использование личного транспорта

[Анастасия АА]

По поводу безвозмездной аренды:

Вопрос:
Предприятие находящееся на УСН (доходы минус расходы) взяло в безвозмездную аренду легковой автомобиль у физ.лица (работника предприятия). Автомобиль используется для доставки материалов для производства и в прочих служебных целях. 1.Войдет ли в расходы : ГСМ (по нормативу), стоянка (по договору), автозапчасти и текущий ремонт? 2.Поскольку на автомобиле нет конкретного водителя, ездят несколько человек, отчет по пробегу составляется ежемесячно и высчитывается списание ГСМ по нормативу, обязательно ли ежедневные путевые листы? 3.В чем минусы такой безвозмездной аренды?
Бухгалтер Позднеева С.Ю.
Ответ:
Затраты по содержанию и эксплуатации транспортного средства, полученного по договору безвозмездного пользования, учитываются в составе расходов в следующем порядке:
- расходы на приобретение ГСМ в полном размере уменьшают доходы отчетного периода в качестве материальных затрат (пп.5 п.1 ст.346.16, пп.5 п.1 ст.254 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ));
- расходы, связанные с эксплуатацией и содержанием автомобиля, в частности расходы на стоянку, уменьшают доходы отчетного периода в качестве прочих расходов на содержание служебного автотранспорта (пп.12 п.1 ст.346.16 НК РФ);
- расходы на текущий и капитальный ремонт автомобиля уменьшают доходы отчетного периода в размере фактических затрат (пп.3 п.1 ст.346.16 НК РФ).
При этом следует учесть то, что для принятия вышеуказанных расходов в уменьшение доходов при исчислении налоговой базы по единому налогу они должны одновременно удовлетворять критериям, установленным п.1 ст.252 НК РФ (п.2 ст.346.16 НК РФ).
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.* Согласно статье 9 Федерального закона №129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации. Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 №78 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте» предусмотрено, что форма №3 «Путевой лист легкого автомобиля»* действителен только на один день или смену. На более длительный срок он выдается только в случае командировки, когда водитель выполняет задание в течение более одних суток (смены).
В отношении третьего пункта запроса следует отметить, что в компетенцию налоговых органов входит информация (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов.
И.о. начальника отдела налогообложения юридических лиц Н.В.Калюкина

[Nadia]

Такого понятия «безвозмездная аренда» нет, поэтому следует различать или аренда или безвозмездная передача имущества.
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

[Валерия]

Сообщение от Nadia

Такого понятия «безвозмездная аренда» нет, поэтому следует различать или аренда или безвозмездная передача имущества.
По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.
По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Люди давайте добьем эту тему.
Попытаюсь резюмировать:

Договор аренды
-Должна быть арендная плата хоть 200р. НДФЛ 13%
-ГСМ по путевкам на расходы 100% в пределах приобретеннго ГСМ (Без учета пробега с 17.00 до 9.00, в субботу и воскреснье.
- ТО, Ремонт,......

Компенсация
- Допустим 1200 р. Все что свыше облагается ЕСН.
- ГСМ можно без путевок. И вообще все расходы должны уложиться в эти 1200 р. Все что свыше облагаем.

Хотя в той же 188 ст. ТК предусмотрено, что компесация (износ) + мат затраты. Налоговики изворачиваются и говорят, что ни фига. Ни каких плюсов.

Т.е. формула
Компенсация (износ) + мат зартаты (ГСМ,ТО) = Возмещение расходов - НЕ ВЕРНО
Клмпенсация (износ+мат затраты) 1200 руб = Возмещение расходов - ВЕРНО.

Допустим ТС шефа стоит
Стоимость ТС - 20000 $ что эквивалентно 600 000 руб
Срок службы - 10 лет 120 мес
Норма АО - 600 000 руб /120 мес = 5000 руб

5000 руб - это только износ !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
А мне законодатель дает всего 1200 р.
В эти 1200 включается не только износ, а еще и ГСМ!!!!!!!!!!!!!!!!!
Наверное у работника здесь будут проблемы с выгодой.

Не понятно какой должен быть предмет договора, что бы
1. не оплачивать арендную плату
2. приобретать ГСМ свыше этих 1200 руб.

Если аренда, значит есть ГСМ допустим на 5 000 руб, значит есть ТО, есть ремонт, есть мойка, есть парковка

Если компенсация значит есть только 1200 руб. А что сюда входит для меня не важно. Мне все равно. Пусть будет только мойка..... или только бензин или вообще эти деньги водила может проесть, прописть, мне все равно. Но потом на свои будет заправляться....

