Реализация товара задним периодом

[LiGro]

Аланда, я думаю и в БУ и в НУ
Если ошибка, допущенная в налоговой декларации, привела к излишней уплате налога, организация вправе (но не обязана) подать уточненную декларацию. В этом случае у организации есть выбор:
– отразить изменения в текущем (отчетном) периоде;
– внести исправления в предыдущий отчетный (налоговый) период;
– не отражать изменения вовсе.
Подтверждение: абз. 3 п. 1 ст. 54, абз. 2 п. 1 ст. 81 Налогового кодекса РФ, письма Минфина России № 03-03-06/1/137 от 20 марта 2012 г., № 03-03-06/1/24 от 23 января 2012 г., № 03-03-10/82 от 25 августа 2011 г., ФНС России № КЕ-4-3/3807 от 11 марта 2011 г.
Исключениями являются следующие случаи:
– когда организация приняла решение внести исправления в налоговую базу, но в периоде совершения ошибки отсутствуют суммы налога к уплате. Тогда единственным вариантом исправления является представление уточненной налоговой декларации.
Например, если организация выявила расходы, которые не были учтены при составлении деклараций по налогу на прибыль за прошлые налоговые (отчетные) периоды, когда был признан убыток, то включать такие расходы в расчет налога на прибыль за текущий период нельзя. В таком случае, чтобы исправить ошибку, организации нужно подать уточненную декларацию, в которой следует отразить корректировку налоговой базы – увеличенную сумму расходов и новую сумму убытка.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-02-07/1-193 от 27 апреля 2010 г., № 03-02-07/1-188 от 23 апреля 2010 г.;