"Опоздавшие" первичные документы

[Entry]

Сообщение от Нач_бух

я правильно понимаю,что если расходы мы относим на 44 счет, то по документам прошлых периодов делаем проводку Дт 91.02 не принимаемые к ну Кт 60.02.

Да, вполне корректно.
Так делаем в БУ в текущем периоде, расходы прошлых лет и не принимаем в НУ (нет проводок в НУ).
В прошлых периодах, при желании можно, сделать бух справкой проводки только в НУ для прибыли, чтобы декларацию заполнить в автоматическом режиме. А можно посчитать и в ручном режиме, а бух справку в экселе, например, подготовить.