учет новогодних подарков

[надяя]

Сообщение от KarinaB5

а как списывать за счет чистой?
проводки по реализации Д73К41
ндс Д90К68
а потом Д91,02 К 73?
а дальше?

все так, только НДС по-моему проводка Д91.02 К68
проводки еще
Д 41 Кт 60 оприходованны подарки
Д 73 К41 выданы сотрудникам

[надяя]

А еще вот что нашла в гаранте

Бухгалтерский учет

Затраты на приобретение новогодних подарков, так как эти расходы не связаны с производством и реализацией товаров, работ, услуг, следует признать в бухгалтерском учете в качестве прочих расходов на основании п. 12 ПБУ 10/99 "Расходы организации" и отразить по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы":
Дебет 60 (76, 71) Кредит 51 (50)
- произведена оплата подарков;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 60 (76, 71)
- учтена стоимость подарков в составе прочих расходов;
Дебет 19 Кредит 60 (76, 71)
- учтен НДС по приобретенным подаркам;
Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 19
- принята к вычету сумма НДС по приобретенным подаркам;
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС"
- начислен НДС при передаче подарков;
Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ"
- исчислен и удержан НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4000 рублей (в том случае, если в течение года сотрудникам выдавались другие подарки, установленный лимит считается нарастающим итогом с начала года по каждому отдельному налогоплательщику).
Полагаем, что поскольку материальные ценности приобретаются специально для дарения работникам, то их стоимость на счетах учета ТМЦ (10 "Материалы", 41 "Товары") не отражается.
При этом организации следует обеспечить надлежащий контроль за движением материальных ценностей (подарков), для чего до момента выдачи их можно учесть на специальном открытом для этих целей забалансовом счете (например, 012):
Дебет 012
- учтены на забалансовом счете приобретенные подарки;
Кредит 012
- списаны с забалансового счета врученные подарки.
В связи с непризнанием расходов на новогодние подарки в налоговом учете и признанием их в бухгалтерском учете у организации, применяющей ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (далее - ПБУ 18/02), возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство, которое отражается в бухгалтерском учете согласно пп. 4, пп. 7 ПБУ 18/02 следующей записью:
Дебет 99, субсчет "Постоянное налоговое обязательство" Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"
- отражено ПНО (стоимость подарков, умноженная на ставку налога на прибыль (20%)), что Минфин России считает это невозможным. Как отмечают представители финансового ведомства, Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утверждена приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) не предусмотрено отражение расходов организации на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" (смотрите, например, письма от 19.12.2008 N 07-05-06/260, от 19.06.2008 N 07-05-06/138).