НДС переходного периода

[Julia_Yakovleva]

Может быть кто-нибудь поможет разобраться вот с какой проблемой:
Покупателю в 2005 году отгрузили товар, который он на 01.01.06 отплатил частично. Сумма НДС по остатку неоплаченного товара отражена на сч.76.Н, как отложенное налоговое обязательство, и прописана в справке о дебиторской задолженности на 01.01.06, предоставленной в налоговую.
В 2006 году покупатель вернул остаток неоплаченного товара. Возникает вопрос: мы должны заплатить НДС с этого товара, считая, что это погашение дебиторской задолженности переходного периода, или мы не должны ничего платить, считая, что это возврат товара, при котором по идее суммы НДС восстанавливаются при наличии счета-фактуры?

[Катрин]

На 01.01.06 вы должны поставить НДС к уплате, т.к. на тот момент вы ведь не знали, что товар вам вернут.

[AlexVX]

Сообщение от Катрин

На 01.01.06 вы должны поставить НДС к уплате, т.к. на тот момент вы ведь не знали, что товар вам вернут.

Да нет, речь идет о переходном периоде, когда по старым отгрузкам продолжает действовать принцип "по оплате".

[Julia_Yakovleva]

Сообщение от Катрин

На 01.01.06 вы должны поставить НДС к уплате, т.к. на тот момент вы ведь не знали, что товар вам вернут.

Не согласна. Мы должны были заплатить с него НДС после оплаты данного товара в 2006 году, но вместо этого нам его вернули. Алекс прав, речь идет о переходном периоде, в 2005 году у нас был учет НДС по оплате.

[Катрин]

Да, извините не права

[Катрин]

И еще вопрос, а товар возращается качественный? т.е. контрагент делает вам отгрузку?

[Julia_Yakovleva]

Сообщение от Катрин

И еще вопрос, а товар возращается качественный? т.е. контрагент делает вам отгрузку?

Мы отгружали товар с последующей оплатой, которая так и не произошла, в рез-те отправили им претензию и они вернули нам этот товар вместо его оплаты. Т.е. получается расторжение договора купли-продажи в одностороннем порядке.

[Катрин]

Сообщение от Julia_Yakovleva

Т.е. получается расторжение договора купли-продажи в одностороннем порядке.

У вас договор с переходом права собственности после оплаты в соответствии со ст.491 ГК РФ?

[Julia_Yakovleva]

Сообщение от Катрин

У вас договор с переходом права собственности после оплаты в соответствии со ст.491 ГК РФ?

По договору право собственности переходит покупателю с момента отгрузки товара на транспорт покупателя и передачи накладной.

[Катрин]

тогда, это товар уже является собственностью вашего покупателя вернуть его он может только через реализацию.

[Julia_Yakovleva]

Сообщение от Катрин

тогда, это товар уже является собственностью вашего покупателя вернуть его он может только через реализацию.

А если переделать договор, по которому право собственности переходит с момента оплаты? Не хочется связываться со взаимозачетами, тем более они счет-фактуру не хотят выставлять на возврат товара.

[Катрин]

- Прописав в договоре поставки, что покупатель имеет право в течение определенного срока вернуть поставщику качественный товар (даже без объяснения причин), стороны получают дополнительную возможность расторгнуть договор. Если это произойдет, все полученное по договору поставщик и покупатель возвращают друг другу. Такой возврат нельзя признать реализацией, поскольку он является следствием расторжения существующей сделки, а не заключением новой. Расторгнув договор, стороны возвращаются в положение status quo, то есть в положение, существовавшее до заключения сделки, когда реализация отсутствовала и, следовательно, отсутствовал объект обложения по НДС.

[Julia_Yakovleva]

Если честно, я уже пришла к выводу, что не буду привлекать внимания налорганов к этому возврату и отражать его в декларации - НДС не платился и не возмещался, т.к. ставить к уплате на основании возврата я как-то сомневаюсь, а возмещать без счет-фактуры - тем более. Не могу только додуматься как снять сумму НДС с 76.Н?
И еще у меня появились вопросы теперь касаемые налога на прибыль -
1. должна ли я сдавать уточненный расчет за 2005 год, т.к. это возврат товара, который был продан в 2005 году?
2. права ли я в том, что операции по возврату буду отражать на 91 счете, как прибыли и убытки прошлых лет?

[Julia_Yakovleva]

Сообщение от Катрин

- Прописав в договоре поставки, что покупатель имеет право в течение определенного срока вернуть поставщику качественный товар (даже без объяснения причин), стороны получают дополнительную возможность расторгнуть договор. Если это произойдет, все полученное по договору поставщик и покупатель возвращают друг другу. Такой возврат нельзя признать реализацией, поскольку он является следствием расторжения существующей сделки, а не заключением новой. Расторгнув договор, стороны возвращаются в положение status quo, то есть в положение, существовавшее до заключения сделки, когда реализация отсутствовала и, следовательно, отсутствовал объект обложения по НДС.

Получается, что я у себя и у них должна в 2005 году поменять счет-фактуру с накладной? Они на это вряд ли пойдут...

[Катрин]

нет, только прописать в договоре возможность возрата товара

[Катрин]

Сообщение от Julia_Yakovleva

Если честно, я уже пришла к выводу, что не буду привлекать внимания налорганов к этому возврату и отражать его в декларации - НДС не платился и не возмещался, т.к. ставить к уплате на основании возврата я как-то сомневаюсь, а возмещать без счет-фактуры - тем более. Не могу только додуматься как снять сумму НДС с 76.Н?
И еще у меня появились вопросы теперь касаемые налога на прибыль -
1. должна ли я сдавать уточненный расчет за 2005 год, т.к. это возврат товара, который был продан в 2005 году?
2. права ли я в том, что операции по возврату буду отражать на 91 счете, как прибыли и убытки прошлых лет?

Если вы сможите дополнить договор, то у вас отпадут все эти проблемы т.к. просто в день прихода возврата, вы сделаете "сторно" на сумму возврата.

[Julia_Yakovleva]

Сообщение от Катрин

Если вы сможите дополнить договор, то у вас отпадут все эти проблемы т.к. просто в день прихода возврата, вы сделаете "сторно" на сумму возврата.

Мне кажется, что я не могу уменьшать реализацию этого года на возврат товара, который был продан в 2005 году. Соотв-но я буду использовать 91 счет, а вот уточненную за 2005 год сдавать или нет, вот в чем не могу разобраться...