Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Светлана Дм]

7 срочных вопросов об отчетности за полугодие

1. Какие типичные ошибки были у компаний в декларации по НДС за I квартал?

Частая ошибка — это расхождение в номерах счета-фактуры у поставщика и покупателя. Оно может возникнуть, если покупатель неверно вводит реквизиты счета-фактуры в книгу покупок. Другой пример — компании используют неправильные коды. При ввозе товаров ставят код 01 вместо кода 19 или 20. Возврат товаров обозначают кодом 01, хотя надо приводить код 03, либо 16 или 17 в зависимости от статуса покупателя. При реализации товаров или услуг физлицам не указывают код 26. Кроме того, не все компании внимательно переносят ИНН из счета-фактуры в графу 10 «ИНН/КПП продавца» книги покупок. Если из-за ошибки в реквизитах счета-фактуры или ИНН программа не сможет провести проверку, у компании запросят пояснения.

2. Нужно ли ставить печать на титульном листе новой формы
РСВ-1?

Ответ на вопрос зависит от того, отказалась ли компания от печати или нет. Если компания отказалась от круглой печати, то на титульном листе новой формы РСВ-1 этот реквизит можно не ставить. Достаточно будет подписи руководителя. Если же компания до сих пор использует печать, то поставьте ее в позиции «М.П.». Такие правила предусмотрены Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 года № 194.

3. Отпуск сотрудника начался 1 июля. Взносы с отпускных, выплаченных этому сотруднику, отражать в 4-ФСС за полугодие?

Да, отражать. Датой осуществления облагаемых взносами выплат является день их начисления (ст. 11 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ). Значит, и обязанность начислить взносы возникает в тот момент, когда компания считает работнику отпускные. В нашем случае это июнь. Ведь выдать отпускные нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска. И не важно, что весь отпуск приходится уже на июль, то есть на III квартал.

4. Компания ежеквартально сдает декларацию по налогу на прибыль и считает авансы исходя из прибыли прошлого отчетного периода. Какой код отчетного периода поставить на титульном листе декларации за полугодие?

Если компания отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально, то в отчетности за полугодие ей нужно указать код 31. Код 40 предназначен для тех компаний, которые отчитываются по налогу на прибыль ежемесячно.

5. В июне закончился срок договора подряда с физлицом. Надо ли сделать отметку о его увольнении в РСВ-1 за полугодие?

Поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» в разделе 6 РСВ-1 за полугодие надо заполнить, только если компания подает индивидуальные сведения на работников. В сведениях на подрядчиков это поле оставьте пустым.

6. Как исправить ошибки прошлых периодов в новой РСВ-1 за II квартал?

В строке 120 раздела 1 РСВ-1 следует отразить не только недоимку, но и переплату за прошлые периоды. Не только суммы, обнаруженные фондом, но и ошибки, которые компания нашла самостоятельно.
Например, если во II квартале вступило в силу решение ПФР о привлечении компании к ответственности за недоимку по взносам, то сумму этой недоимки надо отразить со знаком «плюс» в строке 120 раздела 1 расчета за полугодие. Если же во II квартале вы обнаружили, что в I квартале завысили начисленные взносы, то по этой же строке полугодового расчета покажите сумму завышения со знаком «минус».

7. Должны ли посредники на упрощенке сдавать декларацию по НДС?

Нет, за исключением компаний, которые одновременно являются налоговыми агентами. Причем с 2015 года такие организации должны отправлять отчетность по НДС исключительно в электронном формате наравне с плательщиками НДС. Кроме того, подать декларацию понадобится в случае, если посредник на упрощенке выставляет счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения.

https://e.mail.ru/message/14370069950000000982/

[Катюха]

Путин только что одобрил новые льготы для всех упрощенцев

Владимир Путин подписал долгожданный федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ, которым ввел новые льготы по УСН, ЕНВД и патенту.

Для объекта доходы по УСН с 2016 года субъекты РФ вправе снижать ставку с 6 до 1%. Сейчас такая возможность есть только у властей Севастополя и Крыма.

На объекте доходы минус расходы по УСН регионы могут снижать ставку в 2015 году — с 15 до 5 процентов. Таким правом воспользовались 70 субъектов РФ (см. льготные ставки в нашей таблице). А с 2017 года регионам позволено снижать еще ниже ставки по УСН для объекта доходы минус расходы — с 15% до 3%.

