немного об отчетности...

[Vader]

У меня раздвоение личности вот из-за чего...
Во втором квартале деятельность у компании не велась. Компания вновь зарегистрированная. Были только исходящие платежи за аренду и за связь. Причем оплата происходила за счет займа, взятого на эти цели у учредителя.
Так вот ддин бухгалтер предлагает сдать отчетность по сути нулевую, отобразив данные только в балансе (НДС и прочее), мотивируя тем, что хозяйственная деятельность не велась. А уже в следующей отчетности за девять месяцев учесть базу за полугодие.
Второй бухгалтер предлагает все отобразить изначально.. и в декларации по НДС указать НДС к вычету и показать убыток.
Рассудите нас пожалуйста. Спасибо.

[b-oks]

Послушайте второго бухгалтера!

[Platino]

Послушайте второго. Даже если назначат камералку, уверена, вам нечего бояться.

[Vader]

b-oks,
Platino,
Спасибо.
Но на сколько я понимаю, если пойти по первому пути, то нам особо ничего грозить не будет, т.к. деятельность не велась, поэтому НДС к зачету не указывали, прибыли/убытков тоже не несли. Так?

[Olesya81]

много разногласий по этому вопросу.
Налоговые органы всегда придерживались позиции, что при отсутствии облагаемых операций вычет из нуля невозможен*. И компании, чтобы избежать споров с налоговиками, ставят входной НДС к вычету в том периоде, когда появляется начисленный налог.
Однако после выхода письма ФНС России от 06.09.06 № ММ-6-03/896@ ситуация в корне может измениться: специалисты налоговой службы считают, что счета-фактуры должны регистрироваться в книге покупок в том периоде, в котором по ним возникает право на вычет. Такой порядок прописан в пункте 8 Правил ведения книг покупок и книг продаж.

Если строго следовать положениям Налогового кодекса, то компании могут принять НДС к вычету даже если в налоговом периоде отсутствует сумма налога на добавленную стоимость к уплате. Условий для зачета три: наличие счета-фактуры, принятие имущества на учет и его использование в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Как видим, в число условий, необходимых для вычета, не входит наличие в налоговом периоде начисленного НДС. Регистрировать счет-фактуру в книге покупок в момент возникновения права на вычет требуют Правила ведения книг покупок и продаж. А именно на основании данных книг покупок и продаж составляется декларация по НДС (приказ Минфина России от 28.12.05 № 163н).

Однако описанный путь приведет к тому, что право на вычет организации придется отстаивать в суде. И хотя арбитры поддерживают компании (например, постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.02.06 № А05-13369/2005-10), мы все же рекомендуем просчитать цену вопроса. Если она не настолько высока, что имеет смысл затевать судебное разбирательство, то лучше воспользоваться вариантом, который предлагают налоговики.

[Vader]

Olesya81,
Благодарю.