Счет-фактуры по предоплате и риски налоговых вычетов

[Б_С_К]

Сообщение от Кирилл_Симф

а что в понимании "правильный" - клещами из Вас вытягивать нужно

вот:

Получить правильно оформленный счет фактуру от поставщика в которой будет указана Номенклатура согласно договора, или обобщенное название товаров и ссылка на договор, а так же № и дата Платежного поручения на аванс.

Сообщение от Кирилл_Симф

А вот такая ситуация, магазин частично оплатил за товары, которые идут по разным ставкам ндс -тут как?

Точно так же: по номенклатуре если оплата была по конкретному счету с разбивкой по ставкам. А вот если Аванс не по счету то в этом случае безопасней иметь Два договора на Товар со ставкой 18% и товар со ставкой 10%

[Lynn]

Кирилл_Симф, Извините, но Вы не правы касательно номенклатуры теперь позиция лояльная и можно писать обобщенные наименования. А в Украине в один прекрасный момент запретили формулировку типа "авансовый платеж" и приходилось рисовать полтора землекопа и это была правда жизни.
По существу вопроса MaksimSimferopol, пункт 5.1 статьи 169 Кодекса, письма Минфина России от 26 июля 2011 г. № 03-07-09/22 и от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103, от 30 октября 2012 г. № 03-07-09/146, от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39; постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 10120/10.
http://e.glavbukh.ru/article.aspx?aid=305709

[Кирилл_Симф]

Сообщение от Lynn

теперь позиция лояльная

и тут же в вашей сцылке: Три реквизита авансового счета-фактуры, из-за ошибок в которых покупатель рискует потерять вычет НДС
еквизит первый: «К платежно-расчетному документу»
Реквизит второй: «Наименование товара»
Реквизит третий: «Налоговая ставка»
короче, обобщаем, для нормального вычета по авансу - в СФ обращаем внимание на номенклатуру, сцылку на п/п и ставки НДС....
для разных ставок ндс лучше иметь разные договоры
в договоре иметь пункт о предоплате

[Кирилл_Симф]

с другой темы перенесу вопрос сюда:
- получил предоплату - выставил СФ№1
- вернул 50% предоплаты - на основании какого док-та проводить корректировку?
- на основании СФ№1 но в сумме возврата или стребовать с контрагента СФ№2 на сумму возврата?

[Аланда]

Сообщение от Кирилл_Симф

на основании СФ№1 но в сумме возврата

так правильно,покупатель,которому вернули деньги не обязан выписывать никаких счетов-фактур на сумму возврата.

[Кирилл_Симф]

а если было несколько возвратов (такое реально бывает) то этот бедный СФ опять указывать?...
еще раз для верности: покупатель принял к вычету СФ1 по авансу к книге покупок, часть ему вернули - он указал сумму возврата в книге продаж на основании СФ1....
украинская схема была принципиально другая - поэтому спрашиваю

[Аланда]

Кирилл_Симф, по-моему ,вы уже поняли принцип учета НДС в РФ,если приняли к вычету НДС по авансу покупателю,при возврате аванса восстанавливаете его на сумму возврата в книге продаж.
Мы уже писали не единожды,что далеко не всегда покупатели пользуются своим правом учесть в вычетах НДС по предоплате,особенно,если и предоплата и отгрузка прошли в одном налоговом периоде (квартал),в этом случае вообще нет никакого смысла в этих лишних "телодвижениях",в результате к вычету все равно получится только одна сумма НДС.Вам,перешедшим с украинского налогообложения, нужно запомнить основное: продавец обязан начислить НДС по полученной предоплате,а покупатель Не обязан это делать,это его право ,а не обязанность.

[Кирилл_Симф]

я немного не правильно сформулировал вопрос:
дело в том что укр.ндс ввелся исключительно на налоговых накладных и приложениям к ним - на КАЖДУЮ операцию делался отдельный документ, в том числе и на возврат и уже он разносился в книгу.... а РФндс один и тот же счет фактуру можно и нужно отражать несколько раз в зависимости от операции, я правильно понимаю?

[Аланда]

Кирилл_Симф, если я правильно понимаю ваш вопрос,то да,новый счет-фактуру продавец не выставляет при возврате предоплаты,в книгу продаж включается уже полученный счф и восстанавливается НДС с суммы возврата
постановление 1137,прил.5 п.14

14. При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.

[Кирилл_Симф]

Сообщение от Аланда

подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.

ага...вот это...т.е. на основании того же документа - вроде ясно - но нужно еще доп. соглашение о изменении цены и письмо с просьбой вернуть

[Аланда]

Сообщение от Кирилл_Симф

нужно еще доп. соглашение о изменении цены и письмо с просьбой вернуть

Вот я как чувствовала,что вопрос был не просто про возврат предоплаты в связи с расторжением договора или отказа от поставки,а речь идет о переплате в связи с изменением цены(стоимости товаров),тогда важно ,была ли уже отгрузка по старым ценам,тогда нужен корректировочный счет-фактура,или просто была предоплата в соответствии с первоначальной ценой ,теперь ее пересчитали и сумму переплаты с учетом новых цен возвращают.

[Кирилл_Симф]

Сообщение от Аланда

была ли уже отгрузка по старым ценам

нет не было...
ситуация получили 100% аванс 1 000 000 в рамках договора пересмотрели цены вернули 200 000 потом на 800000 отгрузили.

[Аланда]

Сообщение от Кирилл_Симф

ситуация получили 100% аванс 1 000 000 в рамках договора пересмотрели цены вернули 200 000 потом на 800000 отгрузили.

Получили аванс-начислили НДС ,включили в книгу продаж,сумму вернули-на сумму возврата по авансовому счф включаете НДС в книгу покупок,отгрузили на оставшуюся в авансе сумму-начислили НДс по отгрузке и включили в книгу продаж,на оставшуюся сумму включили в книгу покупок тот же авансовый счф.В результате остается один НДС по отгрузке.
Если схема плоха,пожалуйста,претензии не ко мне,а сами знаете кому.

[артём парков]

Нужна помощь. у меня упрощенка (доходы минус расходы). можно ли отнести уплату аванса за оборудование, который был уплачен в конце второго квартала к расходам (остаток будет уплачен в следующем квартале), которые я должен прибавить к остальным, чтобы потом вычесть из общей прибыли и рассчитать сумму налога.

[Аланда]

Сообщение от артём парков

можно ли отнести уплату аванса за оборудование,

вам уже ответили в другой теме,но повторю и эдесь.Авансовые платежи поставщикам не учитываются в расходах до момента оприходования материалов,товаров или оборудования,да и то учитываются по-разному:материалы сразу после оприходования,товары по мере реализации покупателю,а обрудование в течение года равными частями поквартально.