Состав расходов на УСН15%. Нужен комментарий.

[таман]

Из брошюры с сайта налоговой http://www.nalog.ru/ip/brochure/ вычитал:
При определении налоговой базы налогоплательщики, выбравшие объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов,
могут уменьшить полученные доходы только на расходы, которые поименованы в п. 1 ст. 346.16 НК РФ
(см. Дополнительная информация к Главе 2 (приложение № 8)).

– ПРИЛОЖЕНИЕ 8

Расходы, на которые налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы:

1.расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 статьи 346.16 НК РФ);
2.расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком (с учетом положений пунктов 3 и 4 настоящей статьи);
расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора;
расходы на патентование и (или) оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации;
расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, признаваемые таковыми в соответствии с пунктом 1 статьи 262 НК РФ;
3.расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);
4.арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество;
5.материальные расходы;
6.расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
7.расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;
8.суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с настоящей статьей и статьей 346.17 НК РФ;
9.проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 НК РФ;
10.расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством Российской Федерации, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности;
11.суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле;
12.расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
13.расходы на командировки, в частности на:
проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
наем жилого помещения. По этой статье расходов подлежат возмещению также расходы работника на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
суточные или полевое довольствие;
оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы;
14.плату государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление документов. При этом такие расходы принимаются в пределах тарифов, утвержденных в установленном порядке;
15.расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
16.расходы на публикацию бухгалтерской отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие);
17.расходы на канцелярские товары;
18.расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
19.расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;
20.расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания;
21.расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов;
22.суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в соответствии с настоящей главой;
23.расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;
24.расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
25.расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;
26.расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров;
27.расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы;
28.плата за предоставление информации о зарегистрированных правах;
29.расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков);
30.расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности;
31.судебные расходы и арбитражные сборы;
32.периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 1 декабря 2007 года № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»;
33.расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК РФ;
34.расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации;
35.расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники;
36.расходы по вывозу твердых бытовых отходов.

Есть несколько вопросов:
Применяется ли этот перечень расходов по отношению к ИП или ООО на УСН15%? (на самом деле).
Вся ли сумма произведенных расходов принимается к зачету?
Особо интересует п.15.расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги - возможно ли отнести к таким расходам оплату подписки на бухгалтерскую или юридическую литературу? Или договор на оказание консультационных услуг?

[Аланда]

Сообщение от таман

Применяется ли этот перечень расходов по отношению к ИП или ООО на УСН15%? (на самом деле).

Применяется и к ООО ,и к ИП,выбравшим объектом налогообложения при УСН доходы минус расходы.

Сообщение от таман

Вся ли сумма произведенных расходов принимается к зачету?

Для того,чтобы понять,как расходы из этого списка могут приниматься при расчете налога ,нужно прочитать НК,а точнее,статью 346.17 о порядке прзнания доходов и расходов при УСН.

Сообщение от таман

возможно ли отнести к таким расходам оплату подписки на бухгалтерскую или юридическую литературу? Или договор на оказание консультационных услуг?

Я считаю,что можно,но это мое личное мнение.

[ML2209]

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 14 февраля 2005 г. N 03-03-02-04/1/40
Вопрос. Организация, выписывающая бухгалтерские журналы, применяет упрощенную систему налогообложения. Единый налог считает с разницы между доходами и расходами. Срок использования периодических печатных изданий - более 12 месяцев. Можно ли учесть расходы на подписку в качестве расходов по приобретению основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)?
Ответ. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Исходя из положений подпункта 16 пункта 3 статьи 346.12 и пункта 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, состав основных средств определяется в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете. Об этом же говорится в пункте 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Согласно пункту 12 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13.10.2003 N 91н, основные средства могут группироваться применительно к Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 N 1. Названной Классификацией бухгалтерские журналы к основным средствам не отнесены.
В связи с этим, а также в связи с тем, что перечень расходов, учитываемых при налогообложении, приведенный в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации ограничен, расходы по подписке на бухгалтерские журналы при определении налоговой базы по единому налогу, организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, учитываться не должны.
Заместитель директора
департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
А.И.ИВАНЕЕВ

[таман]

Спасибо.
А если заключить договор с ИП на оказание консультационных, информационных услуг? Оплата по безналу, с-ф и вся бумажная красота.
Смысл какой: -вывести деньги из под налогооблажения 15% (часть потом вернется наличкой. ИП6%)

[ML2209]

Все эти услуги должны быть с вязаны с производственной деятельностью. Если сможете доказать экономическую обоснованность, дерзайте.

[Бонд]

Здравствуйте! Подскажите у кого есть опыт по поводу начисления и выплат полевого довольствия. Помогите пожалуйста. У меня УСН 15% . Пока найти ничего не могу. Очень буду благодарна образцу документов шаблону или ссылке где можно все это посмотреть и грамотно оформить. Спасибо

[Бонд]

А еще подскажите. Премия при УСН доходы минус расходы включается ли в состав расходов? в НК конкретно ничего не прописано