Госпошлина за выдачу сертификата

[protcent]

Подскажите, может кто сталкивался. Сегодня оплатили госпошлину за проведение сертификации выпускаемого нами медицинского аппарата. На какой счет её относить? И как списать,какие будут проводки? Спасибо.

[protcent]

Неужели никто не знает? Проанализировав форум думаю всё будет выглядеть так:
Д 20(26) К68.10 -начисление госпошлины 100 руб
Д 68.10 К51 -перечисление госпошлины 100 руб

Или так:
Д91.2 К 68.10 начисление госпошлины
Д68.10 К51 -перечисление госпошлины.
Есть у кого-нибудь другое мнение? Какой из моих вариантов более правильный?

[*Наталия*]

Я думаю, что это просто будет выглядеть так: Дт 91.2 Кт 51. И всё.

[protcent]

Хорошо было бы. А кстати, оплата суммы за сертификат будет выглядеть так:
Д 60 К51 -перечислены ден.средства за проведение сертификации
Д97 К60 -учтены в составе расходов будущих периодов платежи по сертификации
Д20(26) К97 -равномерное списание стоимости сертификата в течении срока действия.

А может можно сразу всю сумму списать?

[Стаська]

Бухгалтерский учет: Расходы, связанные с сертификацией относятся к расходам по обычным видам деятельности (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Применяя норму п. 18 ПБУ 10/99 о допущении временной определенности фактов хозяйственной деятельности и норму п. 19 ПБУ 10/99, предписывающую распределять расходы между отчетными периодами, когда они обусловливают получение доходов, необходимо предварительно учесть произведенные расходы на счете 97 "Расходы будущих периодов" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н
Расходы, связанные с получением сертификатов, подлежат ежемесячному равномерному списанию в расходы текущего периода в течение срока действия полученных сертификатов на продукцию начиная с месяца начала ее производства. Данные хозяйственные операции отражаются в учете проводкой по дебету счета 20 "Основное производство" и кредиту счета 97.

Налоговый учет:Сумма затрат, связанных с сертификацией продукции, учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 264 НК РФ). Сумма государственной пошлины, уплаченной за получение сертификата соответствия, учитывается в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 78 п. 1 ст. 333.33 НК РФ. Датой признания расходов в виде суммы налогов и сборов, начисленных в установленном законодательством РФ порядке, является дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 272 НК РФ расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
На основании указанной нормы признание расходов на получение сертификата соответствия в целях налогообложения прибыли может осуществляться так же, как и в бухгалтерском учете, равномерно в течение срока действия полученного сертификата (разъяснения Минфина России, изложены в Письме от 22.06.2006 N 03-03-04/1/541).

ПБУ 18/02:В случае если организация примет решение учитывать сумму уплаченной государственной пошлины в течение срока действия сертификата, то разниц, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, не возникнет.
В противном случае на дату уплаты государственной пошлины в учете возникают налогооблагаемая временная разница и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (п. п. 12, 15 ПБУ 18/02). Уменьшение такого отложенного налогового обязательства производится по мере признания расходов на сертификацию в бухгалтерском учете.

[protcent]

Спасибо большое. Получается мои проводки верны! На самом деле - какой бред сумму госпошлины в 100 рублей растягивать на 2 года(срок действия сертификата). Может есть какое -нибудь другое решение проблемы? Сразу списать никак нельзя?

[Стаська]

В налоговом учете можно, а в бухгалтерском если заметят, что списали, то штраф всего 5000 рублей.