Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

[Derpolina]

Сообщение от Марина Августовна

считать надо не в целом 40 млн, а по-квартально, чтобы в каждом квартале не превышало 10 млн, у вас могло в одном быть 15 млн, а в другом 5 млн и вы уже слетаете с такого исчисление авансов

Все-таки, считать нужно именно в целом - за последние 4 квартала, см. пример расчета выше

[Аланда]

Дословно этот пункт статьи НК выглядит так

3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал

,

[Derpolina]

Согласно п.3 ст. 286 НК РФ организации, у которых 4 квартала подряд доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Эта норма применяется налогоплательщиками, выбравшими отчетный период «первый квартал, полугодие, 9 месяцев». При этом налоговый орган уведомлять о неуплате ежемесячных авансовых платежей не надо, поскольку в течение налогового периода могут быть отчетные периоды как соответствующие, так и не соответствующие установленным критериям.
Обратите внимание! Доходы от реализации определяются по правилам, установленным статьей 249 НК РФ.





Пример
За 2011 год доходы от реализации организации составили 42 млн. рублей, в том числе: за 1 кв. – 12 млн. руб., за 2 кв. – 7 млн. руб., за 3 кв. – 8 млн. руб., за 4 кв. – 15 млн. руб. Поскольку в среднем за квартал доходы от реализации составили 10,5 млн. руб. (42 : 4), то в течение 1-го квартала 2012 года организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
В 1 квартале 2012 года доходы от реализации составили 9 млн. руб., за 4 квартала подряд (2, 3, 4 кв. 2011 г. и 1 кв. 2012 г.) – 39 млн. руб. (7 + 8 + 15 + 9), то есть в среднем за квартал 9,75 млн. руб. (39 : 4). Следовательно, в течение 2-го квартала 2012 года организация не должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Проверку на соблюдение критерия для освобождения от уплаты ежемесячных авансов организация должна проводить по окончании каждого квартала.

[MARIN)]

Аланда, в среднем по кварталу, вот как это понять в среднем? т.е в одном кв-ле может превышать, а в другом должно быть меньше ?

[Аланда]

Марина Августовна, я считаю,что именно так,средняя величина ,она и есть средняя.Иначе можно было просто написать,что при превышении выручки в 10 млн за квартал........ и далее по тексту.

[Аланда]

Derpolina, вы зря убрали из сообщения добавку " и контролировать каждый квартал" ,имея в виду,что с каждым разом будет меняться выручка в одном квартале (один убирается,другой добавляется),и уже может получиться превышение.

[MARIN)]

Derpolina, Аланда, спасибо, просветили, я плачу ежемесячные авансы и не заморачиваюсь в расчетах, у меня все равно за год будет превышение

[Гавр]

Спасибо, и меня просветили))

но плиз, не кидайте в меня камнями еще разок для одаренных:
1) если по 4 кварталам в целом превышение как в примере (за1кв в среднем и в целом по 4 кварталам) - в первом квартале следующего года платим как по результатам 3го или 4го квартала?

2) если в первом квартале опять попали под лимит (менее 10млн...) то как платим во втором квартале???

[MARIN)]

Сообщение от Гавр

но плиз, не кидайте в меня камнями еще разок для одаренных:
1) если по 4 кварталам в целом превышение как в примере (за1кв в среднем и в целом по 4 кварталам) - в первом квартале следующего года платим как по результатам 3го или 4го квартала?

2) если в первом квартале опять попали под лимит (менее 10млн...) то как платим во втором квартале???

в любом случае считать в среднем за последние 4 квартала, если не превышает, то платите налог по-квартально

[Гавр]

спасибо.

расскажите еще, пжст, а как производится расчет данного критерия:

1) мы берем выручку за 4 квартала, уменьшенную на сумму ндс? (90,1сч минус 90,3 сч)
2) нужно ли документально оформлять данный расчет? составлять справку?

[Derpolina]

Доходы от реализации определяются по правилам, установленным статьей 249 НК РФ. В общем случае выручка 90.1 минус НДС 90.3.
По-моему, обязанности в составлении справки-расчета нет, это Вы можете делать только для себя.

По телефону мне удалось связаться с нашим инспектором по налогу на прибыль, на мой вопрос она ответила, что т.к. в декл на 9 мес превышения 40 млн не было, то и авансы в 1 кв платить не надо, подавать уточненную за 9 мес не надо и в годовой декларации авансы нигде не отражаются.
Затем по результатам 1 квартала пересчитать сумму дохода и если будет превышение 40 млн, тогда уже с авансами и разбиратья.
Советую пообщаться с Вашим налоговым инспектором.

[MARIN)]

Сообщение от Гавр

2) если в первом квартале опять попали под лимит (менее 10млн...) то как платим во втором квартале???

Сейчас прочла статью и поняла, что на уплату квартальных платежей можно перейти только с 1-го квартала, если под лимит попали, а с середины года можно переходить только на ежемесячные, если лимит будет превышен.
[QUOTE]

Сообщение от Гавр

1) мы берем выручку за 4 квартала, уменьшенную на сумму ндс? (90,1сч минус 90,3 сч)

да выручку считать без НДС

Сообщение от Гавр

2) нужно ли документально оформлять данный расчет? составлять справку?

можете для себя составить бух.справку