Вопрос по декларации УСН (доход)

[МихаилБух]

ООО на УСН доход. В марте 2014 года, оплачивали взносы в ПФР за 4 квартал 2013 г., одновременно с нашей оплатой ПФР, по непонятным причинам (потом сказали что сбой) взыскали инкассой точно такую же сумму с нашего р/с. Разбирательства на тот момент времени привёл к решению, что мол возврата денежных средств не будет, в первом квартале 2014 г. просто заминусуете и всё будет нормально. Но с января 2014 года фирма временно приостановила свою деятельность и весь 2014 год её не вела, только получала возврат задолженностей от контрагентов и этот долг ПФР перед нами так и остался. В декларации по УСН за 2014 г. накопился доход, по которому надо заплатить налог и в итоге появился вопрос, можно ли долг ПФР перед нами представить как взносы в фонд за 1 квартал 2014 г. и на его сумму снизить налог по декларации на 50%?

[Youlia]

в расходах учитываются только начисленные и оплаченные взносы
если взносы, оплачены, но не начислены (переплата по разным причинам), то такая оплата не учитывается до момента начисления взносов