Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Таинственная Незнакомка]

Если имущество утрачено в результате аварии, входной НДС по нему восстанавливать не надо

Письмо ФНС России от 17 июня 2015 г. № ГД-4-3/10451@

Вопрос:
О применении вычетов по НДС в отношении работ по восстановлению здания, стоимость которых компенсируется страховой организацией; о восстановлении НДС при выбытии имущества по причине аварии; о применении вычетов по НДС покупателем при изменении стоимости работ в сторону увеличения; об учете сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для операций, не облагаемых НДС.

Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 17 июня 2015 года № ГД-4-3/10451@

[О применении налога на добавленную стоимость]

Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос по вопросам применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС), сообщает следующее.
1. В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, а также товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что указанные суммы налога подлежат вычетам на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия указанных товаров (работ, услуг) на учет.
Учитывая изложенное, суммы НДС, предъявленные налогоплательщику в отношении работ по восстановлению здания, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных статьями 171 и 172 Кодекса, независимо от того, что стоимость указанных работ компенсируется налогоплательщику страховой организацией.
Аналогичная позиция содержится в письмах Минфина России от 15.04.2010 № 03-07-08/115, от 29.07.2010 № 03-07-11/321.
Что касается восстановления и уплаты в бюджет сумм НДС, ранее принятых налогоплательщиком к вычету, при выбытии имущества по причине аварии, обращаем внимание на следующее.
Письмом ФНС России от 26.11.2013 № ГД-4-3/21097@ рекомендовано налоговым органам руководствоваться решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда Российской Федерации по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Согласно выводам Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенным в Решении от 23.10.2006 № 10652/06 (далее - Решение ВАС РФ), утрата имущества в результате чрезвычайной ситуации не относится к числу случаев, при которых суммы налога, ранее правомерно принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат восстановлению.
Учитывая изложенное, налоговым органам следует руководствоваться правовой позицией, изложенной в вышеуказанном Решении ВАС РФ.

2. На основании пункта 3 статьи 168 Кодекса при изменении стоимости выполненных работ, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) выполненных работ, продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считая со дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 настоящего Кодекса. На основании пункта 10 статьи 172 Кодекса корректировочные счета-фактуры выставляются продавцами товаров при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров.
При этом нормами Кодекса какие-либо ограничения в отношении периода, за который может быть произведен перерасчет стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и, соответственно, выставлены корректировочные счете-фактуры, не предусмотрены.
Согласно положениям пункта 13 статьи 171 и вышеуказанного пункта 10 статьи 172 Кодекса при изменении стоимости выполненных работ в сторону увеличения, в том числе в случае увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) выполненных работ, вычетам у покупателя этих работ подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости выполненных работ до и после такого увеличения, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.
Учитывая изложенное, при изменении стоимости выполненных работ в сторону увеличения покупатель этих работ имеет право на вычет указанных сумм налога при соблюдении вышеназванных условий независимо от периода выполнения таких работ.
Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 15.08.2012 № 03-07-09/116.
3. По вопросу применения вычетов по НДС в отношении приобретенных объектов недвижимости, подлежащих ликвидации в связи с осуществлением на их месте строительства нового объекта, который будет использоваться в операциях, подлежащих налогообложению НДС, сообщаем, что данный вопрос требует согласования с Минфином России.
В этой связи информация по данному вопросу будет доведена в ваш адрес после получения ответа из Минфина России.
4. В соответствии с пунктом 2 статьи 171 Кодекса вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 статьи 170 Кодекса.
Порядок применения налоговых вычетов установлен статьей 172 Кодекса.
Из указанных положений следует, что для определения суммы налога, предъявляемой к вычету за истекший налоговый период, необходимо единовременное выполнение следующих условий:
наличие счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам); наличие соответствующих первичных документов, подтверждающих принятие их к учету;
использование приобретенных товаров (работ, услуг) в операциях, признаваемых объектом налогообложения.
Учитывая изложенное, суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, не признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, вычетам не подлежат, а на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 170 Кодекса учитываются в стоимости приобретаемых товаров (работ, услуг).

