УСНО. Новое предприятие. Столько вопросов!

[Саната]

Всем, доброе время суток!
Только что открывшееся ООО. УСНО - доходы минус расходы. Доходов пока нет, все наличные расходы осуществляются из заёмных средств учредителя (он же директор).
Вопросы:
1. Можно ли оформить беспроцентный займ с директором-учредителем? Читала на форуме, что лучше заключить процентный займ. Чем страшнее безпроцентный?
2. Нужно ли относить такие расходы в книгу учёта доходов и расходов? Или их можно будет отразить только когда будет доход?
3. Уставный капитал внесён основными средствами. Амортизацию по ним включать в расходы можно?
4. ООО - швейное производство, но договора аренды на помещение пока нет, сидим неофициально. Возможно ли в этой ситуации относить расходы по производственной деятельности на себестоимость (амортизация ОС, материалы, хоз/расходы, зарплата...)? Продумываем вариант заключения с работниками договоров подряда с передачей им оборудования, материалов и т.д. (работа на дому на оборудовании ООО) ??? Как вы думаете стОит ли заморачиваться, если нет договора аренды?

[Яна]

1. Сучредителем можно оформить и беспроцентный займ, ведь это его хозяйство.
2. Эти доходы отражаются в графе доходы не облагаемые, но книгу все ведут по разному, если вы будете формировать книгу прсто по доходам и расходам облагаемым, то можно не показывать.
3. По ОС начисляется амортизация, со следующего месяца после ввода в эксплуатацию.
4. Вам следует срочно заключить договор, и включать платежи в расходы

[Irulan]

[QUOTE=Яна]1. Сучредителем можно оформить и беспроцентный займ, ведь это его хозяйство.
с 2007 года получение дохода в виде материальной выгоды относится и к организациям, применяющим УСНО, поэтому при беспроцентном займе образуется материальная выгода в виде невыплаченных процентов, с которой нужно уплатить единый налог.
Проценты считаются как ставка рефинансирования увеличенная в 1,5 раза.
Но если вы на 15% (доходы минус расходы), то лучше беспроцентный займ, т.к. по итогам отчетного периода налог вы можете и не заплатить (расходов много), а при процентном займе надо удержать с учредителя НДФЛ.

[ЕленаD]

Сообщение от Irulan

с 2007 года получение дохода в виде материальной выгоды относится и к организациям, применяющим УСНО, поэтому при беспроцентном займе образуется материальная выгода в виде невыплаченных процентов, с которой нужно уплатить единый налог.
Проценты считаются как ставка рефинансирования увеличенная в 1,5 раза.

Дайте пожалуйста ссылочку на документ....

[Nadia]

Сообщение от Irulanс

2007 года получение дохода в виде материальной выгоды относится и к организациям, применяющим УСНО, поэтому при беспроцентном займе образуется материальная выгода в виде невыплаченных процентов, с которой нужно уплатить единый налог.
Проценты считаются как ставка рефинансирования увеличенная в 1,5 раза.
Но если вы на 15% (доходы минус расходы), то лучше беспроцентный займ, т.к. по итогам отчетного периода налог вы можете и не заплатить (расходов много), а при процентном займе надо удержать с учредителя НДФЛ.

А вы случайно не перепутали беспроцентный займ от учредителя, выданный организации с беспроцентным займом от организации, выданный физ.лицу?

[Irulan]

п.8 ст.250 НК РФ. Налоговая расценивает проценты по займам как усуги при предоствлении денежных средств, и соответственно, неуплаченные проценты как материальную выгоду от этих услуг, но с ними можно поспорить, честно говоря, я уже сама засомневалась, на днях собираюсь к аудитору, уточню у нее.

[ЕленаD]

материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с кредитными картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении кредитной карты;
2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.
ВСЕ ЭТО КАСАЕТСЯ ТОЛЬКО ГЛАВЫ 23 НК "НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ"
Причем материальная выгода возникает у физического лица, получившего беспроцентный займ, а не давшего его.
И еще по ст.807 ГК договор займа не есть договор оказания услуг.

[ЕленаD]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 20 февраля 2006*г. N*03-03-04/1/128

Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью просит дать разъяснения по следующим вопросам:
Участник ООО заключил с ООО договор беспроцентного займа на сумму 100*000 рублей со сроком возврата суммы займа три года.
На основании вышеизложенного прошу дать разъяснение:
1. Облагается ли указанная операция налогом на прибыль для ООО?
2. Какими налогами облагается указанная операция в соответствии с законодательством РФ для ООО?
3. Приводит ли указанная операция к возникновению у ООО объекта налогообложения налогом на прибыль?
4. Каким образом ООО следует отразить указанную операцию в налоговом учете?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел ваше письмо от 07.11.2005 N*071105-01 по вопросу учета в целях налогообложения прибыли полученного беспроцентного займа и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.
Таким образом, сумма займа, полученного налогоплательщиком, не отражается в его налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Так как главой 25 Кодекса не предусмотрен в составе доходов, подлежащих налогообложению, такой вид доходов как материальная выгода, полученная от пользования беспроцентным займом, налогоплательщик не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций на сумму такой выгоды.
При возврате беспроцентного займа налогоплательщик на основании пункта 12 статьи 270 Кодекса не отражает в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, расходы в виде средств или иного имущества, которые направлены в погашение такого займа.

Заместитель директора
Департамента А.И.*Иванеев

[Nadia]

Сообщение от Irulan

п.8 ст.250 НК РФ. Налоговая расценивает проценты по займам как усуги при предоствлении денежных средств, и соответственно, неуплаченные проценты как материальную выгоду от этих услуг, но с ними можно поспорить, честно говоря, я уже сама засомневалась, на днях собираюсь к аудитору, уточню у нее.

Не путайте сами себя. Предоставление беспроцентного займа организацией физ лицу - материальная выгода. Поэтому организации необходимо предусматривать проценты не менее 3/4 ставки рефинансирования.
Саната задала вопрос про беспроцентный займ от физ лица (учредителя) организации. Это другой вопрос. Здесь материальной выгоды нет.

[Irulan]

Спасибо EленаD! Вот уж правда век живи - век учись

[ЕленаD]

Сообщение от Irulan

Спасибо EленаD! Вот уж правда век живи - век учись

Та нема за що! Все дело в том, что налоговые органы очень часто пытаются усмотреть налогооблагаемый доход предприятия там, где его нет. И не только в Вашей налоговой были случаи, когда пытались усмотреть некую экономическую выгоду при получении беспроцентных займов. Потверже надо быть с ними. Мы со своей налоговой разобрались с этим вопросом раз и навсегда! (Во всяком случае очень на это надеюсь). Хотя наши деятели от законодательства запросто могут ввести какие-нибудь поправки в НК! Будем надеяться, что совсем до абсурда они не дойдут. Удачи!