Корректировочная декларация по НДС за 1 квартал

[Ellana]

Прошу знатоков помочь.
Ситуация следующая: В 3 квартале 2012 года были только авансы от покупателя, НДС с авансов заплачен в бюджет.
В 4 квартале 2012 года были авансы от покупателя и реализация на всю сумму всех авансов. Если зачесть весь НДС по авансам, по услугам, то получается возмещение НДС из бюджета.
Чтобы избежать возмещения, бывший бухгалтер часть авансовых сумм НДС не принял к зачету в 4 квартале 2012. Что не является нарушением. Но...
в 1 квартале 2013 были опять только авансы и бухгалтер приняла не принятые авансы 4 кварт.2012 года к возмещению, реализации в 1 кварт. 2013 не было.
Можно ли было их принимать к возмещению?
я начала делать корректировочную декларацию и она у меня не заполняется...
а нужна ли она?

[Аланда]

Сообщение от Ellana

начала делать корректировочную декларацию

Какую именно декларацию вы собираетесь корректировать?Декларацию за 4 квартал 2012 года,чтобы поставить к Вычету НДС по всем реализованным авансам и выйти на возмещение? тогда придется корректировать и декларацию за 1 квартал 2013 года,убирая из нее НДС по реализованным в 4 квартале авансам и ,скорее всего ,вы выйдете на налог к уплате,который нужно будет заплатить вместе с пени.

[Ellana]

нет, я не хотела трогать 2012 год
я хотела корректировать декларацию за 1 квартал 2013, чтобы убрать вычеты по авансам 2012 года, ведь реализации в 1 кварт.2013 года не было, а значит и в зачет нельзя было брать НДС

[Аланда]

Сообщение от Ellana

хотела корректировать декларацию за 1 квартал 2013, чтобы убрать вычеты по авансам 2012 года,

но ведь когда-то вы их должны все-таки принять к вычету,тогда они "переползут" на 2 квартал 2013 года?

Сообщение от Ellana

ведь реализации в 1 кварт.2013 года не было

а в декларации с учетом реализованных ранее авансов вышли на уплату налога или на возмещение?

[Entry]

Я понимаю, когда переносят вычет по документу. Например, счет-фактура получен позже или был не корректный и не мог быть принят в зачет сразу.
Перенос зачета НДС с аванса - какие могут быть причины на это?

[Ellana]

Возможно, я что-то не понимаю... в 1 квартале не было реализации вообще, были только авансы от покупателей в счет предстоящих отгрузок... бухгалтер имела право принимать к вычету НДС в 1 квартале?

[Ellana]

Сообщение от Аланда

а в декларации с учетом реализованных ранее авансов вышли на уплату налога или на возмещение?

в 1 квартале вышли на уплату мизерного налога

[Entry]

Сообщение от Ellana

Возможно, я что-то не понимаю... в 1 квартале не было реализации вообще, были только авансы в счет предстоящих отгрузок... бухгалтер имела право принимать к вычету НДС в 1 квартале?

Имела право не принимать в этом периоде (нет реализации) - да.
Есть такое мнение, что даже не принимать к вычету входящий НДС.
Но, принять НДС с аванса позднее, какие основания.
Поэтому стало интересно, чем руководствуетесь.
Получается, логика такая не приняли к вычету т.к нет реализации, приняли - когда она появилась. Со счетами-фактурами входящими понятно, а вот с авансами немного смущает.

[Ellana]

Сообщение от Entry

Имела право не принимать в этом периоде (нет реализации) - да.

извините, я наверное переработалась... голова кругом идет...))

вы мне пожалуйста скажите, то, что она приняла в 1 квартале к зачету авансы - это правомерно? это не нарушение?
если это нормально, то и слава Богу, ничего тут трогать не буду, есть еще огромное поле для исправлений... а здесь я что-то совсем запуталась

[Entry]

Я не уверенна в этом абсолютно. Поэтому и уточняю сама.
Никогда не встречала, чтобы переносили вычет по авансам. Вычет по входящим счет-фактурам - да, без проблем.

Про зачет НДС с аванса, я могу сказать только следующее по НК РФ п.6 ст.172 НК РФ.

"6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)".

Единственно, что я могу добавить в защиту вашего варианта - если будет спор с ИНФС, можно подать уточненные декларации и показать вычет по НДС с аванса в том периоде, к кторому он действительно относится. Т.е вы не потеряете вычет. Только уточненка ограничена 3 годами у нас.

С фраза "с даты...", может как раз тоже = растянуто во времени.

[Ellana]

меня смущает то, что в 1 квартале не было реализации, а были новые авансы от покупателей, по которым начислили налог, и этот налог уменьшили за счет авансов прошлого года, не принятого своевременно к зачету.
Никак не могу понять - это нарушение или нет? ))

Я так понимаю, что вычет по тем авансам 2012 года уже нельзя принимать к зачету, так как товар, по которому были эти авансы уже реализован 2012 году.

я правильно рассуждаю? )))

[Entry]

Если еще раз обобщить, как я понимаю, вычеты по НДС с аванса за тот период, когда выручка = нулю, перенести более менее безопасно на другой период с выручкой. Т.к на отсутствии права на вычет ИФНС сама настаивает, если выручки нет.

Но, о переносе вычета по НДС с аванса на более поздний период только потому, что НДС с выручки меньше, чем НДС с аванса...я совсем не уверенна.
Тут спорно. И просто надо быть готовым или подать уточненку или отстаивать свою точку зрения в Суде.
Любое возмещение сейчас - это камералка. Поэтому, желание не сдавать декларацию с возмещением понятно и обоснованно.

[Ellana]

Возвращаясь к теме: прошу помощи, в алгоритме создания корректировочной декларации по НДС за предыдущий период.
программа 1С 8.2.
Автоматически декларация заполняется как последняя сданная декларация без учета моих исправлений, будто я ничего не делала... не могу понять что сделала не так
мои действия:
1. В документе "Отражение начисления НДС" завела необходимое исправление (возможно путаница с датами, пробовала по всякому - не получается)
2. "Формирование книги продаж по Постановлению 1137" поставила период - 1 квартал, за "текущий период"
3. перепровела "Закрытие месяца" январь-март

В ОСВ все встало в 1 квартале нормально, а декларация корректировочная за 1 квартал не заполняется по новому, а заполняется будто я ничего не меняла.

какую дату в документах нужно ставить и за какой период?
Я сначала поставила как мне казалось логичным текущую дату (декабрь 2013) и доп.листы за период 1 квартал 2013... но в этом случае, исправления попали в 4 квартал и декларация за 1 квартал этих исправлений не видит, тогда я исправила все на 1 квартал, н и в этом случае декларация не хочет меняться ((

помогите пожалуйста...