Налог на прибыль и проценты по кредиту

[ТАТЬЯНА75]

Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, если мы платим проценты по кредиту. Куда я должны отнести эти проценты на внереализационные расходы или на себестоимость? И всю ли сумму или только часть (ставка рефинансирования). Или разделить, часть на себестоимость(ставка рефинансирования, а другую на внереализационные????

[MARIN)]

Проценты, учитываемые при налогообложении прибыли рассчитываются из ставки рефинансирования х на 1.8, превышающий остаток идет за счет прибыли. Проценты учитываются во внереализационных расходах стр.200 (201) декларации

[Youlia]

Сообщение от Марина Августовна

Проценты, учитываемые при налогообложении прибыли рассчитываются из ставки рефинансирования х на 1.8

Не все и не всегда принимаемые проценты так рассчитываются. Тем более, что для автора, как я понимаю, предельный размер принимаемых процентов не имеет значения, т.к. кредит предоставлен по ставке, равной ставке рефинансирования. Все учитываемые проценты полностью относятся к внереализационным расходам, при этом в декларации они показываются в отдельной строке.

[MARIN)]

Как раз для автора имеет значение размер процентов, у нее это звучит в заданном вопросе "И всю ли сумму или только часть (ставка рефинансирования). Или разделить, часть на себестоимость(ставка рефинансирования, а другую на внереализационные????
А порядок учета процентов по полученному кредиту в целях налогообложения зависит от того, является задолженность по нему контролируемой или нет. Если задолженность признана контролируемой,то в этом случае проценты учитываются в особом порядке. В остальных случаях - в общем порядке в составе внереализационных расходов в пределах норм .

[ТАТЬЯНА75]

Хотела уточнить. Этот кредит брался на приобретение ОС, а именно недостроеное здание (не введено в эксплуатацию) Мне тут подумалось,я эти затраты кинула на 08, а может и проценты должна туда же?

[MARIN)]

Сообщение от ТАТЬЯНА75

Хотела уточнить. Этот кредит брался на приобретение ОС, а именно недостроеное здание (не введено в эксплуатацию) Мне тут подумалось,я эти затраты кинула на 08, а может и проценты должна туда же?

Это как у вас закреплено в учетной политике, сейчас нет жестких правил по отношению начисленных процентов по полученным кредитам для приобретения ОС. Можете и на 08, 07 счет отнести, можете на 91.2

[Youlia]

Сообщение от Марина Августовна

А порядок учета процентов по полученному кредиту в целях налогообложения зависит от того, является задолженность по нему контролируемой или нет. Если задолженность признана контролируемой,то в этом случае проценты учитываются в особом порядке. В остальных случаях - в общем порядке в составе внереализационных расходов в пределах норм .

Вы проценты для целей налога на прибыль по контролируемой задолженности куда-то еще, нежели во внереализационные расходы включаете?

Сообщение от Марина Августовна

Можете и на 08, 07 счет отнести, можете на 91.2

ПБУ 15/08,
7. Расходы по займам признаются прочими расходами, за исключением той их части, которая подлежит включению в стоимость инвестиционного актива.
В стоимость инвестиционного актива включаются проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), непосредственно связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.
Для целей настоящего Положения под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение и (или) изготовление. К инвестиционным активам относятся объекты незавершенного производства и незавершенного строительства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету заемщиком и (или) заказчиком (инвестором, покупателем) в качестве основных средств (включая земельные участки), нематериальных активов или иных внеоборотных активов.

[MARIN)]

В дополнение из "системы Главбух"
Нужно отметить, что сейчас ПБУ 6/01 «Учет основных средств» упразднило жесткую норму о необходимости включения в первоначальную стоимость основных средств «...процентов по заемным средствам, если они привлечены для приобретения, сооружения или изготовления этого объекта».

Следовательно, организации предоставляется право самостоятельно выбрать, как она будет отражать проценты по кредитам, полученным на расширение производства: увеличивать на эту сумму стоимость капитальных вложений (дебет счетов 07, 08) или отражать проценты в составе текущих расходов (дебет счета 91). В последнем случае у организации не образуются временные разницы.

При этом сделанный организацией выбор необходимо закрепить в ее учетной политике для целей бухгалтерского учета.

[Youlia]

Сообщение от Марина Августовна

сейчас ПБУ 6/01 «Учет основных средств» упразднило жесткую норму

Да, в ПБУ 6/01 этой нормы нет, но она есть в другом ПБУ - 15-м, которое регулирует учет кредитов, займов и процентов. Выдержку из этого ПБУ я привела выше.

[MARIN)]

Вот и получается палка о двух концах, или учитывать согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств» или ПБУ 15/08 "Учет займов и кредитов......." Опять же поле -деятельности для налоргов.

[Светлая]

Подскажите, пожалуйста, как расчитываются проценты по кредиту для принятия к налоговому учету? Организация взяла кредит под 11,9%...

[Светлая]

Кредит брали на пополнение оборотных средств.

[ГЛБ]

Светлая, вот эту тему всю прочтите, думаю найдете ответ http://www.glavbyh.ru/showthread.php?t=61913

[Светлая]

Спасибо, большое за ссылку. Я начисляю проценты по графику банка (со ставками всё в порядке), значит я не правильно делаю? дни погашения процентов в разных банках: 15-е, 25-е, 26-е число каждого месяца. Я так и делаю проводки по начислению процентов, по числам, как в графике...

[Светлая]

Подскажите, пожалуйста, комиссия банка 0,3% за ведение операций по кредиту ежемесячная от суммы остатка долга. В графике указаны суммы % по кредиту и суммы комиссии, платежи 25 числа каждого месяца. Мне нужно проценты по комиссии также считать исходя из полного месяца или как в графике на 25 число?

[Светлая]

Суммы процентов по кредиту я считаю исходя из целого месяца.

[MARIN)]

Светлая, я вам ответила в другой теме.