Поделитесь опытом как сдать уточненный/корректировочный баланс за 2011 г.

[slena89]

Здравствуйте, взялась за одну фирму в этом квартале, а в ней косяки еще с прошлого года. Я обычно верные балансы сдавала, поэтому не совсем понимаю как тут поступить.
В 2011г. был убыток и довольно приличный,но сдавались нулевки. В этом году прибыль идет и хотелось бы ее как то уменьшить на прошлый убыток.
Мне сказали что теперь можно пересдавать бухгалтерский баланс за прошлый год, весь вопрос в том какие тонкости при этом нужно соблюсти. Как вообще это делается? Я могу сформировать просто верный баланс за 2011 г и указать на титульном листе что он уточненный или как?
Буду искренне признательна если ответите, отчетность а 3 квартал уже на носу!

[Инь]

баланс не корректируется и не сдается

[SelenaFF]

Сообщение от Инь

баланс не корректируется и не сдается

почему? за год можно сдать корректировочный баланс.

[slena89]

SelenaFF, Спасибо, я тоже слышала что именно только за год можно корректировочный сдавать.
Так я верно понимаю что просто составляю баланс за 2011 год такой каким он должен был быть на самом деле, ставлю на титульнике что он корректировочный и отношу налоговикам?
Без всяких пояснений?

[SelenaFF]

slena89, я именно так и сделала. Пояснительную не предоставляла, но в некоторых налоговых требуют, поэтому лучше уточнить.

[slena89]

SelenaFF, Звякну на всякий случай,спасибо)))) Только ума не приложу, как если что, культурно описать в объяснительной что прошлый главбух полная дура. ))))
Меня еще беспокоит один нюанс, то что на конец 2011 года по фирме стоимость чистых активов меньше уставного капитала, если это показать не чревато ли это серьезными последствиями в виде штрафов или еще чего, или могут закрыть на это глаза учитывая, что фирма ведет деятельность с 01.03.2011 г. Если кто в курсе буду очень благодарна за совет!

[ГЛБ]

Сообщение от slena89

Если кто в курсе

я не в курсе, но налоговики в стаких случаях присылают писмишко, чтоб либо увеличили стомость ЧА либо уменьшили УК, либо они вынуждены будут подать документы на ликвидацию. Примите меры!

[slena89]

Все,вопрос снят по поводу чистых активов,прочла закон:


4. Если по окончании второго или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества с ограниченной ответственностью окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке. Если стоимость указанных активов общества становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации.

ст. 90, "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.12.2011, с изм. от 27.06.2012)

[ГЛБ]

Сообщение от slena89

Без всяких пояснений?

пояснения нужны

[slena89]

ГЛБ, в каком виде? Как их написать не подскажите? Ни разу не писала)))

[ГЛБ]

slena89, в произвольной форме, например, в связи техничекой (арифметической) или еще какой либо ошибкой вы сдаете корректировочный бухг.баланс (форма №1) за 2011 год. Можно написать в чем состоит ошибка, например, ошибка показателя по строке такой то состоит в том........Можно это не писать, но налоговики обычно просят расшифровывать (они много чего просЮт)

[Veselenochka]

а в чем смысл сдавать уточненный баланс при таких условиях? привлечь внимание налоговиков? иногда лучшее - враг хорошего

[Veselenochka]

и, кстати, где все-таки написано, что нужно сдавать уточненную БО, если она уже утверждена собственниками и сдана в контролирующие органы?




Порядок исправления ошибки

Сейчас бухгалтерская отчетность пересдается, а значит, прежний баланс может быть уточнен. Решающим фактором в его корректировке является утверждение отчетности собственниками, а не сдача в инспекцию, после которой еще совсем недавно исправить баланс было невозможно. Здесь все зависит от того, когда именно выявлена ошибка прошлого периода.
В ПБУ 22/2010 приводится следующая классификация ошибок в зависимости от периода, когда они выявлены:
- ошибки отчетного года, выявленные до его окончания;
- ошибки отчетного года, выявленные после его окончания, но до даты подписания бухгалтерской отчетности;
- существенные ошибки предшествующего года, выявленные после даты подписания бухгалтерской отчетности, но до даты представления такой отчетности собственникам;
- существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после представления бухгалтерской отчетности собственникам, но до даты утверждения такой отчетности;
- существенные ошибки предшествующего отчетного года, выявленные после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год;
- ошибки предшествующего отчетного года, не являющиеся существенными, выявленные после даты подписания отчетности за этот год.
Если ошибка выявлена до окончания отчетного года, то она исправляется записями на счетах бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором обнаружена ошибка.
Если ошибка выявлена после окончания отчетного года, но до даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, то ошибка исправляется записями по соответствующим счетам за декабрь отчетного года.
Существенная ошибка прошлого года, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности, но до даты представления ее собственникам, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета, датированными декабрем отчетного года. Если подписанная годовая бухгалтерская отчетность уже была представлена в налоговую инспекцию, то она подлежит замене.
Действия бухгалтера при выявлении такой ошибки сводятся к следующему:
- осуществлению корректировочных записей декабрем отчетного года;
- новому расчету финансового результата;
- формированию новой годовой бухгалтерской отчетности;
- представлению новой отчетности в налоговый орган взамен первоначальной.
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности собственникам, но до ее утверждения, исправляется аналогичным образом путем внесения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета, датированных декабрем отчетного года. Всем пользователям, которым была представлена первоначальная бухгалтерская отчетность, необходимо направить пересмотренную бухгалтерскую отчетность. В отличие от предыдущей ситуации, в пересмотренной бухгалтерской отчетности приводятся пояснения того, что данная отчетность заменяет первоначально представленную, указываются причины составления пересмотренной бухгалтерской отчетности.
Последовательность действий бухгалтера должна быть такой:
- осуществление корректировочных записей декабрем отчетного года;
- новый расчет финансового результата;
- формирование новой годовой бухгалтерской отчетности;
- подготовка пояснений о необходимости корректировки отчетности;
- представление новой отчетности в налоговый орган взамен первоначальной.
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения отчетности собственниками, не ведет к пересмотру этой отчетности. Согласно п. 10 ПБУ 22/2010 утвержденная собственниками годовая бухгалтерская отчетность не подлежит корректировке, замене и повторному представлению всем ее пользователям. Это означает, что существенная ошибка за прошлый год исправляется в текущем периоде, в котором она была обнаружена.
В данном случае бухгалтеру необходимо:
- отразить записи по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в текущем периоде;
- пересчитать сравнительные показатели бухгалтерской отчетности за отчетные и прошлые периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год.
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется ретроспективно. Сравнительные показатели пересчитываются начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.
Несущественная ошибка за предшествующий год, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности, исправляется в периоде выявления. Прибыль или убыток, возникшие в результате ее исправления, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода согласно п. 14 ПБУ 22/2010. Суммы прибылей и убытков прошлых лет, появившиеся в результате исправления несущественных ошибок, списываются на прочие доходы и расходы текущего периода и учитываются при формировании финансового результата текущего года. При исправлении несущественных ошибок сравнительные показатели за прошлые отчетные годы в текущей бухгалтерской отчетности не корректируются.
Таким образом, если после утверждения собственниками отчетности за 2010 г. в бухгалтерском учете в течение 2011 г. была обнаружена ошибка, относящаяся к 2010 г., бухгалтер отразит такую ошибку как ошибку прошлых лет в текущем периоде, и учтет ее при формировании годовой бухгалтерской отчетности за 2011 г.

