Убыток прошлых лет

[Boginya]

Сообщение от Entry

Если в НУ по прибыли не хотите эти расходы учитывать и возвращаться в 12г с уточненкой, значит добавляете критерий "расходы не учитываемые в НУ" в проводку, которую делаете в 13г - 91/68 это только БУ.

Понятно

Сообщение от Entry

В декларации по прибыли Убытки прошлых лет, это не расходы прошлых лет, которые выявлены сейчас, а налоговый убыток по году, который вы потом можете на расходы взять в течение 10 последующих лет.

Я вот эту строку имела ввиду:
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.

[Entry]

Сообщение от Boginya

...Я вот эту строку имела ввиду:
убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Если вы что-то в декларации отражаете, то эта сумма попадает в расходы.
Поэтому если хотите в расходах все-таки учесть и уменьшить сумму налога на уточненный налог на имущество 12г, то можно и в этой строке показать в декларации за 13г.
Обычно эту строку используют, когда затруднительно определить, к какому периоду выявленные и неучтенные расходы относятся или нужно очень много уточненных деклараций и трудозатраты большие на их составление.

А так исправить ошибку в расчете налога на прибыль в текущем периоде можно разными способами.
Т.е если ошибка связана с неправильным учетом расходов или убытков - отражаете "забытые" расходы и убытки в текущем периоде (Пункт 1 ст. 54 НК РФ; Письмо Минфина России от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40):
(или) как расходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде;
(или) как обычные текущие расходы;
(если) ранее были завышены облагаемые доходы - признаете ошибочно учтенные суммы в составе внереализационных расходов текущего периода - в качестве убытка прошлых лет (Пункт 1 ст. 54, п. 1 ст. 81, пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Такой метод редко используется т.к Компании стремятся уменьшить налог именно в том периоде, когда имеют на это право, чтобы не платить лишние суммы налога, как можно раньше.

Но, по НК РФ имеем право и на такие методы в НУ.