Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2013г.

[Пузико]

Добрый день! Заполняю декларацию по ЕНВД, и думаю можно ли уменьшить налог на сумму страховых взносов, если его уплатила 01.04.2013г. за 1 кв. Если верить Письму Минфина от 28.04.2012 г. № 03-11-11/138, то можно уменьшить, но действует ли оно до сих пор?

[Fox120]

Можно уменьшить только на те суммы, которые уплачены в период с 01.01.2013 по 31.03.2013. То, что пройдет по банку 1 апреля, включите уже во 2 квартал

[Елена ШВ]

Здравствуйте, а если у меня нет работников, то я не могу уменьшить сумму налога на 50% за 1 кв. 2013, взносы платила только за себя в конце марта???

[LiGro]

Елена ШВ, а почему вы решили что не сможите уменьшить, если нет работников уменьшаете на все 100 %, тем более оплатили в марте!

[Елена ШВ]

Вот почему я так решила. Может поняла не так??? Объясните пожалуйста.
Уменьшение ЕНВД для ИП без сотрудников: снят лимит в 50%
Это очень важно! С 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется. Следовательно, правило расчета ЕНВД для ИП без сотрудников становится таким же, как правило расчета единого налога при УСН 6% для данной категории плательщиков.

[LiGro]

Елена ШВ, вы не то читаете или недочитываете
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
3.1. ...
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Теперь ЕНВД:
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
...
2.1. ...
Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере

[Аланда]

Не знаю,в какую тему разместить два письма ФНС об учете взносов ИП на УСН и на ЕНВД,может быть в отдельную тему,чтобы на нее можно было давать ссылку,а не переписывать суть писем своими словами.
ЕНВД

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 1 марта 2013 года № ЕД-3-3/721@
Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение по вопросу уменьшения в 2013 г. индивидуальным предпринимателем, использующим труд наемных работников, суммы исчисленного единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов и сообщает следующее.
Согласно п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) указанные в п. 2 данной статьи Кодекса платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в данном пункте расходов более чем на 50 процентов. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Таким образом, исходя из норм ст. 346.32 Кодекса, индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить (но не более чем на 50 процентов) сумму исчисленного за налоговый период единого налога на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в п. 2 ст. 346.32 Кодекса, уплаченных в данном налоговом периоде. При этом, как разъяснил Минфин России в Письме от 29.12.2012 N 03-11-09/99, указанные налогоплательщики не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на сумму уплаченных за себя в фиксированном размере страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.В. Егоров

УСН

Вопрос:О порядке уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 25 февраля 2013 г. N ЕД-3-3/643@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение по вопросу уменьшения суммы налога при применении упрощенной системы налогообложения на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сообщает следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом согласно двум последним абзацам пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 Кодекса сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных расходов более чем на 50 процентов.

Однако если индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, тогда они имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на всю сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.Действительный

государственный советник

Российской Федерации

3 класса

Д.В.ЕГОРОВ

25.02.2013

[LiGro]

Аланда, полностью поддерживаю !! Наверное надо у админа спросить как лучше это сделать может тему как то сильно выделить а то действительно по 100 раз спрашивают об одном и том же а так раз и темку дал!!

[Елена ШВ]

Понятно, у меня получается сумма с минусом тогда, получается налог платить не надо???

[LiGro]

Елена ШВ, да платить не надо!

[Елена ШВ]

Спасибо огромное за вразумление!!!!

[Джессика]

Столкнулась с такой проблемой. Обнаружила только вчера. В 2006 году встали на учет как плательщики ЕНВД по месту осуществления деятельности в двух разных районах города, а платили налог по месту регистрации ИП, в другом районе. В январе 2013 года я направила в налоговую по месту жительства заявление ЕНВД-2, а они его пееправили по месту осуществления дея- ти. А там- то уже было оно с 2006 года. Вот инспектор мне сказала, что нас могут вызвать на камералку, почему с 2006 по 2012 год не платили и не подавали декларацию. И по другому району такая же история. Таких ИП- бедолаг много. Меня интересует, какие штрафы и наказания нам грозят?

[volk]

Сообщение от Fox120

Можно уменьшить только на те суммы, которые уплачены в период с 01.01.2013 по 31.03.2013. То, что пройдет по банку 1 апреля, включите уже во 2 квартал

А если 31,03,2013 выпадает на выходной переноса 01,04,2013 нет????

[LiGro]

volk, нет.

[Джессика]

Сообщение от Джессика

Столкнулась с такой проблемой. Обнаружила только вчера. В 2006 году встали на учет как плательщики ЕНВД по месту осуществления деятельности в двух разных районах города, а платили налог по месту регистрации ИП, в другом районе. В январе 2013 года я направила в налоговую по месту жительства заявление ЕНВД-2, а они его пееправили по месту осуществления дея- ти. А там- то уже было оно с 2006 года. Вот инспектор мне сказала, что нас могут вызвать на камералку, почему с 2006 по 2012 год не платили и не подавали декларацию. И по другому району такая же история. Таких ИП- бедолаг много. Меня интересует, какие штрафы и наказания нам грозят?

Меня интересует, какие штрафы и наказания нам грозят?