[vsv-boss]

Друзья! В этой ветке я уже дал совет. И заметьте, арендная плата у нас установлена в размере 0руб. Но вы определитесь, что вы хотите: иметь исправные машины и все эксплуатационные затраты списать на себестоимость или же иметь скрытую от налогов заработную плату. И я вам дам разные советы.

[Валерия]

Сообщение от vsv-boss

Друзья! В этой ветке я уже дал совет. И заметьте, арендная плата у нас установлена в размере 0руб. Но вы определитесь, что вы хотите: иметь исправные машины и все эксплуатационные затраты списать на себестоимость или же иметь скрытую от налогов заработную плату. И я вам дам разные советы.

Нет я не читала это постановление. Мы ООО. На общем режиме. Являемся плательщиками НДС. Под крышей Минтранса не сидим. Штат не большой до 20 чел. Обычная купля-продажа. Вы что имеете ввиду? Сейчас попробую найти по нэту это постановление...

[Валерия]

Сообщение от vsv-boss

Друзья! В этой ветке я уже дал совет. И заметьте, арендная плата у нас установлена в размере 0руб. Но вы определитесь, что вы хотите: иметь исправные машины и все эксплуатационные затраты списать на себестоимость или же иметь скрытую от налогов заработную плату. И я вам дам разные советы.

1. Я ХОЧУ иметь исправные машины и все эксплутационные затраты.
2. Я не хочу (шефы не хотят) иметь скрытую ЗП. Вернее шефы не хотят что бы ООО выплачивало им за аренду деньги. потому как и так ГСМ списывается...

Я досканально просматривала эту ветку.... в итоге Катрин сбросила ссылку что аренда не может быть нулевой.... И я опять запуталась....

[Валерия]

Я пришла сюда из норм естественной убыли...

[Валерия]

Сообщение от Валерия

1. Я ХОЧУ иметь исправные машины и все эксплутационные затраты.
2. Я не хочу (шефы не хотят) иметь скрытую ЗП. Вернее шефы не хотят что бы ООО выплачивало им за аренду деньги. потому как и так ГСМ списывается...

Я досканально просматривала эту ветку.... в итоге Катрин сбросила ссылку что аренда не может быть нулевой.... И я опять запуталась....

Спасибо, пока....

[vsv-boss]

Сообщение от Валерия

1. Я ХОЧУ иметь исправные машины и все эксплутационные затраты.
2. Я не хочу (шефы не хотят) иметь скрытую ЗП. Вернее шефы не хотят что бы ООО выплачивало им за аренду деньги. потому как и так ГСМ списывается...

Я досканально просматривала эту ветку.... в итоге Катрин сбросила ссылку что аренда не может быть нулевой.... И я опять запуталась....

Ну, хорошо Валерия! Я отвечу на ваши настоятельные просьбы, но в этой ветке обсалютно всё уже освещено.
Катрин и Nadia правы, но и ГК велик. Надо только правильно оформлять договора.

Сначало ознакомьтесь с этими статьями ГК РФ.
Статья 689. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Статья 695. Обязанности ссудополучателя по содержанию вещи
Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

Статья 697. Ответственность за вред, причиненный третьему лицу в результате использования вещи
Ссудодатель отвечает за вред, причиненный третьему лицу в результате использования вещи, если не докажет, что вред причинен вследствие умысла или грубой неосторожности ссудополучателя или лица, у которого эта вещь оказалась с согласия ссудодателя.

Статья 700. Изменение сторон в договоре безвозмездного пользования
1. Ссудодатель вправе произвести отчуждение вещи или передать ее в возмездное пользование третьему лицу. При этом к новому собственнику или пользователю переходят права по ранее заключенному договору безвозмездного пользования, а его права в отношении вещи обременяются правами ссудополучателя.
2. В случае смерти гражданина-ссудодателя либо реорганизации или ликвидации юридического лица - ссудодателя права и обязанности ссудодателя по договору безвозмездного пользования переходят к наследнику (правопреемнику) или к другому лицу, к которому перешло право собственности на вещь или иное право, на основании которого вещь была передана в безвозмездное пользование.
В случае реорганизации юридического лица - ссудополучателя его права и обязанности по договору переходят к юридическому лицу, являющемуся его правопреемником, если иное не предусмотрено договором.