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
Д.Ю.Григоренко

[свернуть]

[Таинственная Незнакомка]

КБК для перечисления страховых взносов изменятся с 2016 года
Поменяются, например, КБК для уплаты страховых взносов в ПФР, пеней и процентов по взносам в ФСС РФ, а также коды для перечисления взносов по дополнительным тарифам в отношении работников, имеющих право на досрочную пенсию.
Документ: Приказ Минфина России от 07.07.2015 N 107н


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-10.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

Проценты по займу учитывают при определении пропорции для раздельного учета "входного" НДС
Такой вывод объясняется тем, что предоставление займа для расчета НДС следует рассматривать как услугу, а проценты - как ее оплату. ВС РФ подтвердил эту позицию судов, отказав в пересмотре дела. С 1 апреля 2014 года аналогичные правила предусмотрены непосредственно в Налоговом кодексе РФ.
Документ: Определение ВС РФ от 29.06.2015 N 308-КГ15-6478


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-10.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

Самовольный уход в отпуск с последующим увольнением признается прогулом
Работодатель вправе отказать сотруднику в предоставлении отпуска (основного, дополнительного) с последующим увольнением по собственному желанию. В этом случае самовольное использование отпуска может стать основанием для увольнения за прогул.
Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 03.06.2015 по делу N 33-1849/15


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-10.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

Судебные расходы по делу о пересмотре кадастровой стоимости может понести заявитель
Такое распределение возможно, если заинтересованное лицо не оспаривает основание возникновения и содержание права на установление кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере рыночной. Аналогичное правило с 15 сентября будет действовать и для административных истцов.
Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 30.06.2015 N 28


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-10.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Entry]

Получить доступ к налоговому «Личному кабинету» граждане могут через портал госуслуг

До сих пор, для того чтобы получить право входа в Кабинет на сайте ФНС, «физик» должен был либо лично посетить ИФНС, где ему вручили бы логин и пароль, либо оформить усиленную квалифицированную электронную подпись/универсальную электронную карту для регистрации через сайт ФНС.

Источник: Информация ФНС (http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5639103/)

А с 09.07.2015г. подключиться к «Личному кабинету» можно, использовав учетные данные портала gosuslugi.ru.

Правда, это касается лишь тех, кто получил код доступа к порталу в одном из специальных центров (ЕСИА), отделениях ФГУП «Почта России», МФЦ России, центрах обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком» и других уполномоченных организациях.

Пользователи, получившие код доступа к Госуслугам заказным письмом, воспользоваться новшеством не смогут.

[Entry]

Налоговая служба поможет выявить руководителей-«многостаночников»

В дополнение к уже существующим сервисам по проверке контрагентов на благонадежность, на сайте ФНС появилась новая услуга по проверке руководителей
https://service.nalog.ru/mru.do

Источник: Информация ФНС http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5638589/

Теперь в разделе «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц» можно узнать, не возглавляет ли руководитель интересующей вас организации еще несколько десятков компаний.
Причем, получить информацию можно не только по конкретному руководителю (учредителю) - в сервисе предусмотрена возможность получения полного актуального списка лиц, руководящих сразу несколькими компаниями.

[Entry]

Заработала «горячая линия» для работников, не получающих зарплату вовремя

С 01.07.2015г. Общественной палатой организована служба для приема жалоб на недобросовестных работодателей.

Источник: Информация Общественной палаты https://www.oprf.ru/press/news/2015/newsitem/29951

Сообщить о задержках по выплате зарплаты работники могут по телефону 8-800-700-8-80. Звонок из любого региона РФ бесплатный. Линия работает с понедельника по четверг с 9 до 18, по пятницам на час меньше – с 9 до 17.
Вся полученная информация будет передана в Роструд и прокуратуру.

[Entry]

Физики» могут получить электронную подпись бесплатно

Граждане, желающие в полной мере общаться с налоговиками посредством «Личного кабинета», должны обзавестись усиленной неквалифицированной электронной подписью. А получить ее можно абсолютно бесплатно через сам Кабинет.

Источник: Информация ФНС http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5636117/

То есть и не придется идти в Удостоверяющий центр.
ФНС предлагает два варианта подписи: либо ключ к ней хранится на компьютере пользователя, либо в защищенном Налоговой службой хранилище. В любом случае, какой бы вариант ни выбрал граждан, подпись будет «в законе».

