как упростить камерпроверку при экспорте?

[L_a_r_i_s_a]

Сообщение от sous

а если считать результатом не переработанный материал, а ОКР,
по сути вы именно их и выполняете

Да именно так. Вопрос в другом. Применять ставку 0% или 18%. То есть экспорт это или нет.

[Б_С_К]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Применять ставку 0% или 18%. То есть экспорт это или нет.

Так какой же это Экспорт если Материал - ВАМ присылают? или я не поняла...

[Беренис]

Из вашего поста не понятно, на что вы собираетесь начислять НДС? На оказанные вами услуги по переработке на безвозмездной основе или на материал, который вы получили безвозмездно и после переработки должны вернуть поставщику?
Если материал – то ставка 0%, если услуги – то 18% ст. 164 п.1 НК РФ часть 2 – список работ (услуг) по ставке 0%.
Но мне не понятно, если услуги оказаны вами безвозмездно, и вы не предвидите никакого вознаграждения, то зачем вообще проводить эту сделку? Раздробили, послали отчет и забыли, зарплату рабочих размазали под основное производство? Или я не так поняла?

[L_a_r_i_s_a]

НДС начислять на услуги. У нас в контракте четко прописано, что материал давальческий, мы должны его переработать и предоставить отчет, но материал возвращать не надо.

Сообщение от Беренис

то зачем вообще проводить эту сделку?

Я тут почитала Консультант. Вот.

В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

ст. 146, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.05.2013) {КонсультантПлюс}

Согласно п. 2 ст. 154 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ (до 01.01.2012 - ст. 40 НК РФ), с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России, при безвозмездной реализации товаров (работ, услуг) для определения налоговой базы по НДС применяются цены, указанные в первичных учетных документах, которыми оформляются указанные операции. При этом в силу п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база исчисляется исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 105.3 НК РФ.

[L_a_r_i_s_a]

Беренис, Ну что скажешь. Ты у нас опытный товарищ. Оформить акт и счет-фактуру за услуги на маленькую сумму, заплатить НДС и пусть потом налоговая доказывает рыночная там цена была или нет. А совсем не показывать эту сделку не получится, так как сейчас идут расходы по таможенному оформлению этого материала, который нам привезли. Никак его с таможни не заберем.

[Беренис]

Безвозмездность данной сделки я понимаю так: вам прислали давальческое сырье, которое вы должны были обработать и вернуть поставщику. Но т.к. поставщик возврата не требует, то это сырье вы должны списать. У вас есть накладные на поставку этого сырья? Вот по этой цене вы его и списываете.
Если сырье поставлено так же безвозмездно, то возникает вопрос в целесообразности упоминания в налоговом учете данной сделки, и выставления Акта себе любимому для увеличения налоговой базы!?
А теперь, что касается:

Сообщение от L_a_r_i_s_a

В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
ст. 146, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 07.05.2013) {КонсультантПлюс}

То это немного другое. Поясню, что имел в виду Минфин. Вы закупили товар с НДС, НДС поставили на возмещение. А далее этот товар вы передаете кому то безвозмездно. Поэтому вы должны восстановить входящий НДС. В вашем случае, как я поняла, ни о каком входном НДС дело не идет и ничего восстанавливать не надо!

[Беренис]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

А совсем не показывать эту сделку не получится, так как сейчас идут расходы по таможенному оформлению этого материала, который нам привезли. Никак его с таможни не заберем.

ВОТ! Ты оприходуешь это сырье на склад, по цене затрат, составляешь Акт о дроблении и последующем списании. Т.к. входной НДС нигде не фигурирует, то и начислять его не надо! Это твои убытки из серии «выкрасить и выбросить».

[sous]

Сообщение от Беренис

Безвозмездность данной сделки я понимаю так: вам прислали давальческое сырье, которое вы должны были обработать и вернуть поставщику.

как вы в сырье углубились, а то что они на самом деле выполняют ниокр и оформят это бумажным отчетом, и ниокр они выполняют для нерезидента
агентского ндс не возникает?

[Беренис]

Сообщение от sous

как вы в сырье углубились, а то что они на самом деле выполняют ниокр и оформят это бумажным отчетом, и ниокр они выполняют для нерезидента агентского ндс не возникает?

А я это расцениваю, как рекламный ход! Им прислали сырье, которое они обработали и доказали, что могут работать с этим продуктом, в надежде на то, что получат Контракт на дальнейшие услуги! А отчет в виде Акта о проделанной работе вовсе не означает, что надо выставлять Акт на услуги, которые никто оплачивать не собирается! Они и так уже в убытке: таможенные расходы, з/плата рабочих, производящих эти работы… А еще и Акт в придачу? Для чего? Чтобы увеличить свою налогооблагаемую прибыль?
Это было бы интересно в случае оплаты! Мы потратились, вот вам акт – оплатите наши затраты! Есть расход, есть доход, прибыль – ноль! А тут – есть расход (убыток), и еще до кучи – Акт об услугах, который в конечном итоге, то же будет списан за счет прибыли!? Т.о. двойной убыток! Это уже какой то нанайский бизнес напоминает!

[L_a_r_i_s_a]

Всем спасибо за рассуждения по моему вопросу. Всю голову я с этой сделкой сломала.
Я вчера выяснила, что на таможне всё это провели как импорт. Код вида таможенного режима Им-40. Это значит "Выпуск для внутреннего потребления". Я предполагала, что будет "Переработка на таможенной территории". Но в этом случае надо бы было передать переработанный материал.
Получается я сейчас приходую импортный материал, который получен безвозмездно (включаю туда все таможенные затраты) и использую его для экспериментального дробления, которое будет расцениваться как реклама. Что в этом случае делать с НДС по импорту? Так как материал получен безвозмездно, то получается внереализационный доход. Так я понимаю или нет?

