документы датированы 2010 г. поступили в бух. в 2014 году

[ирина007]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста документы по лизингу (выставляются ежемесячно) лизинг закрыт в 2013 году, но у нас в бухгалтерии не хватола документов за конец 2009 и пару месяцев 2010 года, мы их запросили и нам отправили по почте дубликаты. Правильно ли я понимаю, получается они нам пришли в 2014 году конверт с отметкой почты у нас есть(значит и провести я их должна в 2014 году), НДС возместить я уже не могу т.к. прошло три года, а провести я их должна Д 91.1 К 60,1 прочие расходы и в декларации по прибыли они лягут во внереализ. расход*? или я вообще я не имею права их принять к расходам т.к. прошло три года?

[Entry]

У нас есть п. 1 ст. 54 НК РФ и по нему своевременно неучтенные расходы прошлых лет можем учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу текущего года, если сумма налога на прибыль была завышена.
Т.е отражаем или в убытках прошлых лет в декларации или в той строке, к которой относится расход в периоде обнаружения ошибки.
При этом есть и п. 7 ст. 78 НК РФ - заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога, в том числе вследствие перерасчета налоговой базы, повлекшей излишнюю уплату налога, может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Но, если не сдаем уточненку, то и зачета/возврата за прошлые периоды у нас нет.
Ситуация спорная и заявлять расходы или нет решаете уже в зависимости от того существенная сумма расходов или нет.
К НДС такой подход не применяется.