сч 26 счет при УСН

[MarinaAnna]

Сообщение от mev-84

А чего делать с 71, если сумма НДФЛ просто огромная! Как-нибудь можно по др. решить данную проблему? Например выдача займа беспроцентного и желательно безвозвратного сотруднику (ген директору тобиш)?

Ну тогда все бы так делали, сотрудникам вообще тогда можно зарплату не начислять, а все время выдавать займы, которые они якобы потом забывают вернуть и никаких зарплатных налогов, ни НДФЛ, ни взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС....

[mev-84]

Да, я уже поняла, что ерунда! Я вот такие проводки нашла: Дт94 Кт71=100
Дт70 Кт94=100
Дт70 Кт68(НДФЛ)=13

При отсутствии должника:
Дт94 Кт 71=100
Дт91 Кт 68(НДФЛ)=13 (ТОЛЬКО НДФЛ НИКТО НЕ ХОЧЕТ ПЛАТИТЬ)

[mev-84]

2. Списание дебиторской задолженности работников

на финансовый результат

Списание дебиторской задолженности по подотчетным лицам

На практике встречается ситуация, когда работник предприятия увольняется, не отчитавшись по ранее полученным им денежным средствам на командировочные расходы, хозяйственные и другие нужды предприятия. В результате на счете 71 образуется дебетовое сальдо, которое аккуратно переписывается бухгалтерами из месяца в месяц, из года в год.

При увольнении работник обязан заполнить обходной лист, в котором ставятся отметки всех служб и отделов предприятия, что он никому ничего не должен и что с ним за все рассчитались. Бухгалтерия также делает в обходном листе отметку после полного расчета с работником.

Если же окончательный расчет с работником не произведен в результате иных причин (не по вине работников бухгалтерии) и в судебном порядке или каким-то иным образом (например, в случае смерти работника) взыскать денежные суммы с уволившихся работников не представляется возможным, то при наличии решения суда о невозможности взыскания задолженности, ее списывают на финансовый результат:

дебет счета 91, субсчет "Прочие расходы" кредит счета 71 - списана не реальная к взысканию задолженность уволившихся работников по авансовым отчетам.

При отсутствии решения суда списывать задолженность можно лишь по истечении трех лет.

Для предприятия это убытки, а для такого работника - его личный доход.

А если это его доход, то он подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. В этом случае, предприятие выступает в качестве налогового агента. . Исчислить и уплатить в бюджет суммы налога на доходы предприятие самостоятельно не в состоянии, так как доход уволившимся работником фактически получен. Более того, согласно пункту 9 статьи 226 части второй НК РФ "уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается". Поэтому бухгалтерией предприятия необходимо подать в налоговую инспекцию справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ о получении физическим лицом доходов в виде не истребованной с него задолженности по авансовым отчетам.

Пример

Работнику выданы 1 000 руб. под отчет Работник приобрел картридж и предоставил в бухгалтерию кассовый чек и накладную на сумму 800 руб. Осталась числится за ним задолженность 200 руб. На следующий день работник не явился на работу. Окончательный расчет с работником не произведен. Предприятие обратилось в суд и выяснилось, что бывший работник эмигрировал за границу, поэтому получило решение о невозможности взыскать с него задолженность.
71-50 1000р; 10-71 800р; 91-71 200р ВИДИМО ВЫХОДА НЕТ! ТОЛЬКО ЧЕРЕЗ НДФЛ?