Декларация по УСН за 2012 год(заполнение)

[ГЛБ]

Сообщение от MarinaT

узнала что у нас 20% (причем установили их как то в тихую)

а как надо? внесли изменения в закон, а уж читать или не читать законы это дело каждого

[MarinaT]

Вот что щас нашла в Консультанте: как то конечно не однозначно, но можно использовать:
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы", уточнен порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей по налогу) на суммы страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, а также пособий по временной нетрудоспособности. Теперь он регулируется п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а ранее действовавший абз. 2 п. 3 данной статьи с 1 января 2013 г. утрачивает силу.
Среди нововведений в указанном порядке выделим следующие.
Во-первых, как и прежде расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности можно учесть при расчете единого налога. Однако теперь в подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ установлено:
- пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работникам при наступлении несчастного случая на производстве или в связи с профзаболеванием, единый налог не уменьшают;
- суммы пособий учитываются только в части, оплаченной работодателем за дни временной нетрудоспособности работника в соответствии с законодательством РФ. Напомним, что согласно п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ за счет средств работодателя оплачиваются первые три дня нетрудоспособности. Следует отметить, что ранее в Налоговом кодексе РФ такой конкретизации не было. Минфин России признавал, что единый налог (авансовый платеж по налогу) можно уменьшить на всю сумму пособий, выплаченных работнику, независимо от того, за чей счет такая выплата осуществлялась (Письма от 13.12.2011 N 03-11-06/2/169, от 14.11.2011 N 03-11-11/282). С таким выводом соглашалась и ФНС России (Письмо от 15.06.2011 N ЕД-4-3/9475). Однако в еще более ранних разъяснениях Минфина России говорилось, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", налог (авансовый платеж по налогу) могут уменьшить только на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя (Письмо от 16.09.2010 N 03-11-06/2/146). Именно эта позиция финансового ведомства получила законодательное закрепление;
- уменьшить единый налог (авансовый платеж по налогу) на размер пособий по временной нетрудоспособности за дни, оплаченные из средств работодателя, можно только в части, не покрытой выплатами, произведенными работникам страховыми организациями. При этом у указанных организаций должны быть лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности. Кроме того, такие выплаты должны производиться по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Во-вторых, из суммы единого налога можно вычесть не только взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, но и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым со страховыми организациями в пользу работников (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Учет указанных платежей осуществляется, если:
- у страховых организаций имеются лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности;
- договоры заключаются в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни, оплачиваемые работодателем;
- сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством РФ размера пособия по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.
В-третьих, исчисленная за налоговый период сумма налога (авансовых платежей по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), а не за этот же период времени, как это было установлено в ранее действовавшем абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Такая конкретизация позволит избежать различий в толковании нормы.
Дело в том, что ранее финансовое и налоговое ведомства давали противоречивые разъяснения. Минфин России настаивал, что взносы уменьшают единый налог (авансовый платеж по налогу) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены. При этом не имеет значения, к какому отчетному (расчетному) периоду по страховым взносам они относятся (Письма от 09.09.2011 N 03-11-06/2/126, от 14.06.2011 N 03-11-06/2/94, от 18.06.2009 N 03-11-06/2/105).
В то же время ФНС России придерживалась противоположной точки зрения. По ее мнению, авансовый платеж (налог) за соответствующий период уменьшался на обязательные страховые взносы, исчисленные исключительно за этот же период времени. Уплачены они могли быть вплоть до последнего дня срока для перечисления авансового платежа по единому налогу (суммы налога). Такие разъяснения содержатся в Письмах ФНС России от 12.05.2010 N ШС-17-3/210, от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@. Следует отметить, что данную позицию разделяли и некоторые арбитражные суды (Постановления ФАС Московского округа от 18.01.2008 N КА-А40/14185-07, ФАС Северо-Западного округа от 13.06.2007 N А26-9235/2006-28).
В заключение отметим, что ограничение для уменьшения налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом "доходы", суммы единого налога (авансового платежа по налогу) на страховые взносы и пособия, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, осталось прежним - не более 50 процентов. А если такими налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, то единый налог (авансовый платеж по налогу) они уменьшают на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается (Письмо Минфина России от 13.02.2012 N 03-11-11/42).