Без электронной подписи не обойтись, в частности, при подаче 3-НДФЛ через «Личный кабинет», при направлении заявления о возврате налоговой переплаты или при изъявлении своего желания получать документы из ИФНС в электронном виде.

[Entry]

ИП могут рассчитать стоимость патента в режиме «онлайн»

Налоговая служба не перестает радовать плательщиков различными интернет-сервисами. Теперь предприниматели, прежде чем начать применять ПСН, могут воспользоваться специальным калькулятором по расчету стоимости патента ( http://patent.nalog.ru/ ) и прикинуть, имеет ли им смысл переходить на этот спецрежим.

Источник: Информация ФНС ( http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5639664/ )

Для того, чтобы получить «патентную» сумму, нужно выбрать год и период, на который планируется покупка патента, свой регион и муниципальное образование. Затем указать вид деятельности, в отношении которой будет применяться ПСН. Далее жмете кнопку «Рассчитать», и на экран выводится стоимость патента. В некоторых случаях нужно будет ввести и дополнительный показатель, например, площадь объекта при сдаче недвижимости в аренду.

Кстати, данный сервис будет полезен не только уже действующим предпринимателям, решившим сменить режим налогообложения, но и тем, у кого только в планах зарегистрироваться в качестве ИП.

[Entry]

Оценить работу ПФР можно через интернет

Пенсионный фонд присоединился к онлайн-сервису «Ваш контроль», (https://vashkontrol.ru/ )где все желающие могут оставить свой отзыв о качестве оказания услуг госорганами.

Источник: Информация ПФР (http://www.pfrf.ru/press_center/~2015/07/08/93872 )

Чтобы воспользоваться сервисом, нужно пройти простую регистрацию или войти, использовав учетные данные уже имеющихся аккаунтов на сайте gosuslugi.ru или в популярных соцсетях.

Далее, вам будет предложено выбрать учреждение, работе которого вы хотите дать оценку (кстати, помимо отделений ПФР, это могут быть налоговые инспекции и управления, отделения ФСС и тд.) и вид услуги, которой вы воспользовались.

Качество полученной госуслуги предлагается оценить по пятибалльной шкале по нескольким критериям: время предоставления услуги и ожидания в очереди, компетентность и вежливость персонала, комфортность условий в помещении и доступность предоставленной информации. Также есть возможность написать развернутый комментарий.

[Arhimed.]

Сообщение от Entry

нужно пройти простую регистрацию или войти, использовав учетные данные уже имеющихся аккаунтов на сайте gosuslugi.ru или в популярных соцсетях.

Ага
и с такими данными попробуй теперь сказать что-нить =нехорошее=

и получится знаменитая реклама вашей фирмы
=вы всё ещё чем-то не довольны ? тогда мы идём к вам !=

[ptihka]

Пособие по уходу за ребенком, выплаченное сверх нормы, взносами не облагается
ВС РФ признал вывод судов нижестоящих инстанций обоснованным, поскольку доплата к пособию не связана с исполнением сотрудником трудовых обязанностей, не зависит от размера его заработка и не является стимулирующей выплатой.
(Определение ВС РФ от 29.06.2015 № 304-КГ15-6486)

[Таинственная Незнакомка]

....................

Сообщение от ptihka

09.07.2015

Пособие по уходу за ребенком до трех лет выплачивается сверх нормы - взносы не начисляются

ВС РФ признал вывод судов нижестоящих инстанций обоснованным, поскольку доплата к пособию не связана с исполнением сотрудником трудовых обязанностей, не зависит от размера его заработка и не является стимулирующей выплатой. Некоторые суды считают иначе.

Документ: Определение ВС РФ от 29.06.2015 N 304-КГ15-6486

[Entry]

Оформить банковский кредит гражданам помогут Госуслуги

Теперь для подтверждения дохода при оформлении кредита «физики» могут отправить в банк информацию об индивидуальном пенсионном счете. Сделать это можно в электронном виде, воспользовавшись новым сервисом Единого портала госуслуг (https://www.gosuslugi.ru/)

Опасаться утечки личных данных не стоит. Гражданин сам отправляет запрос в ПФР, выбрав услугу «Получение сведений о состоянии индивидуального лицевого счета», и после получения сформированной справки переадресует ее кредитной организации. Весь процесс должен занять не более 2-х минут. Наличие электронной подписи для этого не требуется.

