ФСС, ошибка.

[glad]

И ещё, не поняла писали об этом или нет, что в расчёт не полностью отработанный месяц бирётся так : 15кал.дней и выше -как полный месяц (т.е. умножается на 2,33), до 15 дней -как ноль, т.е. не учитывается (отбрасывается).

[glad]

Сообщение от Вес`на Balyakina, сколько там этого налога ? 2руб. ? может быть, не считала но говоря о том, что переплата ЗП- это ВЕРНО надо не забывать, что с суммы переплаты и суммы ЕСН -не доплачивается налог на прибыль -не забывать

[Ulianochka]

Сообщение от Balyakina

Я расчитывала брав каждый месяц по 2,33, в принципе думаю это не принципиально, да и по расчёту получается практически одно и тоже -маленькая погрешность.

Ну да думаю оставлю как есть, объясните,пожалуйста, как в следующей раз надо будет корректно это провести?

[glad]

Я не понимаю что значит "корректно провести".. Правильно расчитать, заполнить "записку-расчёт", начислить ЗП и компенсацию, выплатить........

[Вес`на]

Сообщение от Balyakina

Правильно расчитать, заполнить "записку-расчёт", начислить ЗП и компенсацию, выплатить........

однозначно

[Ulianochka]

Сообщение от Balyakina

Я не понимаю что значит "корректно провести".. Правильно расчитать, заполнить "записку-расчёт", начислить ЗП и компенсацию, выплатить........

Не я вот про что, у меня сотрудник пошел в отпуск 19.06.2014 по 02.07.2014, 19.06.2014-30.06.2014 -это учитовается при расчете налогов в июне, а все остальное 01.07.-02.07 на 97 счет, в дальнейшем должно учитываться в 3 квартале по все налоговам ФСС и ПФ. Или не так. ...

[glad]

Всё верно! Начисляете на текущий момент, а учитываете согласно равномерности отнесения расходов, т.е. июнь -в расходы июня, а июль -в июль .. я тоже использую 97 счет... начисление провожу двумя операциями "начисление зарплаты", одна идёт на счёт затрат, другая на 97 счёт... а закрываю счет 97 вручную, в следующем месяце.

[Ulianochka]

Сообщение от Balyakina

Всё верно! Начисляете на текущий момент, а учитываете согласно равномерности отнесения расходов, т.е. июнь -в расходы июня, а июль -в июль .. я тоже использую 97 счет... начисление провожу двумя операциями "начисление зарплаты", одна идёт на счёт затрат, другая на 97 счёт... а закрываю счет 97 вручную, в следующем месяце.

Спасибо огромное )))

[Аланда]

Вот что рекомендует МИНФИН по вопросу учета отпускных и взносов с отпускных выплат

О порядке учета расходов в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск>
Министерство финансов РФ письмо от 09.06.2014 № 03-03-РЗ/27643
Вопрос: Об учете начисленных отпускных и об определении даты осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды в целях налога на прибыль.


Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета расходов в виде сумм отпускных, начисленных за ежегодный оплачиваемый отпуск, и о порядке определения момента осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды в целях исчисления налога на прибыль и сообщает следующее.

Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» с 1 января 2010 г. предусмотрены исчисление и уплата (перечисление) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее - страховые взносы).

Данные страховые взносы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В соответствии с пунктом 7 статьи 255 Кодекса к расходам на оплату труда в целях главы 25 Кодекса относятся расходы на оплату труда, сохраняемую на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 272 Кодекса при методе начисления расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 4 статьи 272 Кодекса в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда признаются в качестве расходов ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 Кодекса расходов на оплату труда.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск включается в состав расходов пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период.
На основании подпункта 1 пункта 7 статьи 272 Кодекса датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления.

При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять подпункт 1 пункта 7 статьи 272 Кодекса.

Таким образом, датой осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды признается дата их начисления.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.


Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики
А.Кизимов

[Вес`на]

Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

в письмах Минфина особенно умиляет данный постскриптум

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

данный постскриптум

стандартная форма ответа на конкретный вопрос: мы,мол,высказываем свое мнение,но "думайте сами,решайте сами" (с)

[Вес`на]

ага, мы напридумывали законов полуфабрикатных, а вы как хотите, так их и применяйте

[glad]

Сообщение от Вес`на