[ГЛБ]

Сообщение от Veselenochka

и, кстати, где все-таки написано, что нужно сдавать уточненную БО, если она уже утверждена собственниками и сдана в контролирующие органы?

точно, как то я про это ПБУ все забываю, привыкла по старому работать, да и годовые уточненки раза два сдавала и то давным давно))) Спасибо Лен, что напомнила

[slena89]

Veselenochka, Смысл есть привлечь внимание налоговиков)))) Эта фирма его итак скорее всего уже привлекла))))
За 2011 год убыток составил в районе 200 тысяч рублей, все эти деньги заем от учредителя(она ген.дир) и ей как то жаль их будет потерять. Тем более что начиная со второго квартала 2012 пошла прибыль, а налоги соответственно не платились, и сдавались одни нулевки. Один фиг разница на штраф нарвутся. Но если вернуть этот реальный убыток в баланс и в декларации, то штраф мне кажется можно будет избежать.

[slena89]

Veselenochka,
Мне бы очень хотелось выкрутить ситуацию вот под это:
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности собственникам, но до ее утверждения, исправляется аналогичным образом путем внесения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета, датированных декабрем отчетного года. Всем пользователям, которым была представлена первоначальная бухгалтерская отчетность, необходимо направить пересмотренную бухгалтерскую отчетность. В отличие от предыдущей ситуации, в пересмотренной бухгалтерской отчетности приводятся пояснения того, что данная отчетность заменяет первоначально представленную, указываются причины составления пересмотренной бухгалтерской отчетности.
Последовательность действий бухгалтера должна быть такой:
- осуществление корректировочных записей декабрем отчетного года;
- новый расчет финансового результата;
- формирование новой годовой бухгалтерской отчетности;
- подготовка пояснений о необходимости корректировки отчетности;
- представление новой отчетности в налоговый орган взамен первоначальной.
У фирмы правовая форма ООО, всего 2 учредителя, один из которых ген.директор и сотрудник фирмы в единственном числе. Они сейчас на все согласны лишь бы от штрафа уйти.))))

[Veselenochka]

Сообщение от slena89

Мне бы очень хотелось выкрутить ситуацию вот под это:
Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после представления бухгалтерской отчетности собственникам, но до ее утверждения, исправляется аналогичным образом путем внесения записей по соответствующим счетам бухгалтерского учета, датированных декабрем отчетного года.

вы не сможете под это выкрутить. бух отчетность должна быть утверждена в теч 6 мес после окончания финансового года. сейчас сентябрь на дворе.

[slena89]

Veselenochka, тогда я буду очень благодарна если поможете понять как сделать вот это:
- отразить записи по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" в текущем периоде;
- пересчитать сравнительные показатели бухгалтерской отчетности за отчетные и прошлые периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год.
Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется ретроспективно. Сравнительные показатели пересчитываются начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.
Поясните если не сложно языком попроще.
Вот есть у меня правильно для себя сформированный баланс за 2011 год, как мне отразить эти показатели в балансе за 9 месяцев 2012года? Я же ведь правильно понимаю что существенные ошибки прошлого года отражаются в суммарном количестве?

[Veselenochka]

slena89, а что у вас с налоговым учетом за тот же период? и почему вас так сильно беспокоит учет бухгалтерский, хотя он по сути никому не нужен?

[slena89]

С налоговым учетом все так же. Сдавались сплошные нулевки, хотя расходы от которых образовался убыток обоснованы,это аренда помещения и комиссия банка.
По поводу деклараций по налогу на прибыль я так поняла мне за каждый квартал с момента регистрации фирмы сдавать корректировки? Или там тоже по году?
Пекусь по поводу бухгалтерского учета потому что не могу въехать что и как. Обычно у меня редко расходился налоговый и бухгалтерский учет. И впредь с малыми оборотами хотелось бы того же. К тому же фирма будет расти и развиваться, есть все задатки. И учредителям рано или поздно самим нужен будет достоверный баланс.