Списание испорченного по вине арендатора ОС

[LiGro]

Petelko, иногда в БУ проводки делаются вручную ( например при получении штрафа процентов). Вот вы же правильно поняли продажу ОС с использованием 91.1 счета. Здесь вопросов не возникло, но у вас порча ОС и участвует 94 счет ( до выяснения обстоятельств) вы ж должны списать в расход остаточную стоимость ОС ( 70 тыс) если б была чисто реализация вы спокойно списали, а здесь на 91.2 попала только мумма 20 тысяч, а где 50тыс остаток?? Вот вы и делаете проводку ДТ76КТ91.1 ( начислили штраф) и КТ76ДТ91.2 50 тыс списали остаточную ст-ть ОС
Итак проводки.

Сообщение от Petelko

Дт01ВыбытиеКт01 160 000,00 списана первонач стоимость Дт02ВыбытиеКт01 90 000,00 списана начисленная амортизация Дт94Кт01Выбытие 70 000,00 остаточная стоимость Дт76АрендаторКт94 50 000,00 руб. (сумма штрафа по договору) Дт51 Кт76Арендатор 50 000,00 руб. - оплачен штраф Дт91.2Кт94 20 000,00 руб. списана разница остаточной стоимости

Все у вас закрылся 76 счет. Но это было списание на 76 счет как бы остаточной стоимости ОС которое испортилось по их вине)
На 91.2 счете у вас 20 тыс А вот 91.1 нет начисления дохода.
Делаем проводки вручную
ДТ76КТ91.1 (начислили доход от штрафа)50 тыс
ДТ91.2КТ76 (как бы списывает остаточную ст-сть ОС которая у вас как бы находится на 76 счете) 50 тыс
В итоге у вас на 91.2 образовалась реальная остаточная стоимость ОС в размере 70 тыс
По КТ 91.1 у вас отражен доход 50 тыс
А 76 обнулился.