[MarinaT]

Народ! Наверное покажусь черезчур приставучей, но всетаки снова прошу помощи. Давайте представим что взносы за прошлый год(2011) уплаченные в этом (2012) можно всетаки вычесть, то расчет по авансовым платежам и цифры в первом разделе будут такие?:
Дано:
1кв. приход 18000 (ПФ сняли за 2011г. 15284,63 ;и ТФОМС 2256,89)
2кв. приход 387500 (Пф сняли за 2011г. 88228 ;и ТФОМС 5772,11 и ФФОМС 12446 и НСиПЗ 522,11 и ОСС врем.нетрудосп. 11 643,25)
3кв. приход 145000 (ПФ и других взносов не было и инспекция не снимала)
4кв. приход 270000 (ПФ и т.д. не было).
В течении года ав.платежи не платили.
У меня получилось вот как:
1кв.18000*6%=1080*50%=540 (т.к. взносов больше) в строку 030 сумма540
2кв. 18000+387500=405500*6%=24330*50%=12165(полсуммы, т.к. взносов больше)минус ав.1кв. 540= 11625 в строку 040
3кв. 18000+387500+145000=550500*6%=33030*50%=16515 (т.к. взносов больше) минус 540 (ав.1кв.) минус 11625 (ав.полугодие)=4350 в строку 050
В итоге строка 060 у меня получилась 20265
И все равно такое чувство осталось что что-то не допоняла, почему такая сумма в строке060...

[LiGro]

Сообщение от MarinaT

Вот что щас нашла в Консультанте: как то конечно не однозначно, но можно использовать:
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом "доходы", уточнен порядок уменьшения единого налога (авансовых платежей по налогу) на суммы страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, а также пособий по временной нетрудоспособности. Теперь он регулируется п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, а ранее действовавший абз. 2 п. 3 данной статьи с 1 января 2013 г. утрачивает силу.
Среди нововведений в указанном порядке выделим следующие.
Во-первых, как и прежде расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности можно учесть при расчете единого налога. Однако теперь в подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ установлено:
- пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемые работникам при наступлении несчастного случая на производстве или в связи с профзаболеванием, единый налог не уменьшают;
- суммы пособий учитываются только в части, оплаченной работодателем за дни временной нетрудоспособности работника в соответствии с законодательством РФ. Напомним, что согласно п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ за счет средств работодателя оплачиваются первые три дня нетрудоспособности. Следует отметить, что ранее в Налоговом кодексе РФ такой конкретизации не было. Минфин России признавал, что единый налог (авансовый платеж по налогу) можно уменьшить на всю сумму пособий, выплаченных работнику, независимо от того, за чей счет такая выплата осуществлялась (Письма от 13.12.2011 N 03-11-06/2/169, от 14.11.2011 N 03-11-11/282). С таким выводом соглашалась и ФНС России (Письмо от 15.06.2011 N ЕД-4-3/9475). Однако в еще более ранних разъяснениях Минфина России говорилось, что налогоплательщики, применяющие УСН с объектом "доходы", налог (авансовый платеж по налогу) могут уменьшить только на суммы пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных за счет средств работодателя (Письмо от 16.09.2010 N 03-11-06/2/146). Именно эта позиция финансового ведомства получила законодательное закрепление;
- уменьшить единый налог (авансовый платеж по налогу) на размер пособий по временной нетрудоспособности за дни, оплаченные из средств работодателя, можно только в части, не покрытой выплатами, произведенными работникам страховыми организациями. При этом у указанных организаций должны быть лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности. Кроме того, такие выплаты должны производиться по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний).
Во-вторых, из суммы единого налога можно вычесть не только взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также расходы по выплате пособий по временной нетрудоспособности, но и платежи по договорам добровольного личного страхования, заключаемым со страховыми организациями в пользу работников (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Учет указанных платежей осуществляется, если:
- у страховых организаций имеются лицензии, выданные в соответствии с законодательством РФ, на осуществление соответствующего вида деятельности;
- договоры заключаются в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) за дни, оплачиваемые работодателем;
- сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством РФ размера пособия по временной нетрудоспособности за дни, оплачиваемые работодателем.
В-третьих, исчисленная за налоговый период сумма налога (авансовых платежей по налогу) уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ), а не за этот же период времени, как это было установлено в ранее действовавшем абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ. Такая конкретизация позволит избежать различий в толковании нормы.
Дело в том, что ранее финансовое и налоговое ведомства давали противоречивые разъяснения. Минфин России настаивал, что взносы уменьшают единый налог (авансовый платеж по налогу) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены. При этом не имеет значения, к какому отчетному (расчетному) периоду по страховым взносам они относятся (Письма от 09.09.2011 N 03-11-06/2/126, от 14.06.2011 N 03-11-06/2/94, от 18.06.2009 N 03-11-06/2/105).
В то же время ФНС России придерживалась противоположной точки зрения. По ее мнению, авансовый платеж (налог) за соответствующий период уменьшался на обязательные страховые взносы, исчисленные исключительно за этот же период времени. Уплачены они могли быть вплоть до последнего дня срока для перечисления авансового платежа по единому налогу (суммы налога). Такие разъяснения содержатся в Письмах ФНС России от 12.05.2010 N ШС-17-3/210, от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@. Следует отметить, что данную позицию разделяли и некоторые арбитражные суды (Постановления ФАС Московского округа от 18.01.2008 N КА-А40/14185-07, ФАС Северо-Западного округа от 13.06.2007 N А26-9235/2006-28).
В заключение отметим, что ограничение для уменьшения налогоплательщиком, применяющим УСН с объектом "доходы", суммы единого налога (авансового платежа по налогу) на страховые взносы и пособия, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, осталось прежним - не более 50 процентов. А если такими налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, то единый налог (авансовый платеж по налогу) они уменьшают на всю сумму взносов, уплаченных в ПФР и ФФОМС в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если сумма уплаченных взносов равна или превышает сумму налога, то налог не уплачивается (Письмо Минфина России от 13.02.2012 N 03-11-11/42).