[ptihka]

За незаконное размещение летних кафе – штраф до 300 тыс. рублей
Москва установила административные штрафы за нарушение требований к размещению сезонных (летних) кафе: на должностных лиц – от 30 до 50 тыс. рублей, на организацию – от 50 до 100 тыс. рублей. Если не устранить данное прегрешение, как предписано уполномоченным органом, то штраф на компанию составит до 300 тыс. рублей. А за несоблюдение требований к обустройству и эксплуатации таких заведений предприятие накажут вплоть до 150 тыс. рублей. Соответствующие поправки внесены в столичный КоАП. Они вступят в силу 20.07.2015.
(Закон г. Москвы от 24.06.2015 № 32)

[ptihka]

14.07.2015

Плательщик УСН, сдающий объекты в аренду, может учесть расходы на их содержание

Правило применяется, если в договоре закреплено, что такие затраты несет арендодатель. В обоснование позиции ведомство ссылается в том числе на пп. 1 п. 1 ст. 265 НК РФ. Полагаем, это значит, что для признания данных расходов материальными сдача в аренду должна осуществляться систематически.

Документ: Письмо Минфина России от 10.06.2015 N 03-11-09/33555

[Таинственная Незнакомка]

В регионах снизят ставки для упрощенки и для ЕНВД

Закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
от 13 июля 2015 года № 232-ФЗ
О внесении изменений в статью 12 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Принят
Государственной Думой
30 июня 2015 года

Одобрен
Советом Федерации
8 июля 2015 года

Статья 1

Пункт 7 статьи 12 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2004, № 31, ст. 3231; 2010, № 31, ст. 4198; 2013, № 44, ст. 5646; 2014, № 40, ст. 5315; № 48, ст. 6663) дополнить абзацами следующего содержания:

«Законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам:

виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим;

ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима;

налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности;

особенности определения налоговой базы;

налоговые льготы, а также основания и порядок их применения.».

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2001, № 53, ст. 5023; 2002, № 30, ст. 3021; 2003, № 1, ст. 6; 2008, № 48, ст. 5519; 2012, № 26, ст. 3447; 2014, № 30, ст. 4245; № 48, ст. 6660, 6663; 2015, № 1, ст. 30) следующие изменения:

1) в статье 346.20:

а) пункт 1 дополнить предложениями следующего содержания: «Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов.»;

б) в пункте 3:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«В отношении периодов 2017 - 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 3 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки могут устанавливаться в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.»;

абзацы четвертый и пятый признать утратившими силу;

в) абзац первый пункта 4 дополнить словами «, а также в сфере бытовых услуг населению»;

2) статью 346.31 изложить в следующей редакции:

«Статья 346.31. Налоговая ставка

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.»;

3) пункт 2 статьи 346.43 дополнить подпунктами 48 - 63 следующего содержания:

«48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

50) производство кожи и изделий из кожи;

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

53) производство молочной продукции;

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

58) деятельность по письменному и устному переводу;

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.»;

4) в пункте 3 статьи 346.50:

а) абзац первый дополнить словами «, а также в сфере бытовых услуг населению»;

б) абзац третий после слов «научной сферах,» дополнить словами «а также в сфере бытовых услуг населению,».

Статья 3

Абзацы пятый и шестой пункта 15 статьи 2 Федерального закона от 29 ноября 2014 года № 379-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, № 48, ст. 6660) признать утратившими силу.

Статья 4

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Президент
Российской Федерации
В. Путин

Москва, Кремль
13 июля 2015 года
№ 232-ФЗ

[свернуть]

вступает в силу с 14 августа 2015г.

[Таинственная Незнакомка]

Закон от 13 июля 2015 г. № 242-ФЗ
Родители детей-инвалидов могут брать допотпуска в удобное для них время

Закон от 13 июля 2015 г. № 258-ФЗ
С 1 сентября 2015 года узаконить самовольную постройку будет сложнее, чем сейчас

Закон от 13 июля 2015 г. № 246-ФЗ
С 2016 до 2019 года плановых неналоговых проверок малых предприятий не будет

[Таинственная Незнакомка]

Закон от 13 июля 2015 г. № 227-ФЗ
У офшорных компаний закупаться нельзя