[Беренис]

Да, думаю так! А что, сопроводительный документ на это сырье идет с ценами и НДС?
Тогда:
Дт 10 Кт 60 (таможня)
Дт 10 Кт 60 (заказчик-импортер)
Дт 44 (рекламные расходы) Кт 10
Дт 60 (заказчик-импортер) 91.01 – внереализационный доход (берется вместе с НДС, который не идет в зачет)

[LiderChel]

Добрый день!
У меня примерно ситуация как у Б_С_К, Казахские покупатели ошиблись в номере счет-фактуры в завлении о ввозе. Причем номер товаросопроводительного документа в заявлении указан правильно №71, а вот номер счет-фактуры стоит 74. Изза этого завернули заявление. Я взял с Казахов письмо о том, что произошла с их стороны опечатка и они просят считать верным счет-фактуру 71. Как думаете есть у меня шанс доказать правомерность применения ставки 0% или это бесполезно? Примерно какого плана писать им претензию?
Заранее благодарю за ответ.

[Б_С_К]

Ну мне подтвердили. В основном я делала упор на то что это Заявление приняли в Казахской налоговой и должны там проверять правильность оформления.
А вообще они могут подать уточненное заявление и заново Вам прислать его

[LiderChel]

Б_С_К, Отозвать заявление они могут и сделать новое уже исправленное тоже могут, просто его подать можно будет только в следущем квартале, а 180 дней уже истекли. Вот и думаю в какой форме писать в налоговую претензию на что давить. Может тезисы какие подскажите ?

[sous]

Сообщение от LiderChel

в какой форме писать в налоговую претензию на что давит

попробуйте написать что в тройственном союзе документооборот не только бумажный, но идет обмен и электронными файлами, и если вам прислали бумажный вариант заявления то его можно и проверить, и ошибка в номере не мешает идентифицировать вас по другим реквизитам

могли бы сразу у себя номер изменить на 74

[Б_С_К]

Сообщение от sous

и ошибка в номере не мешает идентифицировать вас по другим реквизитам

примерно - так, и что остальное все совпадает и номенклатура и кол-во и сумма товара, а ошибка эта допущена Официальными представителями ИФНС в республике Казахстан которые проверяли документы

[LiderChel]

В общем получил АКТ от налоговой вот что они в нем пишут:
"При аналезе представленных ООО документов к проверке, установлено следующее несоответствие, а именно: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов №221 от 26.12.2012 имеет ссылку на счет-фактуру №74 от 04.12.2012, во исполнение которой отгружен товар. Данная счет-фпектура в составе пакета документов, подтверждающих применение налоговой ставки 0% по декларации НДС за 1 кв 2013 предоставленна за номером 71.
В нарушение п.2 ст.1 Протокола не представлена счет-фактура № 74 от 04.12.2012 на основании которой отгружен товар на экспорт. Таким образом, предоставленное Заяявление не может служить основанием для подтверждения применения ставки НДС 0%."
К стати дальше написано что в электронной базе ФИР это заявление содержит ссылку на правильную с/ф № 71.
Т.е. опечатка только в бумажном заявлении от Казахов.
Имеют они в таком случае право на отказ от возмещения по этому заявлению ?

[bars]

а как вы думаете, что означает

10. Документы, указанные в настоящей статье, представляются налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов одновременно с представлением налоговой декларации.

при этом декларацию принимают в электронном виде, а документы подтверждающие право применения ставки 0% только лично. Декларация была сдана в воскресенье (нерабочий), подтверждающие документы сданы в понедельник (на следующий день). Является ли это поводом (основанием) для инспекции в отказе обоснованности применения налоговой ставки 0%. При этом (даже если все отправлять в электронном виде) ПО не имеет возможности одновременной отправки данных формализованной и неформализованной отчетности, и они уйдут разными письмами.

Также в контексте сказанного, как это относится к корректирующим декларациям. Допустим я сдал декларацию в срок в котором не указал обороты по экспорту со ставкой в 0%, а на следующий день (срок уже вышел) сдаю корректирующую, в котором этот оборот присутствует и прикладываю подтверждающие документы. Имею ли я право поступить таким образом? Правомерным ли будет применение ставки 0% ?

[sous]

Сообщение от LiderChel

меют они в таком случае право на отказ от возмещения по этому заявлению ?

я считаю что формально имеют

[LiderChel]

Всем снова добрый день!
В общем несмотря на мои возражения в налоговую мне все таки отказали от возмещения суммы по этой поставке и написали Акт. В котром написано что я должен оплатить в бюджет 119 700 руб (665 000 * 18%) (665 000 - сумма поставки) А в последствии когда я соберу пакет документов я смогу восстановить 119 700 и 106 779,66 (это сумма входного НДС при покупки товара в РФ). По моему я же должен подать уточненку в квартале в котором была данная отгрузка где отражаю эту сделку как будто продажа была в РФ, т.е 665 000 * 18 % = 119 700 - 106 779,66 (входной НДС) = 2920,34 я доплачиваю в бюджет и на расчитываю пени на них. Правильно я мыслю???
Просто еще в налоговой мне сказали что уточненку не надо типо просто по решению оплачиваете и все, а вот в решении как раз написано что надо оплатить 119 700, что то я совсем запутался...
Помогите разобраться кто может