Эта норма к вам не подходит так начинает действовать с 01.01.2013 года.

[MarinaT]

А расчет правильный? Пусть будет пока так, потом уточненку пересдам, когда за сверкой приду, а щас пусть будет так что бы сдать, а то я уезжаю -не хочется думать успею -неуспею.Последняя декларацию которую нужно сдать. Да и вообще вдруг все нормально будет, бывают же удачи

[Аланда]

MarinaT, мне кажется,что в строки 030,040,050 вносятся суммы налога за квартал,полугодие,9 месяцев нарастающим итогом,не вычитая рассчитанные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды,соответственно суммы будут 540,12165,16515 и 8100 в строке 060,потому что налог за год получился 49230 за минусом 50% взносов=24615.
Но ,подождем ,чтобы ваш расчет посмотрел кто-нибудь ,реально заполнявший декларацию,я знаю только теорию и могу ошибаться.
и не забываем,что вопрос о возможности вычета уплаченных взносов за 2011 год так до конца и не решен.Этот расчет сделан с учетом вычетов.

[MarinaT]

спасибо, за поддержку, ну и пусть будут с учетом взносов, мне главное щас сдать, чтоб с моими отъездами не пропустить срок сдачи, а потом буду над уточненкой колдовать Кстати ваш вариант сумм у меня тоже получался, но мне почему то показалось что не правильно
А вдруг не успею вовремя, штраф то большой

[Аланда]

Сообщение от MarinaT

А вдруг не успею вовремя

Когда срок-то сдачи декларации?

