2-НДФЛ и единовременные выплаты

[MARIN)]

Подскажите кто знает, какой выбрать код вычета для справки 2-НДФЛ единовременной материальной помощи в связи со смертью члена семьи, при автоматическом формировании данных для 2-НДФЛ в 1-с 7.7 сумма не попадает ни в доход, ни в вычет и должны ли вообще такие выплаты включаться в справку 2-НДФЛ?

[ГЛБ]

Марина Августовна, перечень доходов, освобождаемых от налогообложения содержится в ст. 217 НК РФ, твои выплаты как раз входят в него, а значит не подлежат включению налоговую базу, следовательно не долны отражаться в форме 2-НДФЛ

[MARIN)]

Сообщение от ГЛБ

значит не подлежат включению налоговую базу,

Оль, спасибо, я знаю, что они не облагаются НДФЛ, но думала, что как материальная помощь, которая до 4000руб. должна быть показана в справке под 503 кодом, но в полной сумме, я в карточке пишу всю сумму под этим кодом, а в справку она не попадает,вот и возник вопрос и в
классификаторе кодов нет такого, главное, что раньше также не включала в справку эти суммы, а сейчас с этими кодами запутали совсем.

[ГЛБ]

Марина Августовна, если у тебя сумма мат.помощи не превышет установленную законом, т.е. не более 4 тыр, то значит ты не признаешься налоговым агентом, а значит и подавать данные по этим суммам ты не должна.

[MARIN)]

Сообщение от ГЛБ

если у тебя сумма мат.помощи не превышет установленную законом, т.е. не более 4 тыр, то значит ты не признаешься налоговым агентом, а значит и подавать данные по этим суммам ты не должна.

Просто материальная помощь до 4 тыс. у меня как раз в справку автоматом попадает под кодом вычета 503, а мат.помощь по св. о смерти и еще у сотр-цы пожар был в доме, мы ей также оказали мат.помощь(которая не облагается ничем) эти суммы никаким образом не попадают.
Значит не буду показывать и на этом успокоюсь.
Спасибо, Оль

[Доктор Зло]

Сообщение от Марина Августовна

и еще у сотр-цы пожар был в доме, мы ей также оказали мат.помощь(которая не облагается ничем) эти суммы никаким образом не попадают.

а это что за матпомощь и почему она не облагается в полном размере?...

[MARIN)]

Сообщение от Доктор Зло

а это что за матпомощь и почему она не облагается в полном размере?...

согласно НК и вот этого документа

ПИСЬМО ФНС РОССИИ от 18.08.2011 № АС-4-3/13508
О налоге на доходы физических лиц

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 18 августа 2011 года N АС-4-3/13508

О налоге на доходы физических лиц

Федеральная налоговая служба, рассмотрев ваше обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм единовременных выплат (материальной помощи), выплачиваемых гражданам, попавшим в трудные жизненные ситуации и пострадавшим в результате чрезвычайных обстоятельств, сообщает следующее.

В соответствии с Положением о порядке оказания материальной помощи в виде денежных средств гражданам, попавшим в трудные жизненные ситуации, а также пострадавшим в результате чрезвычайных обстоятельств (пожар, наводнение и другие чрезвычайные обстоятельства), утвержденным Постановлением администрации Брянской области от 21.04.2011 N 371 (далее - Положение, утвержденное Постановлением администрации Брянской области от 21.04.2011 N 371), условиями оказания материальной помощи гражданам могут быть:

трудная жизненная ситуация, в которой оказался заявитель и (или) члены его семьи;

финансовые затраты, понесенные заявителем и (или) членами его семьи, в результате трудной жизненной ситуации или чрезвычайного обстоятельства, значительно превышающие уровень среднедушевого дохода семьи заявителя;

чрезвычайное обстоятельство (пожар, наводнение и другие чрезвычайные ситуации), повлекшее уничтожение и (или) повреждение имущества.

Согласно пункту 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, перечислены в статье 217 Кодекса.

На основании абзацев 2 и 5 пункта 8 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых:

налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты;

налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти.

В целях применения абзаца 2 пункта 8 статьи 217 Кодекса необходимо подтвердить факт наличия чрезвычайного обстоятельства, в результате которого причинен материальный ущерб или вред здоровью.

Под понятие "единовременная материальная помощь" подпадает такая материальная помощь, которая предоставляется налогоплательщику на определенные цели не более одного раза в налоговом периоде по одному основанию. При этом налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (статья 216 Кодекса).

Учитывая изложенное, суммы единовременных выплат (материальной помощи) выплачиваемые в соответствии с Положением, утвержденным постановлением администрации Брянской области от 21.04.2011 N 371, гражданам, пострадавшим в результате чрезвычайных обстоятельств, на основании абзаца 2 пункта 8 статьи 217 Кодекса могут быть расценены как не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.

Кроме того, согласно абзацу 5 пункта 8 статьи 217 Кодекса суммы единовременных выплат (материальной помощи), выплачиваемые в соответствии с Положением, утвержденным постановлением администрации Брянской области от 21.04.2011 N 371, физическим лицам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан, оказавшихся в трудной жизненной ситуации, не облагаются налогом на доходы физических лиц.


Действительный государственный советник
Российской Федерации 3 класса
С.Н.Андрющенко