Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО) > Учет в НКО


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 19.07.2012, 13:34   #1
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 22.04.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 62
Спасибо: 1
По умолчанию закрытие периода

Добрый день!

сдаю отчетность по НКО впервые. перелопатила кучу литературы, но остались вопросы, на которыйя не смогла найти ответа. буду благодарна за любую помощь.

у меня благотворительный фонд.

В результате оказания услуг была получена сумма в размере 45 000,00, которая впоследствии, согласно договора, должна быть направлена на пожертвования. С данной суммы необходимо уплатить НДС, налог на прибыль. И в результате получается, что сумма пожертвования будет уменьшена. Это нормально? Эту сумму надо фиксировать на 86?

Еще из поступлений были вступительные взносы от учредителей для ведения уставной деятельности. Их я сразу отнесла на 86.

Расходы, такие как зарплата, налоги, поставщики отношу на 26. Это расходы связанные с предпринимательской деятельностью. Ведь зарплату получил сотрудник, оказавший услуги по договору. И это расходы прямые, а такие как РКО - косвенные (это же по деятельности организации в целом, а не только по предпринимательской)? Их правильно относить на 91,02?

На 86 у меня получается только взносы учредителей. При этом счет 26 я списать за счет этих средств не могу, потому что на нем расходы на предпринимательскую деятельность. А как закрыть расходы по РКО на 86? И была оплата поставщику для ведения уставной деятельности, она на 26. Соответственно закрылась на 90,08. Как ее отнести и на 86?
bagira21 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 14:59   #2
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
С данной суммы необходимо уплатить НДС, налог на прибыль. И в результате получается, что сумма пожертвования будет уменьшена. Это нормально?
Это нормально.

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
Эту сумму надо фиксировать на 86?
Сумма выручки фиксируется на 90-м счете. На 86 отражаются целевые поступления.

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
Ведь зарплату получил сотрудник, оказавший услуги по договору.
тогда уж на 20-й относите, зачем за 26?
Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
а такие как РКО - косвенные (это же по деятельности организации в целом, а не только по предпринимательской)? Их правильно относить на 91,02?
если расходы относятся и той и к другой деятельности, то правильнее было бы их делить - в части некоммерческой - в Дт86, а по коммерческой - на 91.2
Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
И была оплата поставщику для ведения уставной деятельности, она на 26.
Все расходы по смете (некомм.деят-ть) собираются на Дт 86
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:08   #3
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 22.04.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 62
Спасибо: 1
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от Youlia Посмотреть сообщение
если расходы относятся и той и к другой деятельности, то правильнее было бы их делить - в части некоммерческой - в Дт86, а по коммерческой - на 91.2
а как их разделить? те РКО, что были до коммерч. деят. на 86, а по коммерч. уже на 91,02?
подскажите, никак не могу сообразить...если 26 закрывать на 86, то получается, что эти расходы не участвуют в расчете налога на прибыль...как же быть?
bagira21 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 19.07.2012, 15:17   #4
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
те РКО, что были до коммерч. деят. на 86, а по коммерч. уже на 91,02?
да

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
если 26 закрывать на 86, то получается, что эти расходы не участвуют в расчете налога на прибыль...как же быть?
расходы по некоммерческой деятельности, т.е. по смете собираются в Дт 86; 20-е, 90-е, 91-е - это все счета для коммерческой деятельности
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:27   #5
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 22.04.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 62
Спасибо: 1
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от Youlia Посмотреть сообщение
расходы по некоммерческой деятельности, т.е. по смете собираются в Дт 86; 20-е, 90-е, 91-е - это все счета для коммерческой деятельности
то есть на 86 собираются поступления и расходы только по некоммерческой деятельности?

как быть с оплатой поставщику? если она была произведена до поступления ДС от покупателя на рс, значит это тоже расходы на 86?
bagira21 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:29   #6
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
то есть на 86 собираются поступления и расходы только по некоммерческой деятельности?
да

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
значит это тоже расходы на 86?
Для отражения расходов используется метод начисления, т.е. расходы отражаются тем числом, которая ставится в документах, а не когда проходит оплата
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:34   #7
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 22.04.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 62
Спасибо: 1
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от Youlia Посмотреть сообщение
Для отражения расходов используется метод начисления, т.е. расходы отражаются тем числом, которая ставится в документах, а не когда проходит оплата
как же тогда разделить РКО на 91 и 86-ой????
bagira21 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:36   #8
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
как же тогда разделить РКО на 91 и 86-ой????
как у вас в учетной политике прописано - так и делите
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 19.07.2012, 15:37   #9
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 22.04.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 62
Спасибо: 1
По умолчанию Re: закрытие периода

я просто никак не могу понять, кудо отнести РКО к коммерч или нет? учитывать эти расходи при расчете налога на прибыль?
bagira21 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:38   #10
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 22.04.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 62
Спасибо: 1
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от Youlia Посмотреть сообщение
как у вас в учетной политике прописано - так и делите
если честно, этот момент я упустила....
bagira21 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:41   #11
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: закрытие периода

Цитата:
Сообщение от bagira21 Посмотреть сообщение
если честно, этот момент я упустила....
этот момент - самый основной, ведь в ваши задачи как главного бухгалтера, входит организация учета, и учетная политика в вашем случае при наличии комм. и некомм. деятельности не должно быть шаблоном, скаченным из интернета, а должна быть продумана и соответствовать необходимости ведения раздельного учета
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:45   #12
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 22.04.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 62
Спасибо: 1
По умолчанию Re: закрытие периода

хотелось бы сделать так, чтобы было меньше придирок со стороны налоговой. подскажите, как будет правильнее
bagira21 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2012, 15:48   #13
Модератор
 
Аватар для Youlia
 
Регистрация: 05.08.2009
Адрес: Первопрестольная
Сообщений: 25,854
Спасибо: 287
По умолчанию Re: закрытие периода

Правильно - это значит прописать в УП способ как вы делите расходы на РКО - по каждой платежке в зависимости от того, к какому виду она относится, или общую сумму за месяц делить в зависимости от процентного соотношения - и следовать этому принципу в учете.
Youlia вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Entry (16.01.2014)
Старый 19.07.2012, 15:53   #14
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 22.04.2010
Адрес: Москва
Сообщений: 62
Спасибо: 1
По умолчанию Re: закрытие периода

Youlia, огромное Вам спасибо за Ваши ответы и за то, что откликнулись!!!!! буду следовать Вашим советам!!!
bagira21 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 14.12.2012, 15:38   #15
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 10.03.2011
Сообщений: 198
Спасибо: 0
По умолчанию Re: закрытие периода

Девочки, подскажите у меня с аванвого отчета 86 счет не списывает на расход, что делать???УСН 6 %, но у нас прописано, что то, что мы оплчиваем согласно нашей деятельности уменьшает налог,а авансовый отчет этого не делает, я в недоумении
vikulya вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 09:53. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot