Выход учредителя

[Ольга ярцева]

В ООО два учредителя - оба юр.лица- один решил выйти. Его доля полностью переходит оставшемуся учредителю. Расчет идет: большая часть - материалами и немного денег. Вопрос такой: при заполнении декларации налога на прибыль не могу сообразить куда ставить сумму, потраченную на выкуп доли. Данная операция не подлежит налогообложению, но в декларации ее показывать - то надо. Хотя не уверена.

[Entry]

Здравствуйте,

С 2011 года действуют новые формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. Стоимость выкупленных у участников долей показывается по строке 1320 Бухгалтерского баланса в круглых скобках (п. 7 примечаний к заполнению Бухгалтерского баланса). При заполнении строки используются данные о дебетовом сальдо по счету 81.

В налоговой отчетности общества (в декларации по налогу на прибыль (утверждена приказом ФНС РФ от 22.03.2012 NММВ-7-3/174@)) стоимость выкупленных у участников собственных долей ООО не отражается.

Спасибо и хорошего вечера!

[Ольга ярцева]

Большое спасибо за ответ,а разве декларация на прибыль не должна стыковаться с декламацией по НДС?

[Entry]

Здравствуйте,

Нет, эти декларации не связаны.
Прибыль нарастающим итогом за год.
НДС живет своей жизнь внутри каждого квартала.

А какая связь в данном вопросе между НДС и Н/прибыль?

Спасибо и хорошего вечера!

[Ольга ярцева]

Спасибо за ответ,и извините за ошибки (печатаю с айпада-неудобно).более старший и опытный бухгалтер сказала,что надо заполнить декларацию так,чтобы стыковалась с НДС.мое мнение,что не надо заполнять,но обосновать я не могу (в плане статьи НК какой -либо).она за полнила последне приложение декларации по налогу на прибыль,что-то связанное с консолидированными группами.по-моемому,чушь несусветная.

[Entry]

Продажа долей в уставном капитале не является объектом налогообложения для целей исчисления налога на добавленную стоимость.
Поэтому в вашем случае НДС нет, декларацию по налогу на прибыль тоже не заполняем.
Может были еще какие-то операции, которые надо внести в раздел по консолидированным группам, а бухгалтер не всю информацию Вам дала.

[Ольга ярцева]

Уставный капитал - 20000 . У юрика, который выход 76% доли в уставный капитал. При расчете его доли при выходе - 245000. Все, что выше 15200( его внос в уставный капита) облагается НДС. Или я не права?

[Entry]

Ольга,

Продажа доли НЕ является объектом обложения НДС.
Так что тут все хорошо, налога нет.

У вас доля продается по номиналу? А то с примером запуталась 20 000 / 245 000 / 15 200 / 76%...

[Ольга ярцева]

У ООО "Базиса" два учредителя - оба юрика ( у ООО "Диалога" - 76%, у ОАО "АГ" - оставшаяся часть). ООО "Диалог" выходит, на момент выхода ему причиталось (извините, сумму перепутала изначально) 153800 ( из них- на 105800 это материалы, на 1450 - это векселя, все остальное -деньги). При входе в ООО "Базис" внес 15200, а забирает больше. Я, так понимаю, что 153800-15200=138600 облагается НДС.Или нет?

[Entry]

Здравствуйте,

"Диалог" может забрать только свою долю по номиналу или можно ему продать эту долю дороже. Это в том случае, если УК не уменьшают. Получается, еще вопрос, уменьшают ли УК или компенсируют превышение за счет своих чистых активов разницу?
И теперь понятно, почему вопрос про налог на прибыль. Обычно долю реализацую по номиналу, а у вас с превышением. Тогда и возникает налог на прибыль.
Для целей налогообложения прибыли реализация доли в уставном капитале ООО рассматривается как реализация имущественного права.
Но, НДС по прежнему нет. Декларации совпадать в этой части не будут.

[Entry]

И если по расчету, то 153800-15200=138600 , облагается налогом на прибыль и не облагается НДС.