[LiGro]

Сообщение от Аланда

MarinaT, мне кажется,что в строки 030,040,050 вносятся суммы налога за квартал,полугодие,9 месяцев нарастающим итогом,не вычитая рассчитанные авансовые платежи за предыдущие отчетные периоды,соответственно суммы будут 540,12165,16515 и 8100 в строке 060,потому что налог за год получился 49230 за минусом 50% взносов=24615.
Но ,подождем ,чтобы ваш расчет посмотрел кто-нибудь ,реально заполнявший декларацию,я знаю только теорию и могу ошибаться.
и не забываем,что вопрос о возможности вычета уплаченных взносов за 2011 год так до конца и не решен.Этот расчет сделан с учетом вычетов.

Как говорится разжевали да еще и посчитали Все точно
4.4. По коду строки 030 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за первый квартал.
4.5. По коду строки 040 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за полугодие с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал.
4.6. По коду строки 050 указывается сумма авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исчисленная к уплате за девять месяцев с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за полугодие.
4.7. По коду строки 060 указывается сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате за налоговый период с учетом суммы авансового платежа, исчисленного за девять месяцев.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, значение показателя по данному коду строки определяют путем уменьшения суммы исчисленного налога за налоговый период на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение данного периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности и авансового платежа по налогу, исчисленную к уплате за девять месяцев. Данный показатель указывается, если значение разницы между показателями по кодам строк 260, 280 и 050 больше или равно нулю.
Налогоплательщики, объектом налогообложения у которых являются доходы, уменьшенные на величину расходов, значение показателя по данному коду определяют как разность значений строк 260 и 050. Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 260 больше или равно значению показателя по коду строки 050 и сумма исчисленного налога за налоговый период больше или равна сумме исчисленного минимального налога.
А до срока сдачи декларации ведь еще далеко ИП сдают до 30.04.13 вроде еще есть время!!

[MarinaT]

так вот я и не понимаю, что значит с "учетом" - это плюс сумма ав. за предыдущий кв. или всетаки минус. Во дур дом- в элементарных вещах запуталась!

[Аланда]

MarinaT, вы напрасно расстраиваетесь,что

Сообщение от MarinaT

в элементарных вещах запуталась!

Не вы первая ,не вы последняя,кто пытается понять логику и формулировки некоторых статей НК и правил/ инструкций по заполнению декларацийНужно просто ,если не понять смысл,то просто их запомнить .

[MarinaT]

Девченки! Щас расскажу веселую историю, просто ржака!
Пришла сегодня в налоговую, сдаю свою декларацию УСН, спрашиваю у принемающей девушки про зачет-незачет взносов с прошлого года- говорит:" Ой, эт вам лучше разговаривать со своим инспектором!"
Набираю номер, объясняю свой вопрос.Ответ инспектора,после многозначительного молчания: "Ой, даже не знаю что вам ответить, вообще я в этом не очень разбираюсь, позвоните в отдел где занимаются УСН - такая -то- такая в курсе должна быть она вам все расскажет."
Звоню в отдел где сидит эта умная тетушка.Отвечают:" Ой, а такая-то-такая в отпуске" Я говорю - ну раз вы из одного отдела, тогда вы наверняка сможете дать ответ. И мои ушки в очередной (25-й раз) слышат милое "Ой, а я вот и не знаю, по всяким таким вопросам у нас такая-то-такая только в курсе. !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Я просто выпала в осадок, ну пипец же

[LiGro]

Сообщение от MarinaT

Девченки! Щас расскажу веселую историю, просто ржака!
Пришла сегодня в налоговую, сдаю свою декларацию УСН, спрашиваю у принемающей девушки про зачет-незачет взносов с прошлого года- говорит:" Ой, эт вам лучше разговаривать со своим инспектором!"
Набираю номер, объясняю свой вопрос.Ответ инспектора,после многозначительного молчания: "Ой, даже не знаю что вам ответить, вообще я в этом не очень разбираюсь, позвоните в отдел где занимаются УСН - такая -то- такая в курсе должна быть она вам все расскажет."
Звоню в отдел где сидит эта умная тетушка.Отвечают:" Ой, а такая-то-такая в отпуске" Я говорю - ну раз вы из одного отдела, тогда вы наверняка сможете дать ответ. И мои ушки в очередной (25-й раз) слышат милое "Ой, а я вот и не знаю, по всяким таким вопросам у нас такая-то-такая только в курсе. !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! Я просто выпала в осадок, ну пипец же

