Отложенные налоговые обязательства

[Entry]

Сообщение от Ирина Ив.

Добрый день. Помогите правильно сделать проводки. Возникла разница м/ду начисленным и факт.полученным доходом.
Делаю сл.проводки:
д60,1-К91,1 начисл. арендн. плата=25500
Д91,9-К 99 закрытие месяца=2125 (мес. платеж)
Д99-К68.11 начисл. налог=747
Д91,1-91,9 реформация баланса
Д99-К 84,1 прибыль к распределению24753,
а фактически нам поступили деньги в сумме 24875 и в книге доходов и расходов эта сумма. Т.К. в январе пришли деньги за декабрь 2012г. а там была другая сумма аренды. а за декабрь 2013г. пришли уже в 2014г. Т.е прибыль к распред. д.б. 24128.
Спасибо

Проводки в БУ вы делаете по методу начисления и согласно ПБУ, а КУДиР ведется по кассовому методу и налоговому учету. Правила разные и данные не совпадают.
Если только не ведете БУ по кассовому методу.
У вас может быть прибыль по БУ и отсутствовать денежные средства на р\с и наоборот - получили убыток по результатам работы в БУ, а средства на счете есть.

При УСН нет отложенных налоговых обязательств т.к это категория для плательщиков налога на прибыль.