Как рассчитать квартальный налог?

[артём парков]

Нужна помощь. у меня упрощенка (доходы минус расходы). можно ли отнести уплату аванса за материалы, которые были уплачены в конце второго квартала к расходам (остаток будет уплачен в следующем квартале), которые я должен прибавить к остальным, чтобы потом вычесть из общей прибыли и рассчитать сумму налога.

[bars]

статья 346.17

. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав. При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда - в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц;


http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p15017
© КонсультантПлюс, 1992-2014

[Вес`на]

Сообщение от артём парков

можно ли отнести уплату аванса за материалы, которые были уплачены в конце второго квартала к расходам

нет, уплаченные поставщикам авансы не являются расходами

[AccountantMaster]

Для учёта ваших фактических затрат, в виде расходов, необходим факт реализации.
Нет реализации - нет расходов, такого закон.
Когда реализуете ваши материалы (либо готовую продукцию из них), в том отчетном периоде и спишите затраты в расходы.

[Аланда]

Сообщение от AccountantMaster

Когда реализуете ваши материалы

условиями ,необходимыми и достаточными для принятия расходов на них при расчете налога УСН ,являются оприходование и оплата.Списание материалов в производство готовой продукции учитывается в бухгалтерском учете по мере списания в производство.Факт реализации при применении УСН имеет значение при продаже товаров,закупленных для перепродажи.

[AccountantMaster]

Сообщение от Аланда

условиями ,необходимыми и достаточными для принятия расходов на них при расчете налога УСН ,являются оприходование и оплата.Списание материалов в производство готовой продукции учитывается в бухгалтерском учете по мере списания в производство.Факт реализации при применении УСН имеет значение при продаже товаров,закупленных для перепродажи.

Да, Вы правы, благодарю:

2) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, - по мере реализации указанных товаров. Налогоплательщик вправе для целей налогообложения использовать один из следующих методов оценки покупных товаров:

по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

по стоимости последних по времени приобретения (ЛИФО);

по средней стоимости;

по стоимости единицы товара.

Расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты;


http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html#p15017
© КонсультантПлюс, 1992-2014

[Fox120]

Сообщение от артём парков

Нужна помощь. у меня упрощенка (доходы минус расходы). можно ли отнести уплату аванса за материалы, которые были уплачены в конце второго квартала к расходам (остаток будет уплачен в следующем квартале), которые я должен прибавить к остальным, чтобы потом вычесть из общей прибыли и рассчитать сумму налога.

Материалы должны быть не только оплачены (п/п, чек), но и получены и оприходованы (ТТН, ТН)