Это ни пипец, это у нас так налоговая работает, вы что первый раз с этим сталкиваетесь. Одна сидит и нажимает как робот на нужные кнопки или говорит уже выученную давно фразу, а вот сами законы ни ни, да подумать лишний раз мозгов нет! Конечно есть грамотные спецы, но это редкость. Я в свое время был где 2005 или 2004 год не могла определиться с солярием куда относить ЕНВД или УСНО . Так вот с этим вопросом из кабинета в кабинет тыкали, пока не попала к руководителю по работе с плательщиками, вот она мне и объяснила, и то с тел звонка кому- то. Такое сплошь и рядом.

[MarinaT]

"Ой" Надо пожалуй както хитро подружиться с инспектором,чтоб всякие вопросы грамотно решать

[LiGro]

Сообщение от MarinaT

"Ой" Надо пожалуй както хитро подружиться с инспектором,чтоб всякие вопросы грамотно решать

Вам на этом форуме больше помогут, чем в налоговой.

[Тат55]

Сообщение от LiGro

Вам на этом форуме больше помогут, чем в налоговой.

Во.., я только это хотела сказать..

[Радуга]

Добрый день!
Подскажите ,пожалуйста, в строке 280 "сумма страх взносов" мы указывем ДТ 69 за весь год?

[Фотина]

Вот я сейчас уже подготовила декларации к сдаче в ГНИ и перепроверяю сумму платежей в фонды на снятие. Раньше нам в налоговой говорили что к уменьшению принимаются платежи в фонды, которые мы начислили и успели оплатить досрока сдачи декларации, т.е. в декларации за год мы включаем сумму платежей в ПФ и ФСС за 4й квартал, если эти взносы уплачены до 01 апреля следующего года, правильно? В первом же квартале мы учитываем суммы начисленные и уплаченные до 25 апреля, т.е. за 01м-ц - уплата в 02, за 02м-ц - уплата в 03, и за 03м-ц - уплата в 04м-це, хотя 04м-ц это уже 2й квартал. А как будет в 2013году я не поняла? Получится что в 1м квартале выпадет уплата за март, или уже в годовом мы не должны учитывать уплату за декабрь, а учесть ее в первом квартале?

[Тат55]

Сообщение от Фотина

А как будет в 2013году я не поняла? Получится что в 1м квартале выпадет уплата за март, или уже в годовом мы не должны учитывать уплату за декабрь, а учесть ее в первом квартале?

Учитываете оплату в данном периоде. Т.е., т.к. новшества наступили с 01.01.13, то уплату за декабрь будете учитвывать в 1 кв-ле.
Поэтому можно , н-р, за март не уплачитвать в апреле, а платить в марте,тогда войдет в 1 кв, а иначе-во 2

[Выдра в гетрах]

Здравствуйте,
заполнила декларацию, но очень сомневаюсь (заполняю первый раз), а кроме вас подсказать некому.
Итак, мы ООО, доходы 6%, 1-ый, 2-ой квартал не работали. доходов нет.
3-ий кв доход 22500, заплатила взносов 906 руб. Налог 22500*6%=1350. Заплатила 675 руб
4-ый кв доход 456500, взносы 21744. Налог (456500+22500)*6%=28740. уменьшаю на сумму взносов, но не более 50% итого к уплате за 2012 год 28740/2=14370-675=13695
В декларации
210=479 000
240=479 000
260=28 740
280=14 370

030=---
040=---
050=675
060=13 695
Проверьте меня, пожалуйста.
И еще меня мучают сомнения, что я не правильно заплатила ЕН за 3 кв. Если я оплатила взносы в октябре за 3 кв, то получается не должна была уменьшать сумму налога за 3 квартал т.к. "Налогоплательщик, применяющий УСН ( "доходы"), может уменьшить подлежащий уплате налог за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, уплаченных в данном отчетном периоде"