Также законом вводится льготная ставка по ЕНВД — 7,5%. Такую ставку также с 2016 года дано право определять региональным властям.

Теперь про предпринимателей, работающих на патенте. Для них введены новые виды деятельности:

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
производство кожи и изделий из кожи
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
производство молочной продукции
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
деятельность по письменному и устному переводу
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
резка, обработка и отделка камня для памятников
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

[Светлана Дм]

Сообщение от Катюха

На объекте доходы минус расходы по УСН регионы могут снижать ставку в 2015 году — с 15 до 5 процентов. Таким правом воспользовались 70 субъектов РФ (см. льготные ставки в нашей таблице). А с 2017 года регионам позволено снижать еще ниже ставки по УСН для объекта доходы минус расходы — с 15% до 3%.

Также законом вводится льготная ставка по ЕНВД — 7,5%. Такую ставку также с 2016 года дано право определять региональным властям.:

хотелось бы увидеть регионы, которые ставки снизят,
особенно регионы-почти-банкроты

[ptihka]

Сообщение от Светлана Дм

хотелось бы увидеть регионы, которые ставки снизят,
особенно регионы-почти-банкроты

У нас уже который год УСН (Д-Р) применяют 5%.

[Вес`на]

они снижают, но либо для вновь открывающихся, либо для определенных видов деятельности. В основном непопулярных среди ИП

[Мария Ростов]

интересно как понимать с 2016 года
мы ж до 01.04.2016 должны оплатить 1% с дохода свыше 300т.р. за 2015 год
а если я его собиралась в этом году платить частями (чтоб не накладно было), как быть???
несколько платежей на одном кбк, несколько на другом???

[Среда]

Мария Ростов, я так понимаю, что в этом году платим - всё на текущие КБК. А что с 01.01.16 (даже если это за прошлые периоды) - то уже по новым КБК. Да и вроде всегда так было.

[Таинственная Незнакомка]

При проведении камеральной проверки инспекция может вызвать свидетеля на допрос
По мнению финансового ведомства, Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на вызов для дачи показаний лица, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для данной проверки. Отметим, что некоторые суды придерживаются иного подхода.
Документ: Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-02-07/1/35776


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-16.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

На стоимость санаторно-курортных путевок для сотрудников взносы начислять не нужно
Такая позиция суда соответствует имеющейся судебной практике. Однако в разъяснении Минтруда России и совместном письме ПФР и ФСС РФ содержится противоположный вывод. Следовательно, если работодатель не начислит взносы, это может привести к спору с контролирующими органами.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 19.06.2015 по делу N А75-9778/2014


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-16.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

Можно не продолжать искать вакансии для работника, если он согласен на сокращение
Уволить работника в связи с сокращением штата законно, когда согласие на это он дал до того, как истек срок предупреждения об увольнении. В данном случае работодатель освобождается от обязанности продолжать предлагать вакансии, так как работник выразил волю на прекращение трудовых отношений.
Документ: Апелляционное определение Ставропольского краевого суда от 09.06.2015 по делу N 33-3608/15


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-16.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

а это вроде я выкладывала уже:
Отпускные отражаются в отчетности по страховым взносам в том периоде, в котором начислены
Это применимо, если организация начисляет и выплачивает отпускные в одном периоде, а отпуск сотрудника начинается со следующего. Такой вывод основан на том, что в отношении выплат, начисленных работникам, плательщики определяют базу по страховым взносам по итогам каждого месяца.
Документ: Письмо Минтруда России от 17.06.2015 N 17-4/В-298


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-16.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Светлана Дм]

Сообщение от ptihka

У нас уже который год УСН (Д-Р) применяют 5%.

наверное, в другой стране живете: ставка понижена, дороги ремонтируют.
У нас центр вылизывают, а все остальное - ни к чему. Дома рушатся, тротуары зимой не чистят, в сезон не ремонтируют. Как сдали вместе с домом 50 лет тому назад, камней из-под асфальта уже не осталось.
У нас, если ножницы "от и до", то берут по высшей ставки

[ptihka]

Премии руководителю можно учесть в расходах, только если с ним заключен трудовой договор

Бывают ситуации, когда договор не оформляется, поскольку директор является единственным участником или учредителем общества (при данных обстоятельствах необходимость заключения трудового договора небесспорна). Полагаем, что в таком случае сумму вознаграждения учесть можно.

