Раздельный учет НДС

[Екатерина20]

У нас появился новый покупатель (реализация ) 10 % НДС., в связи с этим необходимо в этом квартале вести раздельный учет. Какие проводки должны быть?

[Arhimed.]

теже самые проводки - ничего нового не появится

[Просто человек]

Екатерина20, раздельный учет ведется как есть необлагаемые операции и их доля более 5% от суммы реализации.

[Б_С_К]

На каком основании Вы реализуете с такой ставкой?

[Екатерина20]

Оптовая продажа игрушек, которая облагается ставкой 10%.как все правильно провести в 1с.8 ?

[MarinaAnna]

Екатерина20, Тот товар который у вас с 18% , купили с 18% и продаете с 18%, тот товар который с 10%, купили с 10% и продаете с 10%.

Сообщение от Екатерина20

как все правильно провести в 1с.8 ?

Что вы имеете ввиду как все правильно провести в 1С ? Вам же написали, что здесь нет раздельного учета, просто у вас товар с разными ставками.

[Вес`на]

Сообщение от Екатерина20

как все правильно провести в 1с.8 ?

при оприходовании товара укажите в справочнике ставку НДС 10%, когда будете формировать документ реализации ТиУ ставка 10% автоматически подтянется к этому товару

[Екатерина20]

А разве это не раз дельный учет НДС, если ставки разные 18 и 10 %?

[Аланда]

Сообщение от Екатерина20

разве это не раз дельный учет НДС, если ставки разные 18 и 10 %

Вам уже написали,что это не раздельный учет,а учет по разным ставкам.

Сообщение от Вес`на

при оприходовании товара укажите в справочнике ставку НДС 10%,

И проводки при 10% ставке НДС такие же,как и при 18 %.

[Аланда]

Сообщение от Просто человек

раздельный учет ведется как есть необлагаемые операции и их доля более 5% от суммы реализации.

Мне кажется,что правило 5 процентов в ст.170 формулируется несколько иначе,там речь идет о сравнении сумм расходов,а не сумм реализаций.

Налогоплательщик вправе не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Возможно,я неверно поняла ваш ответ,тогда приношу свои извинения

[Б_С_К]

Вопрос: Организации, применяющей общий режим налогообложения, принадлежит сеть розничных магазинов. В магазинах продается товар, который облагается НДС по разным ставкам (10 и 18 процентов). Необходимо ли вести раздельный учет по НДС? Нужно ли выделять в чеках ККТ ставки НДС по товарам, чтобы была видна реализация по разным ставкам?

Ответ: Если в книге продаж и в декларации по НДС налоговая база, облагаемая по разным ставкам, указана отдельно, то никакого дополнительного раздельного учета организация вести не обязана. Тем не менее во избежание возможных споров с налоговыми органами в случае отсутствия раздельного учета выручки, облагаемой НДС по разным ставкам, рекомендуем установить и закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета порядок ведения раздельного учета.
Учитывая то, что организация торгует в розницу и не составляет счета-фактуры, а выдает только кассовые чеки, она не обязана выделять в них НДС отдельной строкой, однако организации необходимо отслеживать выручку, облагаемую по разным ставкам, чтобы правильно отразить ее в книге продаж. И эту информацию удобно получать из данных ККТ.

Обоснование: Налогоплательщик, который продает товары, облагаемые по разным ставкам НДС, обязан определять налоговую базу отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам (п. 1 ст. 153 Налогового кодекса РФ). Соответственно, и в книге продаж, и в декларации по НДС выручку, облагаемую по разным ставкам налога, надо показать отдельно (пп. "т" - "у" п. 7 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила), п. 38.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее - Порядок)).
При этом НК РФ не устанавливает ни обязанность ведения раздельного учета, ни порядок учета налоговых баз при налогообложении по различным ставкам НДС.
Таким образом, если в книге продаж и в декларации по НДС налоговая база, облагаемая по разным ставкам, указана отдельно, никакого дополнительного раздельного учета организация вести не обязана (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 24.02.2011 N Ф03-58/2011, ФАС Западно-Сибирского округа от 19.02.2007 N Ф04-395/2007(31319-А45-41)).
В то же время наличие судебной практики говорит о вероятности возникновения споров с налоговыми органами в случае отсутствия раздельного учета выручки, облагаемой НДС по разным ставкам. Поэтому порядок раздельного учета лучше закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. В то же время, если организация этого не сделает и возникнет спор с налоговыми органами, суд, скорее всего, организацию поддержит (Постановление ФАС Поволжского округа от 29.11.2010 N А55-3885/2010).
Если организация торгует в розницу и не составляет счета-фактуры, а выдает только кассовый чек, она не обязана выделять в нем НДС отдельной строкой (п. 6 ст. 168 НК РФ). Тем более не обязательно указывать НДС в разрезе разных налоговых ставок (п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 N 745).
В то же время организации необходимо отслеживать выручку, облагаемую по разным ставкам, чтобы правильно отразить ее в книге продаж и в декларации (пп. "т" - "у" п. 7 Правил, п. 38.1 Порядка). Поскольку счета-фактуры организация не выставляет, удобнее получать эту информацию из данных ККТ. В связи с этим рекомендуем выделять в чеке сумму НДС отдельно - по ставкам 10 и 18%.
Раздельный учет НДС, предъявленного организации поставщиками, вести не нужно, поскольку нет освобожденных от НДС операций (п. 4 ст. 170 НК РФ, Постановление ФАС Московского округа от 10.11.2010 N КА-А40/13612-10).

Ю.А.Иноземцева
Издательство "Главная книга"
10.09.2014

[Ната1983]

Мне кажется это раздельный учет НДС.

[Вес`на]

Сообщение от Ната1983

Мне кажется это раздельный учет НДС.

если вам так кажется, то вы не понимаете разницы между раздельным учетом и разными ставками НДС