Как выплатить компенсацию за задержку зпл?

[PetrenkoNatalya]

Добрый день Уважаемые форумчане!

Вот мы два месяца подряд задержали зарплату сотрудникам! И со следующей зарплатой хотим по-честному оплатить компенсации. Например, зпл у сотрудника 5000 руб., компенсация за задержку в июле, августе 50 руб.(цифры вымышленные, т.к. пока нужно понять механизм). Планируемая выплата зарплаты за август до 15 сентября. Нужно подготовить платежку на 5050 руб. с наименованием платежа: выплата зарплаты за август и не указывать ничего о выплате компенсации? Или нужно в платежке писать в наименовании платежа компенсацию за задержку в выплате зарплаты за июль, август 2013 г.?

[Татьяна Луценко]

Добрый вечер! Написать лучше подробно: как во 2 варианте.

[angel_]

Сообщение от PetrenkoNatalya

компенсацию за задержку в выплате зарплаты за июль, август 2013 г.[/U][/B]?

Вот так

[Аланда]

Вот всегда думала,что с такой компенсацией все просто,начислил и выплатил,ни НДФЛ,ни взносы на нее не начисляются,НО попался такой ответ Ковязиной (правда,год установить на могу)

Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию за задержку выплаты зарплаты

Н.З. Ковязина
заместитель директора департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России

Выплата компенсации за задержку зарплаты не связана с расходами по обычным видам деятельности. Компенсация представляет собой санкцию за нарушение условий трудового (коллективного) договора. В бухучете эту выплату учитывайте в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). Начисление компенсации не связано с расчетами по оплате труда, поэтому отражайте ее на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (Инструкция к плану счетов).

В бухучете начисление компенсации отражайте проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 73
– начислена компенсация за задержку зарплаты.

Компенсацию начисляйте в день выплаты зарплаты. Только в этот момент сумма расхода может быть точно определена, и, соответственно, будут выполнены требования пункта 16 ПБУ 10/99.

Размер компенсации не может быть меньше 1/300 ставки рефинансирования, действующей в периоде просрочки (ст. 236 ТК РФ). Если размер компенсации определен коллективным или трудовым договором и выплачивается в этих пределах, то НДФЛ данная сумма не облагается (п. 3 ст. 217 НК РФ). Если же размер компенсации не прописан в коллективном или трудовом договоре, то НДФЛ не облагается только часть компенсации в пределах 1/300 ставки рефинансирования. Подтверждает это Минфин России в письмах от 18 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-526 и от 28 ноября 2008 г. № 03-04-05-01/450.

В то же время данная выплата облагается взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование. Это связано с тем, что такая компенсация не поименована в статье 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. А значит, ее нужно расценивать как выплату, производимую сотрудникам в рамках трудовых отношений, и облагать взносами в общем порядке (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Такой вывод сделан в письме Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784-19.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на компенсацию также нужно начислить (ч. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Порядок расчета других налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

Это действительно так,или есть что-то более актуальное,разъясняющее это вопрос (раньше читала,что ни НДФЛ,ни ЕСН (когда он еще был) не начислялись.Кто "в теме",поделитесь знаниями

[angel_]

Аланда, у меня нет большого опыта в этом вопросе...Компенсацию облагали всеми взносами, кроме НДФЛ. Прошли проверку ПФР и ФСС, никто из проверяющих не отметил, что эти отчисления были лишними.

[Аланда]

angel_, спасибо,я уже поняла,что это актуальное мнение о взносах
Просто нелишним ,думаю, было еще раз задать этот вопрос,чтобы напомнить тем,кто выплачивает подобную компенсацию и о начислении взносов,поскольку раньше подобная компенсация трактовалась как не относящаяся к трудовым отношениям и с нее ЕСН не начислялся (если,конечно,я не ошибаюсь).

[Fok]

Сообщение от Аланда

Аланда

а по мне так вы правы
Сумма выплачиваемой работникам компенсации за нарушение сроков выплаты заработной платы не подлежит налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ, см. также Письмо УФНС России по г. Москве от 06.08.2007 N 28-11/074572@
не подлежит обложению страховыми взносами
Обратимся к первоисточнику т.е.212ФЗ
2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
и) с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей

[Zolotinka]

Вообще по поводу страховых взносов спорный вопрос.
По логике вроде как не надо начислять, но в перечнях не облагаемых выплат
данной компенсации все-таки нет, так что сами решайте как быть.

Кстати письмо Минздравсоцразвития есть по поводу того,
что надо начислять, от 15 марта 2011 г. № 784-19.

По поводу НДФЛ еще... если будет выплачиваться в пределах норм, то не надо,
но если больше, то там уже придется удерживать...

[НастяНН]

Вот что нашла:По решению суда с организации в пользу работника была взыскана задолженность по заработной плате и выплачена денежная компенсация за нарушение срока ее выплаты. Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации?

4 сентября 55

Тема:Выплата зарплаты
Нет, компенсация за нарушение срока выплаты заработной платы, предусмотренная статьей 236 ТК РФ, не облагается НДФЛ на основании пункта 3 статьи 217 НК РФ. Она выплачивается в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки: со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно (письмо Минфина России от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54).

[PetrenkoNatalya]

Zolotinka,

Сообщение от Zolotinka

По поводу НДФЛ еще... если будет выплачиваться в пределах норм, то не надо,
но если больше, то там уже придется удерживать...

поясните, пожалуйста. О каких нормах идет речь?

[Аланда]

Сообщение от PetrenkoNatalya

О каких нормах идет речь?

Компенсация

Сообщение от НастяНН

выплачивается в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки: со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно

Это норма компенсации ,установленная законодательно,поэтому с нее ,как с компенсации не удерживается НДФЛ,но если вы заплатили больше,чем эта установленная компенсация, сумма сверх нее облагается НДФЛ.

[Zolotinka]

Сообщение от PetrenkoNatalya

поясните, пожалуйста. О каких нормах идет речь?

По правилам компенсация рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ
от суммы задолженности по зарплате за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ).
Но работодатель может установить большую сумму по своему усмотрению,
так вот с разницы и придется заплатить НДФЛ.

[PetrenkoNatalya]

Zolotinka, т.е., если компенсация рассчитывается по формуле К = ЗП × Д × 1/300 × СР, где К — сумма компенсации; ЗП — размер невыданной зарплаты; Д — срок опоздания в днях; СР — ставка рефинансирования ЦБ РФ, то НДФЛ на компенсацию начислять не нужно.
А, если, к примеру, в компании принято считать компенсацию по формуле, по которой получается больше, чем в расчете по приведенной ниже формуле, то НДФЛ будет начисляться на разницу.
Например, К= 7000*6*1/300*8,25% = 11,55 руб. НДФЛ с компенсации не удерживается.
К = 7000*6*0,05% = 21 руб. В этом случае будет начисляться НДФЛ на 9,45 руб.?
Так?

[Zolotinka]

Сообщение от PetrenkoNatalya

Так?

Именно так

[Наташа)]

Звонила в свой ПФ, однозначного ответа не дали. Сказали писать письмо, но все-таки статья у Гаранта дала основание думать, что компенсация взносами в ВБФ облагаться не должна.
Ссылка на ответ аудитора http://www.garant.ru/consult/nalog/488885/