Документ: Письмо Минфина России от 22.06.2015 N 03-03-06/1/35978

[ptihka]

На стоимость санаторно-курортных путевок для сотрудников взносы начислять не нужно

Такая позиция суда соответствует имеющейся судебной практике. Однако в разъяснении Минтруда России и совместном письме ПФР и ФСС РФ содержится противоположный вывод. Следовательно, если работодатель не начислит взносы, это может привести к спору с контролирующими органами.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 19.06.2015 по делу N А75-9778/2014

[ptihka]

Обнародованы документы для списания безнадежной недоимки
Утвержден перечень из 5 документов, при наличии которых принимается решение о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки, задолженности по пеням и штрафам, числящихся по состоянию на 1 января 2015 года за организациями, имеющими признаки недействующего юридического лица:

- справка о непредставлении юрлицом отчетности в течение последних 12 месяцев;

- справка об отсутствии в течение последних 12 месяцев движения денег по банковским счетам;

- справка о суммах недоимки, задолженности по пеням и штрафам;

- копия постановления судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства;
- справка о ненахождении организации в процедурах, применяемых в деле о банкротстве.
(Приказ ФНС РФ от 12.05.2015 № ММВ-7-8/190@)

[Мария Ростов]

Сообщение от ptihka

Обнародованы

а до этого такая тайна была

Сообщение от Светлана Дм У нас центр вылизывают, а все остальное - ни к чему. у нас тоже так!

[ptihka]

Для малого и среднего бизнеса увеличены предельные значения выручки от реализации товаров

С 25 июля предельное значение выручки от реализации товаров (работ, услуг) повысится вдвое. Для микропредприятий оно составит 120 млн руб., для малых предприятий - 800 млн руб., для средних - 2 млрд руб. Сумма выручкиучитывается при отнесении юрлиц к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Документ: Постановление Правительства РФ от 13.07.2015 N 702

Вступает в силу 25 июля 2015 года

[ptihka]

Участник ООО выбыл и его долю распределили оставшиеся - c их дохода нужно удержать НДФЛ

При выходе участника из организации его доля в уставном капитале переходит к обществу и может быть распределена между остальными участниками. По мнению Минфина, в таком случае у них возникает доход. Значит, организация должна удержать НДФЛ при любой денежной выплате или сообщить, что это невозможно.

Документ: Письмо Минфина России от 25.06.2015 N 03-04-05/36805

[ptihka]

Транспортный налог станет проще считать: на сайте ФНС появится новый сервис

"Калькулятор транспортного налога" - интерактивный сервис, который позволит проверить, правильно ли рассчитан налог. Найти этот калькулятор можно будет в разделе "Электронные сервисы". Ранее подобные программы уже внедрялись в регионах для физлиц.

Документ: Приказ ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-6/277@

[ptihka]

Для возврата через суд излишне взысканных инспекцией сумм обжаловать ее решение не нужно

Организация вправе в судебном порядке потребовать возврата излишне взысканных налогов, пеней, штрафов без предварительного обжалования в суде решения инспекции о начислении таких сумм, поскольку НК РФ эта обязанность не предусмотрена. Данный вывод следует из Постановления арбитражного суда.

По итогам выездной проверки налоговый орган начислил обществу штраф и пени за несвоевременное перечисление НДФЛ в бюджет. Организация обжаловала решение инспекции в вышестоящие налоговые органы: УФНС и ФНС. Жалоба в УФНС результатов не дала, и фирма на основании требований инспекции уплатила эти суммы. Отметим, что по решению ФНС часть пеней была возвращена.

Общество посчитало, что причин для привлечения к ответственности нет, а штраф и пени излишне взысканы. В связи с этим оно обратилось в суд с иском имущественного характера: обязать инспекцию возвратить данные суммы.

Суды удовлетворили это требование, поскольку установили его обоснованность. Довод инспекции о том, что ее решение не признано судом незаконным, отклонен. Право на возврат излишне взысканных сумм не зависит от того, обжаловал ли предварительно налогоплательщик решение инспекции об их начислении. Такой вывод, по мнению судов, соответствует позиции Пленума ВАС РФ.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.06.2015 по делу N А67-6682/2014