Ознакомились? Так вот! Так тоже можно оформлять автомашины и списывать все разрешённые затраты на уменьшение доходов.

Ну, а по аренде (то есть воздмездном пользовании) прочтите в главе 34 ГК параграф 1 и 3.

Удачи!;)

[Катрин]

Сообщение от vsv-boss

Статья 689. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Статья 250 НК РФ Внереализационные доходы

8) в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 настоящего Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с настоящей главой остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки;


Оно вам надо? Сделайте минимальную аренду и живите спокойно.

[zuu]

Сообщение от vsv-boss

Сначало ознакомьтесь с этими статьями ГК РФ.
Статья 689. Договор безвозмездного пользования
1. По договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Статья 695. Обязанности ссудополучателя по содержанию вещи
Ссудополучатель обязан поддерживать вещь, полученную в безвозмездное пользование, в исправном состоянии, включая осуществление текущего и капитального ремонта, и нести все расходы на ее содержание, если иное не предусмотрено договором безвозмездного пользования.

Ознакомились? Так вот! Так тоже можно оформлять автомашины и списывать все разрешённые затраты на уменьшение доходов.

Удачи!;)

Подскажите, пожалуйста, если в организации только генеральный директор и он же учредитель и автомобиль в его собственности. Может ли он сам с собой в лице организации подписать договор безвозмездного пользования автомобилем?

[mari661]

Сообщение от vsv-boss

Друзья! В этой ветке я уже дал совет. И заметьте, арендная плата у нас установлена в размере 0руб. Но вы определитесь, что вы хотите: иметь исправные машины и все эксплуатационные затраты списать на себестоимость или же иметь скрытую от налогов заработную плату. И я вам дам разные советы.

vsv-boss а мне нужно иметь скрытую зарплату. Посоветуйте пожалуйста. Как мне лучше оформить документы. Машина принадлежит моему мужу. Я езжу на ней по доверенности. Я так понимаю, что проще всего заключить договор аренды транспортного средства у физического лица. Могу ли я здать машину мужа в аренду своему предприятию от своего лица? Для этого видимо нужна доверенность нотариально заверенная(генеральная). В этом случае с суммы арендной платы я буду платить НДФЛ. Расходы по содержанию а/м (бензин, масло, ТО) по утвержденным нормам за счет фирмы. А фирма спишет на себестоимость затраты по содержанию арендованного имущества. А если муж сдаст моей фирме а/м в аренду, как быть с доходом от аренды, он должен подать в налоговую декларацию? Кто будет для него выступать в качестве налогового агента и удерживать НДФЛ?

[Катрин]

Сообщение от mari661

А если муж сдаст моей фирме а/м в аренду, как быть с доходом от аренды, он должен подать в налоговую декларацию? Кто будет для него выступать в качестве налогового агента и удерживать НДФЛ?

В данном случае организация, которая выплачивает аренду, так же будет являться налоговым агентом, и будет удерживать с него НДФЛ, если конечно ваш муж не является предпринимателем и для него это не один из видов коммерческой деятельности.

[vsv-boss]

Сообщение от mari661

vsv-boss а мне нужно иметь скрытую зарплату. Посоветуйте пожалуйста. Как мне лучше оформить документы. Машина принадлежит моему мужу. Я езжу на ней по доверенности. Я так понимаю, что проще всего заключить договор аренды транспортного средства у физического лица. Могу ли я здать машину мужа в аренду своему предприятию от своего лица? Для этого видимо нужна доверенность нотариально заверенная(генеральная). В этом случае с суммы арендной платы я буду платить НДФЛ. Расходы по содержанию а/м (бензин, масло, ТО) по утвержденным нормам за счет фирмы. А фирма спишет на себестоимость затраты по содержанию арендованного имущества. А если муж сдаст моей фирме а/м в аренду, как быть с доходом от аренды, он должен подать в налоговую декларацию? Кто будет для него выступать в качестве налогового агента и удерживать НДФЛ?

Заключите со своим мужем договор аренды транспортного средства без экипажа.(см. ГК РФ) Все издержки на содержание автомашины (ремонт, техобслуживание, ГСМ по утверждённым вашим приказом нормам расхода в зависимости от пробега, затраты на стоянку-гараж), а также зарплату водителя, вы можете взять к затратам в текущем периоде. А с арендной платы, выплачиваемой мужу, только НДФЛ. Налоговый агент ваша контора, как источник выплаты дохода, если муж не ПБЮЛ.