр. 070 расчитывается как 050-260-280, если эта разница меньше 0, у нас не было авансового платежа, а разница положительная та, что указывалась в стр. 060, значит здесь (стр.070) ставим прочерк? правильно?

[Надёна]

и чем нам может грозить не уплата авансового платежа в прошлом году при том что мы зарегистрировались только 6.10.2011?

[Впервые главбух]

Надёна, на а какой у вас аванс может быть если вы только в 4 квартале зарегились?
При сдаче декларации ничего прикладывать не надо. Книгу просто сдаете на проверку безо всяких ксерокопий. Если будут камералить они в письменном виде запросят всё что нужно

[Надёна]

Ну слава богу хоть с авансовым платежом все в порядке, а то я по незнанию ничего не платила, оказалось верно).
Впервые главбух, спасибо

[Капа]

Сообщение от buh4u

Письмо ФНС РФ от 10.03.2011 N КЕ-4-3/3785@

О, ужас, из этого письма выходит, что если я в 2011 году не оплатила взносы за 2011, то и налог за этот год не уменьшается ни на какие более суммы...

И оплаченные мной взносы в 2011 за 2010 год нельзя принять к уменьшению за 2011 г.

[Вес`на]

Сообщение от Капа

О, ужас, из этого письма выходит, что если я в 2011 году не оплатила взносы за 2011, то и налог за этот год не уменьшается ни на какие более суммы...

И оплаченные мной взносы в 2011 за 2010 год нельзя принять к уменьшению за 2011 г.

Капа, читайте письмо внимательно

ПИСЬМО ФНС РФ ОТ 10.03.2011 N КЕ-4-3/3785@


Вопрос:ООО в 2009 и 2010 гг. применяет УСН с объектом налогообложения ''доходы''. Вправе ли ООО при исчислении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН за I полугодие 2010 г., учесть страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные ООО за сентябрь - декабрь 2009 г. и уплаченные в апреле 2010 г.?

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 10 марта 2011 г. N КЕ-4-3/3785@

Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос ООО и сообщает следующее.

Пунктом 3 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) (в редакции, действовавшей до 01.01.2010) установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) с объектом налогообложения ''доходы'', вправе уменьшить сумму налога (квартальных авансовых платежей по налогу), исчисленного ими за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - страховые взносы на ОПС), уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Таким образом, чтобы уменьшить налог (авансовый платеж) на сумму страховых взносов на ОПС, должны быть выполнены одновременно все перечисленные условия:

1. Сумма налога (авансового платежа) по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые исчислены и уплачены за этот же период времени.

Следовательно, сумма налога по УСН за календарный год может быть уменьшена только на суммы страховых взносов на ОПС за период с 1 января по 31 декабря этого же года.

2. Сумма налога (авансового платежа) по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые исчислены за этот же период времени.

Учитывая, что обязанность по исчислению считается исполненной после представления соответствующей налоговой декларации, в которой отражена сумма исчисленного налогового обязательства, то сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые отражены в декларациях по ОПС, представленных в налоговый орган, и в размерах не более, чем отраженных в указанных налоговых декларациях по ОПС.

3. Сумма налога по УСН может быть уменьшена только на те суммы страховых взносов на ОПС, которые не только исчислены за этот же период времени, но и уплачены.

При этом в уменьшение не может быть учтено больше, чем исчислено, то есть если уплачено больше, чем исчислено, то в уменьшение учитывается сумма исчисленная.

4. Страховые взносы на ОПС могут уменьшить сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа) по УСН не более чем на 50 процентов.

Учитывая изложенное, страховые взносы на ОПС, исчисленные ООО за сентябрь - декабрь 2009 г. и уплаченные в апреле 2010 г., должны были быть учтены в уменьшение налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, за 2009 г.

В случае уплаты указанных страховых взносов после представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2009 г. организация вправе уточнить свои налоговые обязательства по налогу за истекший налоговый период, представив в установленном порядке в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Действительный

государственный советник РФ

3 класса

Е.В.КОЗЛОВА

10.03.2011

[Вес`на]

Сообщение от Капа

оплаченные мной взносы в 2011 за 2010 год нельзя принять к уменьшению за 2011 г

нельзя, но можно было учесть в декларации за 2010г, не учли , сдавайте уточненку

[Капа]

в 2010 году деятельность не велась...

спасибо за развернутый ответ...

[Надёна]

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, где-то примерно неделю назад прочитала что с 2012 г налог на прибыль при УСН (ИП 6%) можно снизить на 100% уплаченных взносов в ПФ, а не как в 2011 не более 50%. Так ли это? (сейчас немогу найти где читала((()

[Вес`на]

Сообщение от Надёна

с 2012 г налог на прибыль при УСН (ИП 6%) можно снизить на 100% уплаченных взносов в ПФ, а не как в 2011 не более 50%. Так ли это?

так, но только в том случае, если ИП без работников

[Надёна]

Вес`на, у нас как раз без работников. Тогда получается я авансовый платеж за первый квартал платить не должна (взносы в ПФ 4300, а налог получался 3600). Если я не плачу авансовый платеж (но деятельность все же была) надо как то отписываться в налоговую по первому кварталу?

[Вес`на]

Сообщение от Надёна

Тогда получается я авансовый платеж за первый квартал платить не должн

не должна

Сообщение от Надёна

Если я не плачу авансовый платеж (но деятельность все же была) надо как то отписываться в налоговую по первому кварталу?

не надо

[Надёна]

Вес`на, спасибо